提款報(bào)賬-2提款報(bào)賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表
表3－10 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 提款報(bào)賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |測試|測試程序 |執(zhí)行 |工作底| |重點(diǎn)| |情況 |稿索引| | | |說明 |號(hào) | | |計(jì)劃管理 | | | | |　　1．通過觀察和詢問等方式，了解項(xiàng)目單位是否對(duì)提款 | | | | |報(bào)賬實(shí)施計(jì)劃管理。 | | | | |　　2．取得項(xiàng)目單位當(dāng)年的提款報(bào)賬計(jì)劃和計(jì)劃編制說明 | | | | |，對(duì)照貸款協(xié)定的附件--提款計(jì)劃和世界銀行發(fā)來的支付信| | | | |，檢查： | | | | |　?。?）提款計(jì)劃是否以世界銀行評(píng)估報(bào)告、招標(biāo)采購計(jì) | | | | |劃和年度工程計(jì)劃為基礎(chǔ)； | | | | |　?。?）提款計(jì)劃所列的費(fèi)用類別和支付方式等是否與貸 | | | | |款協(xié)定附件提款計(jì)劃和支付信中的有關(guān)規(guī)定相符； | | | | |　?。?）提款計(jì)劃是否有報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的證明文件。 | | | | | | | | | |提款報(bào)賬 | | | | |　　1．通過詢問和觀察等方式，了解辦理、審核匯總和最 | | | | |終批準(zhǔn)報(bào)賬資料等不相容職責(zé)是否分離。 | | | | |　　2．取得審計(jì)期間項(xiàng)目單位上報(bào)的提款申請(qǐng)書，對(duì)照提 | | | | |款計(jì)劃和世界銀行的支付信等，檢查： | | | | |　?。?）申請(qǐng)的費(fèi)用類別和申請(qǐng)支付的比例是否符合支付 | | | | |信的規(guī)定； | | | | |　?。?）申請(qǐng)表的填寫是否準(zhǔn)確； | | | | |　?。?）申請(qǐng)表所附的證明材料是否齊全，是否符合世界 | | | | |銀行及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定。 | | | | |按規(guī)定，不同的提款方式，申請(qǐng)表所附單據(jù)是不同的： | | | | |◆對(duì)于需要世界銀行預(yù)審的采購和咨詢服務(wù)，是否附有兩份 | | | | |合同和世界銀行對(duì)采購或咨詢專家的“無反對(duì)意見通知”； | | | | |◆單項(xiàng)合同在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的貨物提款，是否附有 | | | | |摘要表、兩份合同、發(fā)票及一份裝運(yùn)證明和原產(chǎn)地證明的復(fù)| | | | |印件？如申請(qǐng)辦理信用證，是否附有兩份合同副本和開立信| | | | |用證申請(qǐng)？如申請(qǐng)辦理特別承諾，是否附有兩份合同副本和| | | | |三份信用證； | | | | |◆單項(xiàng)合同金額在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的土建提款，是否 | | | | |附有摘要表、兩份合同、發(fā)票和工程結(jié)算的復(fù)印件； | | | | |單項(xiàng)合同金額在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的咨詢服務(wù)提款，是| | | | |否附有摘要表、兩份合同和發(fā)票復(fù)印件； | | | |測試|測試程序 |執(zhí)行 |工作底| |重點(diǎn)| |情況 |稿索引| | | |說明 |號(hào) | | | | | | | |◆自營工程的提款，是否附有費(fèi)用支出報(bào)表和一份由監(jiān)理工程| | | | |師簽字的包括工作數(shù)量和單價(jià)的工程進(jìn)度報(bào)告； | | | | |◆出國考察、培訓(xùn)費(fèi)用的提款，是否附有出國任務(wù)批件、出國| | | | |費(fèi)用預(yù)算表、考察或培訓(xùn)大綱、對(duì)方邀請(qǐng)函和出國任務(wù)計(jì)劃 | | | | |批復(fù)復(fù)印件； | | | | |◆單項(xiàng)金額在SOE限額以下的提款，是否附有一份SOE表。 | | | | |（4）檢查提款申請(qǐng)書的申請(qǐng)?zhí)峥罱痤~是否與所附相關(guān)證明文| | | | |件中應(yīng)報(bào)賬的金額一致。 | | | | |　?。?）將本單位匯總上報(bào)提款申請(qǐng)書的日期與下級(jí)單位報(bào)| | | | |來的提款申請(qǐng)書的日期相對(duì)照，檢查是否及時(shí)辦理提款報(bào)賬 | | | | |手續(xù)。 | | | | |　　3．抽取部分提款申請(qǐng)書及其所附的報(bào)賬資料，檢查提款| | | | |證明材料是否真實(shí)。 | | | | |　?。?）通過檢查所附證明材料的要素是否齊全等方式，檢| | | | |查其是否真實(shí)； | | | | |　　（2）取得報(bào)賬所附證明材料的原件，查明復(fù)印件是否與| | | | |原件相符； | | | | |　?。?）查明發(fā)票或合同的供應(yīng)商名稱與所提供商品或勞務(wù)| | | | |的類型有無不相符的情況； | | | | |　?。?）對(duì)于土建提款，通過實(shí)地查看項(xiàng)目的形象進(jìn)度，對(duì)| | | | |照?qǐng)?bào)賬規(guī)模，檢查賬實(shí)是否一致； | | | | |　　（5）對(duì)于下級(jí)提款單位報(bào)來的報(bào)賬資料，因其只有復(fù)印| | | | |件沒有原件，應(yīng)查明是否經(jīng)授權(quán)的債務(wù)代表人簽字，并將其 | | | | |中的金額大的或?qū)徲?jì)人員認(rèn)為有潛在不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的其他報(bào)賬 | | | | |資料的內(nèi)容摘錄于審計(jì)工作底稿備查。 | | | | |　　4．檢查申請(qǐng)?zhí)峥畹馁M(fèi)用支出是否符合世界銀行的要求：| | | | |　?。?）通過檢查合同、發(fā)票等證明文件上所簽日期，查明| | | | |費(fèi)用發(fā)生時(shí)間是否合格； | | | | |除按貸款協(xié)定規(guī)定可以追溯或預(yù)付的費(fèi)用支出，一切發(fā)生在 | | | | |貸款協(xié)定規(guī)定的生效 | | | | |日前的費(fèi)用支出都是不合格的支出。貸款賬戶關(guān)閉日后發(fā)生 | | | | |的費(fèi)用也屬不合格的費(fèi)用。 | | | | |　?。?）對(duì)于與提款申請(qǐng)表簽發(fā)日間隔日期較長的費(fèi)用支出| | | | |，審計(jì)人員應(yīng)追查到以前的同類報(bào)賬資料，檢查是否存在向 | | | | |世界銀行重復(fù)報(bào)賬的情況； | | | |測試|測試程序 |執(zhí)行 |工作底| |重點(diǎn)| |情況 |稿索引| | | |說明 |號(hào) | | |　?。?）通過檢查發(fā)票抬頭、合同和信用證的受益人等， | | | | |查明費(fèi)用支出是否屬于本項(xiàng)目； | | | | |　?。?）通過檢查發(fā)票和其他單據(jù)的內(nèi)容，查明所報(bào)費(fèi)用 | | | | |支出是否為世界銀行同意支付的合格費(fèi)用； | | | | |根據(jù)世界銀行的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目單位發(fā)生的征地費(fèi)用、各種| | | | |稅收、國內(nèi)人民幣支付的保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)，以及超過15%以 | | | | |上的預(yù)付款均不得申請(qǐng)以世界銀行貸款支付。 | | | | |　?。?）將提款申請(qǐng)表上列示的內(nèi)容及金額與項(xiàng)目單位的 | | | | |會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，檢查有無不一致的情況。 | | | | |　　5．對(duì)于采用費(fèi)用支出報(bào)表報(bào)賬的，如已匯總了其他提 | | | | |款單位的費(fèi)用支出報(bào)表，則應(yīng)將其記錄下來，留待審計(jì)相關(guān)| | | | |提款單位時(shí)核對(duì)；如是本單位發(fā)生的費(fèi)用支出，則應(yīng)取得所| | | | |有相關(guān)的原始單據(jù)，執(zhí)行上述3、4所述的的所有測試程序，| | | | |同時(shí)應(yīng)查明項(xiàng)目單位有無將單項(xiàng)合同金額在限額以上的化整| | | | |為零開若干張發(fā)票。 | | | | |在規(guī)定限額以上的費(fèi)用支出如果用費(fèi)用支出報(bào)表申請(qǐng)?zhí)峥畹膢 | | | |，屬于不合格費(fèi)用支出。 | | | | | | | | | |貸款資金的回補(bǔ)和支付 | | | | |取得撥付貸款資金的會(huì)計(jì)資料和所附單據(jù)。 | | | | |　　1．檢查是否根據(jù)內(nèi)制的付款通知單向提款單位撥付貸 | | | | |款資金，該通知單是在對(duì)提款單位報(bào)賬資料審核無誤后填制| | | | |的，并經(jīng)有權(quán)力批準(zhǔn)的人簽字。 | | | | |　　2．將撥付貸款資金的銀行支付單據(jù)上的時(shí)間與提款單 | | | | |位的報(bào)賬時(shí)間或得到回補(bǔ)資金的時(shí)間相核對(duì)，查明是否有滯| | | | |留提款單位貸款資金的情況。 | | | | |　　3．將撥付的貸款資金數(shù)額與提款報(bào)賬的資金數(shù)額相核 | | | | |對(duì)，查明是否有扣留提款單位貸款資金的情況。 | | | | | | | | | |債務(wù)的落實(shí)和會(huì)計(jì)處理 | | | | |　　1．將“支付通知單”、“用款通知單”以及財(cái)政部門的對(duì) | | | | |賬單與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，查明是否及時(shí)入賬。 | | | | |　　2．將世界銀行或財(cái)政部門發(fā)來的對(duì)賬單與有關(guān)債務(wù)記 | | | | |錄相核對(duì)，查明有無資金已到位卻沒有登記相應(yīng)債務(wù)的情況| | | | |。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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