稅務(wù)策劃
納稅籌劃（納稅成本控制）實(shí)務(wù)操作 ---宋洪祥主講 一、納稅籌劃實(shí)務(wù)操作所具備的條件 1、納稅籌劃應(yīng)具備的三個(gè)意識(shí)： | |什么是納稅籌劃的超前意識(shí)？ | | | | | | |內(nèi)資企業(yè) | | | | | | | | |企業(yè)性質(zhì) | | | | | |外商投資企業(yè) | | | | |有限責(zé)任公司 | | | | |合伙制企業(yè) | | | | |進(jìn)料加工 | | | |生產(chǎn)方式 | | | | | | | | |企業(yè)設(shè)立之前 | |來(lái)料加工 | | | | |直接銷售 | |（1）超前意識(shí) | | |折讓銷售 | | | |銷售方式 |以物易物 | | | | |還本銷售 | | | | |以舊換新 | | | |對(duì)應(yīng)的稅收政策出現(xiàn) |偷稅 | | |業(yè)務(wù)發(fā)生后 |納稅結(jié)果產(chǎn)生 |逃稅 | | | |改變納稅結(jié)果 |抗稅 | | | | |欠稅 | | |新型建筑材料廠納稅身份的選擇案例分析 | | | | | | | | | |籌劃原則 |合理合法 | | | | |不違法 | | | |違法后果 |經(jīng)濟(jì)處罰 | | |納稅籌劃為什么不能違法？ | |刑事處罰 | | | | |納稅評(píng)估 | | | | |納稅檢查 | |（2）法律意識(shí) | |反避稅力度加大 |檢查審理 | | | | |檢查執(zhí)行 | | |東方機(jī)電公司偷稅案例分析 | |金稅工程稽核系| | | | |統(tǒng) | | | | 借：生產(chǎn)成本85萬(wàn)| | | |手法巧妙的木器加工廠偷稅案例 | | | | |分析 | | | | | | 貸：產(chǎn)成品85萬(wàn) | | | | | | | | | |增強(qiáng)法制觀念 | | | |具備自我保護(hù)的4個(gè)條件 |熟練掌握稅收法規(guī) | | | | |熟練掌握會(huì)計(jì)處理方法 |您的知識(shí) | | | |熟練掌握納稅籌劃技巧 |您的智慧 | | | | |您的應(yīng)變能力 | |（3）自我保護(hù)|怎樣利用政策來(lái)保護(hù)自己的合法權(quán)益 | | |（某包裝彩印廠用福利企業(yè)達(dá)到免稅） | | | | | | | | | |傾銷標(biāo)準(zhǔn) | | | |WTO反傾銷協(xié)議規(guī)定 |傾銷幅度2% | | | | |起訴資格50% | | | | |傾銷原則（誰(shuí)應(yīng)訴誰(shuí)受益 | | | | |） | | | | |加權(quán)平均利率14% | | |怎樣利用法律保護(hù) |終裁結(jié)果 |安德利0% | | |好自己的合法權(quán)益 | | | | | | |其他91% | | |（煙臺(tái)安德利濃縮果 | |安德利出口量由5%升到60%| | |汁生產(chǎn)企業(yè)反傾銷案例| | | | |） | | | | | |企業(yè)受益狀況 | | | | | |其他30家企業(yè)喪失50%的市| | | | |場(chǎng) | |2、應(yīng)掌握的納稅籌劃工作流程（三個(gè)結(jié)合點(diǎn)） | | | | | | | | |融資環(huán)節(jié) | | | |業(yè)務(wù)流程 |購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié) |了解相關(guān)的稅收政策 | | | |生產(chǎn)環(huán)節(jié) | | | | |銷售環(huán)節(jié) | | |（1）業(yè)務(wù)流程| |稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置影響 | | |與稅收法規(guī) |稅收政策的局限性 |稅法宣傳的不到位 | | |相結(jié)合 | |信息渠道的影響 | | | | |工作時(shí)間的影響 | | | | |信息來(lái)源廣 | | | |找中介機(jī)構(gòu) |政策掌握全面 |更好地掌握和執(zhí)行政策 | | | |有豐富的人力資源 | | | | |有廣泛的關(guān)系資源 | | | | | | | | | |稅種的選擇 | | | | 了解稅收政策 |稅率的選擇 | | | | |征收方式的選擇 | | | | |節(jié)稅 | | | |避稅 找到籌劃突破口（利用政策調(diào) | | | |節(jié)業(yè)務(wù)） | |（2）稅收法規(guī)| 尋找籌劃方法 | | |與 | | | |籌劃方法相結(jié) | |稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 | | |合 | | | | | | |逾期超過一年征稅 | | | | 純凈水包裝物 |籌劃突破口 一年 | | | | 押金的案例分析 |利用政策調(diào)節(jié)業(yè)務(wù) | | | | | | | | | | | | | | |減輕納稅成本 | | | | 了解籌劃目的 | 增加企業(yè)效益 | | | |降低稅收負(fù)擔(dān) | | | | |掌握會(huì)計(jì)核算方法 | | |（3）籌劃方法|利用會(huì)計(jì)處理 |稅務(wù)會(huì)計(jì)處理方法 | | |與 | | | | |會(huì)計(jì)處理相結(jié) |達(dá)到籌劃目的 |了解稅務(wù)辦稅程序 | | |合 | | | | | | |了解辦理減免稅的手續(xù)制 | | | | |度 | | | | |現(xiàn)金交易（靈活性等） | | | |純凈水包裝物 |收款收據(jù) | | | |押金的案例分析 |前出后進(jìn) | | | | | | | | | |業(yè)務(wù)流程 | | | |條件 | | | | | |稅收政策 | | |（4）合法節(jié)稅結(jié)論 | | | | |節(jié)稅 | | | | |籌劃方法 | | | |條件 | | | | | |會(huì)計(jì)處理 | | | | | | | 二、納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 （一）機(jī)構(gòu)設(shè)置的納稅籌劃： 1、有限公司： 流轉(zhuǎn)稅 （1）稅種 企業(yè)所得稅（當(dāng)?shù)囟惵剩?個(gè)人所得稅（股息、分紅）20%稅率 投資者的工資 （2）列支標(biāo)準(zhǔn) 范圍寬 宣傳費(fèi)5‰ （3）風(fēng)險(xiǎn)——無(wú)限責(zé)任 2、合伙制企業(yè)： 流轉(zhuǎn)稅 （1）稅種 個(gè)人所得稅（...
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