項(xiàng)目工程-2項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表
表3－21　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表 審計(jì)期間：＿＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |測(cè)試 |測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn) | |況說(shuō)明|稿索引 | | | | |號(hào) | | |項(xiàng)目法人履行職責(zé) | | | | |　　1．取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明| | | | |是否建立項(xiàng)目法人制。 | | | | |　　2．取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。 | | | | |　　3．取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健| | | | |全。 | | | | |　　4．檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資| | | | |本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況） | | | | |　?。?）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，檢查承諾的資本| | | | |金是否及時(shí)足額到位； | | | | |　?。?）通過(guò)調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告等資料和有關(guān)會(huì)| | | | |計(jì)憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定； | | | | |　?。?）延伸調(diào)查投資者的財(cái)務(wù)資料，檢查資本金來(lái)源是| | | | |否合規(guī)，有無(wú)違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等 | | | | |充當(dāng)資本金。 | | | | |　　5．檢查業(yè)主履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期| | | | |、造價(jià)和效益） | | | | |　 （1）依據(jù)國(guó)家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和 | | | | |世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金 | | | | |使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算，無(wú)設(shè) | | | | |計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。 | | | | |?。?）按照批準(zhǔn)的可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定，對(duì)建| | | | |設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在 | | | | |滯后的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生的原因。 | | | | |?。?）查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)、| | | | |工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對(duì) | | | | |業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情 | | | | |況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)分析工程中出現(xiàn)的損失浪費(fèi)，揭示施工 | | | | |組織和工程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。 | | | | |（4）通過(guò)審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相| | | | |關(guān)經(jīng)營(yíng)文件，檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和 | | | | |國(guó)有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效 | | | | |益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力，特 | | | | |別是世界銀行貸款本息的歸還情況。 | | | | | | | | | |項(xiàng)目立項(xiàng)程序 | | | | |　　1．取得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、| | | | |初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立 | | | | |項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。 | | | |測(cè)試 |測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn) | |況說(shuō)明|稿索引 | | | | |號(hào) | | |　　2．對(duì)照經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)審定的概算檢查《基建投資表》| | | | |或《項(xiàng)目進(jìn)度表》所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問(wèn)題：（1）有| | | | |無(wú)概算外項(xiàng)目；（2）有無(wú)超概算的情況；（3）有無(wú)任意 | | | | |擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。 | | | | | | | | | |工程設(shè)計(jì) | | | | |　　1．審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單位的選擇是否通 | | | | |過(guò)招投標(biāo)確定。 | | | | |　　2．查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)，檢查設(shè)計(jì)單位是否| | | | |具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)。 | | | | |　　3．審查《委托設(shè)計(jì)合同書(shū)》，檢查設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)| | | | |目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn) | | | | |、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度。 | | | | |　　4．審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料，檢查設(shè)計(jì)變更是否符合| | | | |國(guó)家規(guī)定程序。 | | | | |　　5．對(duì)照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料| | | | |，檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 | | | | | | | | | |招標(biāo)投標(biāo)――國(guó)內(nèi)招標(biāo) | | | | |　　1．招標(biāo) | | | | |取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要 | | | | |設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí) | | | | |行以下測(cè)試步驟： | | | | |　　（1）取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行| | | | |測(cè)試。①對(duì)于招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，要| | | | |求建設(shè)單位提供律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法 | | | | |律咨詢意見(jiàn)；②通過(guò)審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公| | | | |開(kāi)；③調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝| | | | |和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資 | | | | |料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審 | | | | |查內(nèi)容的真實(shí)性。 | | | | |　?。?）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的| | | | |設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購(gòu)等招標(biāo)工 | | | | |作，在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主 | | | | |管部門(mén)或省級(jí)地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。 | | | | |　　（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的| | | | |單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門(mén)、行業(yè)的限制；有無(wú) | | | | |建設(shè)單位在招標(biāo)和評(píng)標(biāo)過(guò)程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其 | | | | |它投標(biāo)單位的問(wèn)題；有無(wú)依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā) | | | | |包單位工程和以任何方式要求承包單位購(gòu)買其指定廠家生 | | | | |產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投 | | | | |標(biāo)條件。 | | | |測(cè)試 |測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn) | |況說(shuō)明|稿索引 | | | | |號(hào) | | | | | | | |　　2．標(biāo)底 | | | | |取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測(cè)試程序： | | | | |　?。?）對(duì)照國(guó)家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)| | | | |規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程 | | | | |的要求，有無(wú)針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo) | | | | |單位的內(nèi)容。 | | | | |　?。?）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況| | | | |，對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價(jià) | | | | |格、工期是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。 | | | | |　?。?）查閱保密制度，詢問(wèn)有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密| | | | |制度是否健全有效。 | | | | |　　3.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) | | | | |取得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書(shū)、開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見(jiàn)、中標(biāo) | | | | |結(jié)果通知書(shū)等開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測(cè)試 | | | | |： | | | | |　?。?）檢查建設(shè)項(xiàng)目程序是否合規(guī)：①開(kāi)標(biāo)是否由建設(shè) | | | | |單位主持，并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門(mén)和其 | | | | |他有關(guān)單位代表參加；②是否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)| | | | |成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標(biāo)單位的| | | | |確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；④| | | | |是否將全部評(píng)標(biāo)結(jié)果（包括評(píng)標(biāo)的方式與方法等），按項(xiàng) | | | | |目隸屬關(guān)系，報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)和省級(jí)計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）備 | | | | |案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書(shū)面合同| | | | |。特大型項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，是否報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。 | | | | |　?。?）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：①是否具有 | | | | |招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書(shū)，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；②是否承| | | | |擔(dān)過(guò)類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履 | | | | |約記錄；③投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況是否良好；④在投標(biāo)前的三年內(nèi) | | | | |沒(méi)有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；⑤| | | | |在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無(wú)較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有 | | | | |發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。 | | | | |　?。?）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保| | | | |證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。 | | | | |　?。?）對(duì)照國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確| | | | |定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初 | | | | |步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在 | | | | |中標(biāo)合同簽訂前，報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門(mén)審查同意 | | | | |。 | | | | |（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的| | | | |建設(shè)項(xiàng)目，在開(kāi)標(biāo)和合同簽訂時(shí)，是否請(qǐng)公證部門(mén)...
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