投資管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 投資管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性 、收益性，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第二條 本制度適用于公司所有的投資行為。 第三條 本制度所指的投資，包括對外投資和對內(nèi)投資兩部分。對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資 產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形 資產(chǎn)作價出資，進(jìn)行各種形式的投資活動；對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行 基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買、建造大型機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)投資活動。 第四條 投資的目的： （一）有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益 ，確保資產(chǎn)保值增值。 （二）改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點。 第五條 投資的原則 （一）必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策； （二）必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略； （三）必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展； （四）必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。 第二章 對外投資 第六條 對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資： （一）短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等?？紤]本公司 現(xiàn)階段實際情況，公司現(xiàn)階段不允許進(jìn)行短期投資。 （二）長期投資一般包括： 1. 出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實體； 2. 與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項目； 3. 以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。 第七條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。 第八條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 （一）投資計劃編制人員與審批人員分離。 （二）負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。 （三）證券保管人員與會計記錄人員分離。 （四）參與投資交易活動的人員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點工作。 （五）負(fù)責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并 盡可能由獨立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。 第九條 對外投資管理權(quán)限： 公司對外投資由股東會授權(quán)董事會審批，其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定 ，超出董事會審批權(quán)限的由股東會審議。 第十條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。 （一）新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。 （二）已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ) 上增加投資的活動。 第十一條 對外長期投資程序 （一）公司財務(wù)部協(xié)同企管部確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察； （二）公司企管部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項報告）； （三）公司企管部組織編制項目投資可行性研究報告，上報財務(wù)部、總經(jīng)理； （四）公司財務(wù)部協(xié)同企管部編制項目合作協(xié)議書（合同）； （五）按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)； （六）公司企管部制定有關(guān)章程和管理制度； （七）公司企管部負(fù)責(zé)項目實施運作及其經(jīng)營管理。 第十二條 對外長期投資項目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向 書和可行性研究報告。 第十三條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求 （一）有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實力； （二）能夠提供合法的資信證明； （三）根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。 第十四條 對外長期投資項目必須編制投資意向書（立項報告）。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括 ： （一）投資目的； （二）投資項目的名稱； （三）項目的投資規(guī)模和資金來源； （四）投資項目的經(jīng)營方式； （五）投資項目的效益預(yù)測； （六）投資的風(fēng)險預(yù)測（包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險）； （七）投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策； （八）投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)； （九）投資合作方的資信情況。 第十五條 投資意向書（立項報告）報公司批準(zhǔn)后，企管部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行 性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括： （一）總論： 1. 項目提出的背景，項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義； 2. 項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。 （二）市場預(yù)測和項目投資規(guī)模： 1. 國內(nèi)外市場需求預(yù)測； 2. 國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計； 3. 項目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道； 4. 項目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析。 （三）預(yù)算和資金的籌措： 1. 該項目的注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金； 2. 資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法； 3. 資金回收期的預(yù)測； 4. 現(xiàn)金流量計劃。 （四）項目的財務(wù)分析： 1. 項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出； 2. 項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資 產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析； 3. 項目敏感性分析及風(fēng)險分析等。 第十六條 項目可行性研究報告報公司批準(zhǔn)后，財務(wù)部協(xié)同企管部編制項目合作協(xié)議書（合同）。 項目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括： （一）合作各方的名稱、地址及法定代表人； （二）合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及法定代表人； （三）合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式； （四）合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會 計制度； （五）合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限； （六）合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例； （七）合作各方違約時應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計算方法； （八）協(xié)議（合同）的生效條件； （九）協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序； （十）出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律； （十一）協(xié)議（合同）的有效期限； （十二）合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)； （十三）協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。 項目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理 人簽字生效。 第十七條 對外長期投資協(xié)議簽訂后公司企管部協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、 銀行開戶等工作。 第十八條 長期投資的財務(wù)管理 對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投 資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司 權(quán)益，確保公司利益不受損害。 第十九條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回 （一）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資； 1. 按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿； 2. 由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)依法實施破產(chǎn)； 3. 由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營； 4. 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。 （二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資： 1. 投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的； 2. 投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的； 3. 由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時； 4. 公司認(rèn)為有必要的其他情形。 投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。 （三）對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財務(wù)部會同企管部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告， 報公司批準(zhǔn)。 （四）對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收 回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。 第二十條 公司應(yīng)按照下列原則確定對外投資的初始投資成本 （一）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的全部價款 （包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本。 （二）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資，或以應(yīng)收款項換 入長期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。 如果涉及補(bǔ)價的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本： 1. 收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投 資成本； 2. 支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初 始投資成本。 （三）以非貨幣性交易換入投資的（包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn) 金資產(chǎn)而取得的投資），按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成 本。如涉及補(bǔ)價的，應(yīng)按以下方法確定換入長期股權(quán)投資的初始投資成本： 1. 收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補(bǔ) 價后的余額，作為初始投資成本。 2. 支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補(bǔ)價，作為初始投資 成本。 第二十一條 長期債權(quán)投資的核算 債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內(nèi)確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤 銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實際利率法。 債券投資應(yīng)按期計算應(yīng)收利息。計算的債券投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或 折價攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用，如金額較大的，可以于債券購入后至到期前 的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷，計入損益；如金額較小的，也可以于購入債 券時一次攤銷，計入損益。 其他債權(quán)投資按期計算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 對一次還本付息的債權(quán)投資，應(yīng)計未收利息應(yīng)于確認(rèn)時增加投資的賬面價值；對分 期付息的債權(quán)投資，應(yīng)計未收利息應(yīng)于確認(rèn)時作為應(yīng)收項目單獨核算，不增加投資的賬 面價值。 第二十二條 長期股權(quán)投資的核算 長期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法 （一）成本法 對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算 。 采用成本法核算，除追加或收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面價值一般應(yīng)保持不變 。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限 于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位 宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資 的賬面價值。 （二）權(quán)益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng) 采用權(quán)益法核算。 采用權(quán)益法時，公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實 現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外 ），調(diào)整投資的賬面價值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤 或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價值。 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份 額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按一定期限平均攤薄，計入損益。 股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī) 定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不 超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額 ，按不低于10年的期限攤銷。 第三章 固定資產(chǎn)投資 第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資程序 1) 編制投資項目可行性研究報告； 2) 編制投資項目初步設(shè)計文件； 3) 編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃； 4) 按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。 第二十四條 公司固定資產(chǎn)投資權(quán)限 固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)見財務(wù)開支審批權(quán)限表，超過限額標(biāo)準(zhǔn) 的由公司董事會批準(zhǔn)。 第二十五條 可行性研究報告的編制 (一)公司項目承辦單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上， 對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報告。 （二）承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。 （三）建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 （四）建設(shè)項目可行性研究報告報公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。一經(jīng)批準(zhǔn) 不得擅自改變建設(shè)項目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報原審批機(jī)構(gòu)審批。 第二十六條 初步設(shè)計文件的編制 （一）公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研 單位進(jìn)行工程初步設(shè)計。 （二）初步設(shè)計必須以批準(zhǔn)的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi) 容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性 研究報告投資控制數(shù)。初步設(shè)計文件按本辦法規(guī)定的程序報批。概算總投資如超過已批 準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必...
投資管理制度