質(zhì)量控制責(zé)任制
中興財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 質(zhì)量控制責(zé)任制 為建立質(zhì)量控制體系，明確各級(jí)質(zhì)量控制責(zé)任，有效控制執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平 ，為客戶(hù)提供高質(zhì)量的服務(wù)，促進(jìn)我所事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂本所各級(jí)人員質(zhì)量控制 責(zé)任如下： 一、 主任會(huì)計(jì)師： 各級(jí)主任會(huì)計(jì)師是質(zhì)量控制的總負(fù)責(zé)人，對(duì)本級(jí)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任，具體質(zhì)量控制 職責(zé)： 1、 主持本級(jí)質(zhì)量控制的工作； 2、 聽(tīng)取客戶(hù)情況匯報(bào)，決定是否接受委托； 3、 審定總體審計(jì)計(jì)劃； 4、 負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的第三級(jí)復(fù)核； 5、 審定審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見(jiàn)，決定審計(jì)報(bào)告類(lèi)型； 6、 審定并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告； 7、 安排人員培訓(xùn)，定期或不定期對(duì)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行后續(xù)教育。 二、 副主任會(huì)計(jì)師： 副主任會(huì)計(jì)師協(xié)助主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量控制工作，具體職責(zé)： 1、 負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的日常工作； 2、 指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)外勤工作，解決外勤工作中的重大及疑難問(wèn)題； 3、 審查總體審計(jì)計(jì)劃（二級(jí)審查）； 4、 審查審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見(jiàn)及擬出具的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型（二級(jí)審查）； 5、 審查審計(jì)報(bào)告（二級(jí)審查）； 6、 組織人員培訓(xùn)，不斷提高本所人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 三、 部門(mén)經(jīng)理： 部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職責(zé)： 1、 審查本部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)理編報(bào)的審計(jì)計(jì)劃（一級(jí)審查）； 2、 負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的第二級(jí)復(fù)核； 3、 審查本部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告類(lèi)型（一級(jí)審查）； 4、 審查本部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)理編制的審計(jì)報(bào)告（一級(jí)審查）； 5、 組織本部門(mén)人員學(xué)習(xí)審計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)政策、法規(guī)、制度，不斷提高人員素質(zhì)。 四、 項(xiàng)目經(jīng)理： 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)自己組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職 責(zé)： 1、 主持現(xiàn)場(chǎng)外勤工作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)； 2、 檢查指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的工作，并對(duì)其工作質(zhì)量負(fù)責(zé)； 3、 負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的詳細(xì)復(fù)核； 4、 負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)工作中重大和疑難問(wèn)題的處理，并向上一級(jí)書(shū)面報(bào)告； 5、 負(fù)責(zé)審查、歸集、整理審計(jì)證據(jù)，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告類(lèi)型，并報(bào)上一級(jí)審批； 6、 負(fù)責(zé)按程序編制審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)和審計(jì)報(bào)告。 五、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己執(zhí)行或在其指導(dǎo)下由助理人員執(zhí)行的審計(jì)事項(xiàng)的質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職責(zé) ： 1、執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理安排的審計(jì)任務(wù)，對(duì)其執(zhí)行的審計(jì)事項(xiàng)的質(zhì)量負(fù)責(zé)； 2、按照項(xiàng)目經(jīng)理的安排，指導(dǎo)助理人員的工作，復(fù)核其工作底稿并簽字，對(duì)其審計(jì)質(zhì)量 負(fù)責(zé)。 上述各級(jí)人員的質(zhì)量控制責(zé)任既有分工，又密切聯(lián)系。必須從上到下一級(jí)督導(dǎo)一級(jí)，從 下到上一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。各級(jí)人員都應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，從嚴(yán)把好質(zhì)量關(guān)。當(dāng)出現(xiàn)以下情 形時(shí)，按照本公司的章程或勞動(dòng)合同的有關(guān)條款和程序，取消其出資人資格或解除勞動(dòng) 合同： 1、 沒(méi)有履行職責(zé)，嚴(yán)重影響本公司聲譽(yù)者； 2、 違反公司規(guī)定，一次或一年內(nèi)給本公司造成十萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)損失者。 上述規(guī)定自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
質(zhì)量控制責(zé)任制