投資與融資循環(huán)問卷
投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(一) 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |投資循環(huán) | | | | | | | |企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類?分別采用何種核算方| | | | | | | |法? | | | | | | | |各項投資活動（購入與出售）是否經(jīng)董事會、 | | | | | | | |經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機構(gòu)（以下稱決策機構(gòu) | | | | | | | |）和財務(wù)部門核準(zhǔn)？ | | | | | | | |全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均 | | | | | | | |經(jīng)決策機構(gòu)授權(quán)的人員處理？ | | | | | | | |對上述巨額的交易是否對被授權(quán)者規(guī)定一定的 | | | | | | | |限額，超過限額是否須獲得決策機構(gòu)的批準(zhǔn)？ | | | | | | | |是否所有投資決策都形成書面文件? | | | | | | | |是否與被投資單位簽定投資合同、協(xié)議？ | | | | | | | |投資是否都按規(guī)定的比例和金額投出？ | | | | | | | |是否獲得被投資單位出具的投資證明？ | | | | | | | |是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)決策機構(gòu)批準(zhǔn)? | | | | | | | |投資金額是否超過國家規(guī)定比例？ | | | | | | | |所有投資憑證是否集中管制？ | | | | | | | |是否委托獨立機構(gòu)代辦保管投資證券？ | | | | | | | |所有投資憑證是否均放在保險箱內(nèi)？ | | | | | | | |保險箱是否由兩人以上共同開啟？ | | | | | | | |是否定期盤點所有投資證券并將實存數(shù)和帳面 | | | | | | | |余額相比較？ | | | | | | | |投資證券是否以客戶的名義登記？ | | | | | | | |證券保管人員是否處理會計記錄？ | | | | | | | |是否對每一種投資證券分別設(shè)立明細(xì)帳，并詳 | | | | | | | |細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得 | | | | | | | |日期、購入成本等？ | | | | | | | |所有投資收益的會計處理是否恰當(dāng)？ | | | | | | | |按權(quán)益法核算的長期投資是否及時獲得被投資 | | | | | | | |單位經(jīng)審計的財務(wù)報告，董事會報告等文件？ | | | | | | | |對全資和控股的被投資單位的管理和控制主要 | | | | | | | |采取什麼方式，效果如何？ | | | | | | | |對有重大影響公司的被投資單位的管理和控制 | | | | | | | |主要采取什麼方式，效果如何？ | | | | | | | 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(二) 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | | B融資循環(huán) | | | | | | | |一、長期負(fù)債 | | | | | | | |是否全部長期負(fù)債交易均經(jīng)決策機構(gòu)適當(dāng)核準(zhǔn)? | | | | | | | |決策機構(gòu)會議記錄是否載明授權(quán)事宜? | | | | | | | |融資借款是否均簽定借款合同？ | | | | | | | |4.抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？ | | | | | | | |5.是否聘請獨立機構(gòu)代辦債券的登記和發(fā)行？ | | | | | | | |6.是否委請代理機構(gòu)代辦債券的過戶和贖回？ | | | | | | | |7.如果未聘請獨立代理機構(gòu)： | | | | | | | |（1）未簽發(fā)的債券是否有適當(dāng)控制？ | | | | | | | |債券和票據(jù)在發(fā)行前是否經(jīng)兩人會簽？ | | | | | | | |是否指定專人保管未發(fā)行或庫存?zhèn)c票據(jù)? | | | | | | | |內(nèi)部審計人員是否定期檢視在庫債券? | | | | | | | |是否委托獨立機構(gòu)代發(fā)債券利息? | | | | | | | |如果自辦利息發(fā)放: | | | | | | | |對債券息票控制是否適當(dāng)? | | | | | | | |對現(xiàn)金支付是否控制? | | | | | | | |利息支出是否按期入帳,并劃清資本性支出和收益性| | | | | | | |支出? | | | | | | | |未領(lǐng)取利息是否有適當(dāng)管制？ | | | | | | | |是否妥善保管每筆借款合同？ | | | | | | | |過期未還貸款是否及時辦理延期、展期手續(xù)，并做 | | | | | | | |記錄？ | | | | | | | | | | | | | | | |股本交易 | | | | | | | |凡涉及投入資本的增減業(yè)務(wù),是否經(jīng)過規(guī)定的持續(xù)授| | | | | | | |權(quán)批準(zhǔn)? | | | | | | | |是否委請獨立的股票注冊登記人? | | | | | | | |是否委請獨立的股票過戶代理人? | | | | | | | |是否使用股東分戶帳或過戶登記簿? | | | | | | | |如果未委請獨立的經(jīng)紀(jì)人: | | | | | | | |未發(fā)行股票是否由主管控制? | | | | | | | |股票是否在發(fā)行前進(jìn)行登記? | | | | | | | | | | | | | | | 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(三) 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |空白股票及其存根是否預(yù)先編號? | | | | | | | |注銷股票是否及時截廢? | | | | | | | |獨立代理人員是否代付股利? | | | | | | | |未領(lǐng)取股利是否專戶存儲? | | | | | | | |如果以現(xiàn)金資產(chǎn)交換股票,其資產(chǎn)計價是否適當(dāng)? | | | | | | | |投入資本是否經(jīng)中國注冊會計師驗證并出具驗資報 | | | | | | | |告? | | | | | | | |9.是否建立嚴(yán)密完善的帳簿體系和記錄制度? | | | | | | | | | | | | | | | |問題與評價: | | | | | | | | | | | | | | | |改進(jìn)建議: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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