損益表明細(xì)審計(jì)程序表@
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 損益表明細(xì)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁(yè)次：1 | |執(zhí)行情|工作底 | |審計(jì)程序 |況說明|稿索引 | | | |號(hào) | |1．檢查和評(píng)價(jià)損益表有關(guān)的審計(jì)證據(jù) | | | |（1）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售收入等審計(jì)證據(jù)。對(duì)照收入確認(rèn)標(biāo) | | | |準(zhǔn)復(fù)查產(chǎn)品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關(guān)規(guī)定，復(fù)查銷貨退回、折| | | |讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)產(chǎn)品銷售收入以及銷| | | |貨退回、折讓和折扣的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠| | | |。 | | | |（2）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證 | | | |據(jù)。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查有關(guān)產(chǎn)品成| | | |本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充| | | |分、相關(guān)、合法、可靠。 | | | |（3）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì) | | | |證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查產(chǎn)品銷售| | | |成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分| | | |、相關(guān)、合法、可靠。 | | | |（4）復(fù)查和評(píng)價(jià)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì) | | | |證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的| | | |規(guī)定，復(fù)查有關(guān)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì)證| | | |據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。 | | | |（5）復(fù)查和評(píng)價(jià)利潤(rùn)及其分配的審計(jì)證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)| | | |則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等，復(fù)查與利潤(rùn)及 | | | |其分配有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法| | | |、可靠。 | | | |審閱損益表列示 | | | |檢查被審計(jì)企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產(chǎn)品銷售收| | | |入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其| | | |他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)| | | |業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、應(yīng)交特| | | |種基金、年初未分配利潤(rùn)、歸還借款的利潤(rùn)、單項(xiàng)留用的利潤(rùn)| | | |、盈余公積補(bǔ)虧、提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)| | | |等項(xiàng)目填列，并分別計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額| | | |、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)及期末未分配利潤(rùn)。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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