購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程
購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財務核算正確合規(guī)、合法 【定義】： 購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問題，客戶要求退貨。 【適用范圍】：XX各連鎖銷售門店 客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務相關(guān)規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手 續(xù)，特殊情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題 ，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號的商品，如客戶堅持要求退貨商場經(jīng)理同意退 貨的，必須按當前銷售價格扣除銷項稅及附加稅（按當?shù)馗郊佣惵视嬎悖┖筠k理特殊退 貨處理手續(xù)。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢”處理，并由退貨商場填寫《報溢申 請單》及《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》 報溢申請單格式； 報溢申請單 報溢單號： | | |報溢原因： | | | | | | |商品ID |商品型號 |數(shù)量 |當前銷售價格 | | | | | | | | | | | 經(jīng)理簽字： 倉管收貨 ： 柜長： 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證 | | | | | | | |商品型號 |數(shù)量 |當前銷售價格|銷項稅 |附加稅 |退款金額 | | |① |② |③=②/1.17*0.17|④=③*11% |⑤=②-③-④ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |大寫： |顧客簽名： | 經(jīng)理簽字 財務主管理 臺帳 具體操作流程： 1. 由柜長填寫《報溢申請單》一式三聯(lián),填寫好商品ID、商品型號、數(shù)量及當前商品銷售價 格、報溢原因。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺帳報溢處理，第三聯(lián)交 財務入帳處理。 2. 商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件 是否齊全、完整。確認后倉庫管理員簽字收貨。 3. 門店臺帳根據(jù)倉庫管理員收貨確認的《報溢申請單》填寫《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》辦理 退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數(shù)量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退 貨金額應為當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由 門店財務主管簽字確認，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。 4. 支付退款后，門店臺帳根據(jù)《報溢申請單》及時在系統(tǒng)中做報溢處理，將商品報溢單ID 號填寫在《報溢申請單》上，報溢處理后將報溢單第三聯(lián)交財務部入帳。 5. 財務根據(jù)《報溢申請單》進行會計處理： 借；庫存商品——**店 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢 6. 財務根據(jù)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》進行會計處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢 貸：現(xiàn)金 7. 由于報溢成本金額同退款金額不一致，待處理財產(chǎn)損溢金額不同，財務應及時處理差異 如報溢金額大于退款金額： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢 借：商品銷售成本——其他（紅字） 如報溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本——其他 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢 無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不 得辦理紅沖發(fā)票進行退貨操作。 上述退貨操作流程從二○○四年二月二日起執(zhí)行。
購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程