稅務(wù)行業(yè)質(zhì)量手冊(cè)
發(fā) 布 令 為實(shí)現(xiàn)我局稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，為適應(yīng)新形勢(shì)下的 稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量的管理工作，更好地滿足上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人的要求 ，經(jīng)我局研究決定：在全局范圍內(nèi)，全面貫徹、執(zhí)行ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 要求》標(biāo)準(zhǔn)，在符合國際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，更好地滿足國家法律、法規(guī)和規(guī)章及上 級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人的要求。 本局將按照國家的法律、法規(guī)和規(guī)章及上級(jí)指示要求和國際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)組織開展 質(zhì)量管理活動(dòng)，使本局的整體管理工作逐步達(dá)到規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，并確保全體 工作人員在法律、法規(guī)和規(guī)章的范圍內(nèi)，牢固樹立“以國家利益為中心、以納稅人為關(guān)注 焦點(diǎn)”的管理理念，同時(shí)通過建立質(zhì)量管理體系，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法和服務(wù)的統(tǒng)一，不斷提高 執(zhí)法和服務(wù)的水平。 ××市國家稅務(wù)局××分局《質(zhì)量管理手冊(cè)》是按照ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 要求》國際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合本局特點(diǎn)編制而成。本手冊(cè)是××分局全體工作人員 開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為規(guī)范，同時(shí)又是開展質(zhì)量培訓(xùn)、質(zhì)量審核和質(zhì)量考核的依據(jù)。因此 ，自《質(zhì)量管理手冊(cè)》發(fā)布之日起，××分局全體工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《質(zhì)量管理手冊(cè)》，深 刻領(lǐng)會(huì)其精神，并在工作中嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 　　　 　　　　　　　　　　　　××市國家稅務(wù)局××分局 局 長： 　　　　　　　　　2001.XX.XX 前 言 1.1 ××市國家稅務(wù)局××分局簡(jiǎn)介 ××市國家稅務(wù)局××分局于1994年10月國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)后正式成立，并于同年10月 起正式對(duì)外辦公。分局擔(dān)負(fù)著全區(qū)5000多戶企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶增值稅、消費(fèi)稅、外資 企業(yè)所得稅及中央企業(yè)所得稅、金融保險(xiǎn)營業(yè)稅等稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)工作 。 本局現(xiàn)有在職干部職工86人，下設(shè)辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科 、第一稅務(wù)所、第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所、第四稅務(wù)所、第五稅務(wù)所等4個(gè)職能科（室） 、5個(gè)所共9個(gè)部門。 建局以來，在市局和上級(jí)有關(guān)部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全局干部職工的共同努力下， 我們始終堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針，從提升干部的“兩個(gè)素質(zhì)”著手，艱苦 創(chuàng)業(yè)，銳意進(jìn)取，分局的“兩個(gè)文明”建設(shè)取得了階段性成果。 組織稅收收入從1994年的4000萬元到2001年的1.4億元，稅收收入每年按15%左右的 幅度遞增，年年超額完成市、區(qū)兩級(jí)下達(dá)的稅收任務(wù)。 1999年被區(qū)委、區(qū)政府授予“創(chuàng)建文明行業(yè)工作先進(jìn)行業(yè)”；2000年被市委、市政府 命名為“文明單位”；“綜合治理”和“計(jì)劃生育”工作連續(xù)五年被評(píng)為區(qū)先進(jìn)單位； 2000年綜合治理工作被××市委、市政府命名為“社會(huì)治安綜合治理先進(jìn)單位”； 分局黨支部在兩年一度的評(píng)選中連續(xù)三次被市局機(jī)關(guān)黨委評(píng)為“先進(jìn)基層黨組織”； 分局理論學(xué)習(xí)中心組在全市國稅系統(tǒng)被評(píng)為“先進(jìn)理論學(xué)習(xí)中心組”。 跨入21世紀(jì)，市國稅××分局將引入先進(jìn)的質(zhì)量管理理念，逐步構(gòu)建優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系， 不斷提高干部隊(duì)伍的素質(zhì)，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的全面提高。 為進(jìn)一步提高管理水平，與國際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)接軌，市國稅××分局于2002年1月1日 起，在分局內(nèi)全面貫徹ISO9001：2000質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，建立文件化的質(zhì)量管理體系，編制 ××市國家稅務(wù)局××分局《質(zhì)量管理手冊(cè)》，在《質(zhì)量管理手冊(cè)》中全面闡述××分局的質(zhì)量方 針和質(zhì)量目標(biāo)；規(guī)定質(zhì)量管理體系所需的資源以及過程的相互關(guān)系；明確各級(jí)各類人員 的質(zhì)量職責(zé)與權(quán)限；介紹本局資源配置情況；概述《質(zhì)量管理體系 要求》的控制方法。 為了以嶄新的面貌跨入新世紀(jì)，市國稅××分局將努力把現(xiàn)代管理文化引入稅務(wù)管理 、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)管理理念的變革，促進(jìn)稅收管理和運(yùn)行效率的全面提高。 同時(shí)，在保證稅收?qǐng)?zhí)法公平、公正的前提下，按照“以國家利益為中心、以納稅人為關(guān)注 焦點(diǎn)”的管理理念，構(gòu)建規(guī)范的稅收服務(wù)體系，為納稅人提供高效的服務(wù)。 本《質(zhì)量管理手冊(cè)》由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施控制。 組織名稱：××××國家稅務(wù)分局 郵 編：210004 組織地址：××市××路225號(hào) 電 話：025-6616259 最高管理者： 服務(wù)熱線：025-6615942 管理者代表： 傳 真：025-6605124 網(wǎng) 址： 電子郵件： [pic] 1. 范圍 1.1 總則 本局按照ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 – 要求》質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，建立質(zhì)量管理體系，覆蓋國稅××分局辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè) 務(wù)科、稅收評(píng)估科、第一稅務(wù)所、第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所、第四稅務(wù)所、第五稅務(wù)所 的稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的管理，本局將通過質(zhì)量管理體系的有效應(yīng) 用，完成上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的各項(xiàng)工作要求及業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，同時(shí)提供滿足納稅人以及適用 的法律、法規(guī)和規(guī)章要求的服務(wù)，旨在達(dá)到使國家、納稅人雙滿意的目的。 1.2 應(yīng)用 1.2.1 本手冊(cè)適用于××分局稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的全過程。本手冊(cè)完全覆蓋了ISO9 001：2000《質(zhì)量管理體系—要求》標(biāo)準(zhǔn)的要求。同時(shí)也滿足國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的 要求。 2. 本手冊(cè)對(duì)外用以證實(shí)本局有能力穩(wěn)定地提供滿足納稅人要求的服務(wù)與依法開展稅務(wù)管 理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)作為本分局管理運(yùn)行的最高文件，通過質(zhì)量管理體 系的有效運(yùn)行，包括持續(xù)改進(jìn)和預(yù)防不合格的過程的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)維護(hù)國家利益、納 稅人滿意的目標(biāo)。 3. 在建立本質(zhì)量管理體系之前，本局已建立運(yùn)行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和稅務(wù)管理、稅收評(píng)估 和檢查信息管理系統(tǒng)。因此在建立本質(zhì)量管理體系時(shí)，盡量考慮與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的結(jié) 合，部分工作的完成方式、信息的傳遞方式、記錄的形式等將以計(jì)算機(jī)媒介形式體 現(xiàn)。今后正常運(yùn)行中這種融合的程度將逐步加大。 4. 根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)賦予本局的管理職能，不涉及到“設(shè)計(jì)和開發(fā)”、“產(chǎn)品防護(hù)”、“物品采 購”在ISO 9001：2000《質(zhì)量管理體系 – 要求》允許刪減范圍內(nèi)，因此將第七章“7.3設(shè)計(jì)和開發(fā)”、“7.4采購”、“7.5.5產(chǎn)品 防護(hù)”部分條款予以刪減，特此申明。 [pic] 2．引用標(biāo)準(zhǔn) 2.1 質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn) ISO 9000：2000 《質(zhì)量管理體系 基本原理和術(shù)語》 ISO 9001：2000 《質(zhì)量管理體系 要求》 ISO 9004：2000 《質(zhì)量管理體系 業(yè)績改進(jìn)指南》 ISO 19011：2000 《質(zhì)量和環(huán)境審核指南》 2.2 適用的法律、法規(guī)和規(guī)章 《中華人民共和國稅收征收管理法》 《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》 《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 《中華人民共和國行政處罰法》 《中華人民共和國行政復(fù)議法》 《中華人民共和國行政訴訟法》 《中華人民共和國國家賠償法》 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》 以上標(biāo)準(zhǔn)和適用的法律、法規(guī)和規(guī)章在本手冊(cè)中引用，構(gòu)成了本手冊(cè)規(guī)定的內(nèi)容。所有 標(biāo)準(zhǔn)或法律、法規(guī)和規(guī)章都會(huì)被修訂，一旦上述標(biāo)準(zhǔn)或法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行修訂，本 局將及時(shí)探討使用最新版本。 [pic] 3、術(shù)語和定義 本手冊(cè)采用ISO9000：2000《質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語》的全部術(shù)語和定義，并根據(jù)需要在相應(yīng)章節(jié)所描述的要求中增補(bǔ)了所涉及的 術(shù)語和定義，本標(biāo)準(zhǔn)使用的供應(yīng)鏈為 上級(jí)機(jī)關(guān) ( ××分局 ( 顧客 3.1 特定術(shù)語和定義的釋義 由于考慮到稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊性，對(duì)有關(guān)術(shù)語作如下說明： a) 顧客 在本局質(zhì)量管理體系中，“顧客”是指上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人 (包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)相對(duì)人)。 b)××分局 在本局質(zhì)量管理體系中，××分局是指從事稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)并能滿足顧 客和上級(jí)機(jī)關(guān)各項(xiàng)要求的一組有序的過程和子過程。 c)上級(jí)機(jī)關(guān) 在本局管理體系中，“上級(jí)機(jī)關(guān)”是指××市國家稅務(wù)局。 d）質(zhì)量計(jì)劃 在本局管理體系中，“質(zhì)量計(jì)劃”是指作為稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)過程的 指導(dǎo)性文件，包括工作計(jì)劃。 e)產(chǎn)品 在本局管理體系中，按照上級(jí)國稅機(jī)關(guān)的工作要求在法律法規(guī)和規(guī)章范圍內(nèi)依法對(duì)納 稅人實(shí)施稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查的執(zhí)法服務(wù)活動(dòng)。 [pic] 4．質(zhì)量管理體系 本局依照ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立質(zhì)量管理體系，將其形成文件，加以實(shí)施 、保持和持續(xù)改進(jìn)，并按標(biāo)準(zhǔn)要求管理這些過程。 本局《質(zhì)量管理體系組織結(jié)構(gòu)圖》詳見附錄A。 《××市國家稅務(wù)局××分局業(yè)務(wù)工作流程集》詳見《作業(yè)指導(dǎo)書匯編》。 各部門職能要求分配表詳見附錄B。 各過程運(yùn)作的控制，詳見《作業(yè)指導(dǎo)書匯編》。 4.1文件的要求 4.2.1 本局質(zhì)量管理體系所要求的文件包括: a) 質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo) b）質(zhì)量管理手冊(cè) 本局質(zhì)量管理手冊(cè)是稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量體系的最高層次的文件，其中 明確本局的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各部門的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系，規(guī)定對(duì)質(zhì)量管理體系過程 及其有效性的內(nèi)部溝通方式，描述對(duì)稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過程的控制方法和 原則以及實(shí)施記錄的控制。具體說明本局如何按照ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的要求建立和實(shí)施 質(zhì)量管理體系，并突出稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 c) 程序文件 就質(zhì)量管理體系某項(xiàng)要求，通過程序文件對(duì)完成活動(dòng)的方法和步驟做出規(guī)定。本局 結(jié)合實(shí)際工作需要以及 ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的要求，制定了質(zhì)量管理體系程序文件。詳見《程序文件匯編》。 d) 支撐性文件 在對(duì)本局稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過程識(shí)別的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理要求制定了 所需要的《作業(yè)指導(dǎo)匯編》，對(duì)程序文件構(gòu)成有力支持。 e) 本局其他的管理文件。本局其他的管理文件是指以公文形式下發(fā)的與質(zhì)量管理有關(guān)的其 他文件。 f）質(zhì)量管理體系運(yùn)行過程中所需的質(zhì)量記錄。 　　本局建立的文件化質(zhì)量管理體系覆蓋范圍包括: a) 稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù); b) 本局管理層和各職能部門。 4.2.2 質(zhì)量手冊(cè) 局長組織編制并保持質(zhì)量手冊(cè)，其內(nèi)容包括： a) 質(zhì)量管理體系的范圍，包括刪減的具體內(nèi)容和理由； b) 引用質(zhì)量管理體系程序； c) 質(zhì)量管理體系過程的順序及其相互關(guān)系的描述，質(zhì)量手冊(cè)應(yīng)加以控制。 4.2.3 文件控制 本局按ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)建立文件化的質(zhì)量管理體系，編制了《文件管理程序》，對(duì)質(zhì)量 管理體系運(yùn)行過程中的所有文件加以控制，其內(nèi)容可確保： a) 文件發(fā)布前得到批準(zhǔn)，以確保文件是充分的； b) 必要時(shí)對(duì)文件進(jìn)行評(píng)審，予以更新并再次批準(zhǔn)； c) 識(shí)別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài)，分類編制有效版本目錄，存入計(jì)算機(jī)； d) 對(duì)質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行起重要作用的場(chǎng)所，都能得到相關(guān)文件的有效版本； e) 文件應(yīng)保持清晰，易于識(shí)別； f) 對(duì)外來文件（如質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)等）應(yīng)控制其分發(fā)； g) 防止作廢文件的非預(yù)期使用，若因任何原因而保留作廢文件時(shí)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)識(shí) 。 4.2.4 記錄的控制 本局對(duì)質(zhì)量管理體系所要求的記錄按照《記錄管理程序》予以控制并保持，以提供符合要 求和質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行的證據(jù)。對(duì)記錄的控制包括標(biāo)識(shí)、貯存、檢索、保護(hù)、保存 期限和處置的管理。記錄的控制要求如下: a) 辦公室是質(zhì)量管理體系相關(guān)的所有記錄的歸檔管理部門; b) 各部門對(duì)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的記錄進(jìn)行定期收集并分析。 [pic] 5．管理職責(zé) 5.1 管理承諾 局長應(yīng)通過以下活動(dòng)，對(duì)建立、實(shí)施本局質(zhì)量管理體系并持續(xù)改進(jìn)其有效性的承諾 提供證據(jù)： a) 向各部門和全體工作人員傳達(dá)滿足納稅人以及法律、法規(guī)和規(guī)章要求的重要性； b) 確定本局的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)； c) 進(jìn)行管理評(píng)審； d) 確保質(zhì)量管理體系所需要的資源。 5.2 以上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人為關(guān)注焦點(diǎn) 局長應(yīng)確保：識(shí)別上級(jí)機(jī)關(guān)的要求和納稅人的需求及期望，并將其轉(zhuǎn)化為對(duì)工作的 指導(dǎo)和要求，通過全體人員共同努力，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人滿意的目標(biāo)。 5.3 質(zhì)量方針 局長組織制定質(zhì)量方針并確保： a) 與本局的宗旨“法治、公平、文明、效率”相適應(yīng)； b) 包括對(duì)滿足要求和持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系與有效性的承諾； c) 提供制定和評(píng)審質(zhì)量目標(biāo)的框架； d) 在本局內(nèi)得到溝通和理解，并貫徹實(shí)施質(zhì)量方針； e) 對(duì)質(zhì)量方針的持續(xù)適宜性進(jìn)行評(píng)審。 本局質(zhì)量方針： 以人為本，高效服務(wù)，以查促管，依法行政！ 其含義是： a) 人是組織中最重要的資源。本局將通過多形式、多渠...
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