應收款項管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 應收款項管理 1. 總 則 第一條 為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬 費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款。 第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本 制度的規(guī)定。 第二章 應收款項的管理 第四條 應收款項的信用管理 應收賬款管理人員和銷售業(yè)務人員應對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為 簽訂合同的依據(jù)。 賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項： （一）簽訂購銷合同； （二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書； （三）延期付款的違約責任； 第五條 公司應收款項審批權限 公司應制訂應收款項管理辦法，明確賒銷審批權限，并做動態(tài)調(diào)整， 第六條 應收賬款內(nèi)部管理報告制度 公司應建立應收賬款內(nèi)部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬 ，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領導。 銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解 決。 第七條 應收賬款分析 財務部每月對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議 責任部門進行因素分析，并提出改進意見。 第八條 應收款明細賬調(diào)減必須要有分管領導書面批準。 第九條 應收款項催收 （一）分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根 據(jù)(購銷)合同及公司有關規(guī)定進行應收賬款賬齡分析,對拖欠款項(購銷合同超過1個月) 理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領導,由有關業(yè)務部門提出解決辦法,經(jīng)主管領導批 準之后執(zhí)行。 （二）分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單 位和個人賬中的應收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有 關部門領導及時催收。 （三）負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時 限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內(nèi)容填入催收單，形成文 件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。 （四）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收款項的第一責任人。發(fā)生因清理追 收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處 罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。 第十條 預付賬款管理 （一）預付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好； （二）預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。 第三章 壞賬處理 第十一條 應收款項和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時 ，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。 第十二條 有問題的應收款項，應依具體情況進行處理： （一）經(jīng)理會議研究處理方法； （二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處； （三）依法起訴。 第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準備和損失 處理制度》有關規(guī)定進行。 第四章 附則 第十四條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。 第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
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