資產控制制度原則
資產控制制度原則 第一條 資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。 第二條 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 第三條 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。 第四條 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。 第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。 第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。 第八條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。 第九條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。 第十條 上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。 第十一條 各項付款憑據(jù)一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。 第十二條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。 第十三條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計 主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與 倉儲等等。 第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。 第十五條 定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為 宜)。 第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。 第十七條 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。
資產控制制度原則