資產(chǎn)類程序表
貨幣資金審計(jì)程序表 |被審計(jì)單位名稱 | |編制人及日 | |索引號(hào)|A1 | | | |期 | | | | |被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬 | |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |期 | |期 | | | | | | |審計(jì)目標(biāo)：1、核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 | |2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性 | |序 |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號(hào)| |號(hào) | | | | |一 |損失認(rèn)定的證據(jù)審核 | | | |1、|現(xiàn)金的損失認(rèn)定： | | | | |A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件： | | | | |現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的 | | | | |記錄） | | | | |現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件 | | | | |由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及 | | | |2、|賠償情況說明 | | | | |涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 | | | | |銀行存款損失認(rèn)定 | | | | |未達(dá)帳項(xiàng)要逐筆查明形成原因，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系， | | | |二 |核實(shí)情況分清責(zé)任。對(duì)不能收回款項(xiàng)，比照現(xiàn)金壞賬 | | | |1 |損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。 | | | |2 | | | | |3 |貨幣資金科目的審閱 | | | | |銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對(duì)相符 | | | |三 |。 | | | | |會(huì)同被審計(jì)單位主管人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)| | | | |金盤點(diǎn)表。” | | | | |獲取銀行對(duì)賬單，向所有銀行存款戶函證期末余額。 | | | | | | | | | |必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序 | | | |項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 短期投資程序表 |被審計(jì)單位名稱 | |編制人及日 | |索引號(hào)|A2-1 | | | |期 | | | | |被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬 | |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |期 | |期 | | | | | | |審計(jì)目標(biāo)：1、核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 | |2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性 | |序 |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號(hào)| |號(hào) | | | | |一 |獲取短期投資明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表數(shù)核 | | | |1 |對(duì)相符。 | | | |2 |會(huì)同被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員對(duì)庫存有價(jià)證券進(jìn)行盤 | | | |3 |點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表。 | | | | |檢查有價(jià)證券是否為被審計(jì)單位所有。 | | | |二 |對(duì)托外保管的有價(jià)證券，應(yīng)函證或查閱保管證明 | | | | | | | | | |必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序表 |被審計(jì)單位名稱 | |編制人及日 | |索引號(hào)|A2-2 | | | |期 | | | | |被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬 | |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |期 | |期 | | | | | | |審計(jì)目標(biāo)：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性； | |序 |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號(hào)| |號(hào) | | | | |一 |損失認(rèn)定的證據(jù)審核 | | | |1 |獲取短期投資跌價(jià)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。 | | | |2 |審核短期投資期末市價(jià)確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。 | | | |3 |復(fù)核期末短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的正 | | | | |確性 | | | |二 | | | | | |必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序表 |被審計(jì)單位名稱 | |編制人及日 | |索引號(hào)|A3 | | | |期 | | | | |被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬 | |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |期 | |期 | | | | |審計(jì)目標(biāo)：1、核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 | |2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性 | |序 |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號(hào)| |號(hào) | | | | |一 |損失認(rèn)定的證據(jù)審核 | | | | |參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行 | | | | | | | | |二 |應(yīng)收票據(jù)科目的審閱 | | | |1 |獲取應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì) | | | |2 |相符。 | | | |3 |盤點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)并與明細(xì)表核對(duì)。 | | | | |查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實(shí)是否有背書、貼現(xiàn)及逾期 | | | | |票據(jù)。必要時(shí)，對(duì)部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實(shí)其存在 | | | |三 |性。 | | | | | | | | | |必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。 | | | | | | | ...
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