固定資產的清理
庫存商品成本調價操作規(guī)范 為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準確性，規(guī)范成本調整操作，現對商品庫存調價作 如下規(guī)定。 1. 定義及分類 1. 定義：調價指根據公司管理需要和廠方通知，對庫存成本價及已售商品成本價進行調整 工作，以達到準確反映商品賬面毛利所采用的一種財務操作，需調整的庫存商品成本 價不包括返利（即廠方供應價）。 2. 分類： 1. 按調價對象分為：庫存商品、已售商品 2. 按差價承擔者分為：廠方承擔、公司承擔 3. 按調價要求人分為：廠方要求、公司內部要求（內部原則上不允許調價，如發(fā)生必須先 進行申請） 2. 操作制度 1. 營銷部 1. 營銷部門需要調整成本價，不管是調高還是調低，必須在第一時間通知財務部，填寫 《調價通知單》。 2. 凡調低成本價的，變價通知單上必須注明差額的承擔者——廠方承擔、公司承擔。 3. 《調價通知單》必須完整填寫，不得有空缺。 4. 調價賬面數和賬面價由臺賬或財務提供，營銷部門提供需調價的數量和調價后單價。 5. 對于差價由廠方承擔的，需調價的數量、調價后單價、差價總額必須經供應商蓋章確 認或有廠方授權經廠方業(yè)務人員簽字確認。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務人員一律 不予調整。 6. 對于差價由公司承擔的，需調價的數量、調價后單價、差價總額必須經相關部門和領 導批準，未經批準的，臺賬不予調整。 7. 調價差價必須在供應商確認后一周內回收，并要求供應商開具“折扣折讓”發(fā)票。 2. 臺賬 1. 臺賬調價前必須審核《調價通知單》的填寫內容、審批手續(xù)的完整性，對于不填單、不 齊全、不準確的必須拒絕調價。 2. 對于差價由廠方承擔的，由分公司財務部統(tǒng)一調整（適用ERP），或由分公司臺賬統(tǒng) 計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內部調撥”時無權調價（適用協(xié)力）。 1. 外省分公司臺賬根據差價金額向各門店開具“內部調撥單”，注明各門店應調價數量和 調整差價等事項，供門店臺帳調價； （僅適用協(xié)力） 2. 分公司臺賬統(tǒng)計后，根據調整總額沖減驗收并進行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進 行勾對，并報返利結算員核銷應收。 3. 如調價時如發(fā)生 調價數量＞賬面數量 的，大于數量的金額沖減當期成本、計入商品毛利中。 3. 對于差價由公司承擔的，由各門店臺賬直接調整。門店臺賬只對調整時點的庫存數量 進行調價，在《調價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷 售毛利差價表上體現，差價不得轉分公司。 3. 財務部返利結算員 1. 凡差價由廠方承擔的，財務部返利結算員根椐廠方確認數登記應收廠方補差；收到“ 折扣折讓”發(fā)票沖抵應收，在其它商品內發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相 關說明。如廠方確認數大于實際調價數之間差額，財務部返利結算員月末計入調價 所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調增帳面毛 利額 2. 凡差價由公司承擔的，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入 《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調減帳面毛利額。 3. 返利結算員負責對調價補差的催收工作。
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