收支及成本等-06管理費用審計程序表
索引號： （審計機關(guān)名稱） 管理費用審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次：1 |審計程序 |執(zhí)行 |工作底 | | |情況 |稿索引 | | |說明 |號 | |1．取得或編制管理費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與| | | |明細(xì)賬、總賬、和報表有關(guān)項目進行核對。 | | | | | | | |2．實施分析性復(fù)核。就異常項目或重大波動，進行調(diào)查，查清| | | |原因。 | | | |（1）將本年度的管理費用與上年度的管理費用進行比較，有無| | | |重大波動或異常項目情況。 | | | |（2）將本年度各月份的管理費用進行比較，有無重大波動或異| | | |常項目情況。 | | | | | | | |3．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |檢查管理費用的項目組成是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 | | | |（2）檢查管理費用的開支范圍是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)| | | |定 | | | |①檢查有無將資本性支出項目、生產(chǎn)成本項目、遞延費用項目一| | | |次性列入管理費用。 | | | |②檢查有無將醫(yī)務(wù)、常設(shè)銷售機構(gòu)等不屬于管理費用開支的人員| | | |工資及職工福利費記入管理費用。 | | | |③檢查折舊費的計提是否劃清與制造費用的界限，并按制度規(guī)定| | | |的范圍和方法計提。 | | | |（3）檢查費用開支是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。檢查業(yè)務(wù)招待費等是否| | | |按《企業(yè)財務(wù)制度》中規(guī)定的支付比例，開支是否合規(guī)，超標(biāo)準(zhǔn) | | | |部分是否進行納稅調(diào)整。 | | | |（4）抽查數(shù)額較大的或異常的重大項目，檢查重大項目業(yè)務(wù)及| | | |其原始憑證是否合規(guī)、合法，會計處理是否正確。 | | | | | | | |4．檢查壞賬損失的核銷，存貨盤虧、毀損和報廢的處理是否合| | | |規(guī)。審計人員應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款和存貨的檢查結(jié)果，核實其是否 | | | |符合國家法律法規(guī)的規(guī)定、會計處理是否及時、準(zhǔn)確。 | | | | | | | |5．抽查年度末和下年度初發(fā)生的管理費用記錄，并追查至記賬| | | |憑證和原始憑證，檢查有無跨期入賬情況。 | | | | | | | |6．檢查管理費用是否已在損益表及附注中恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |7．完成管理費用審定表。 | | |
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