項目資金-1項目資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－9　　　　　　　　　　　　 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 項目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計期間______ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評| | | | |用 |價| |總體情況 | | | | | |　　1．相關(guān)職責(zé)是否分離： | | | | | |　?。?）資金收支明細(xì)與總賬記錄職責(zé)？ | | | | | |　?。?）資金支出、批準(zhǔn)、記賬職責(zé)？ | | | | | |　　（3）資金支出、實物調(diào)撥分發(fā)職責(zé)？ | | | | | |　　2．資金收入、支出的會計核算是否符合有關(guān)的規(guī)定？ | | | | | |　　3．資金收入、支出的核準(zhǔn)審批手續(xù)及會計原始單據(jù)是否 | | | | | |齊備？ | | | | | | | | | | | |收入 | | | | | |　　1．是否建立對收入記錄的控制程序，包括現(xiàn)金（銀行存 | | | | | |款）、實物、勞務(wù)集資等？　世界銀行貸款資金提款報賬收入| | | | | |的提取、審核、批準(zhǔn)、記賬的分工是否適當(dāng)？ | | | | | |　　2．世界銀行貸款資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時 | | | | | |登記入賬？ | | | | | |　　3．國內(nèi)配套資金總額、來源渠道、年度到位情況是否有 | | | | | |批準(zhǔn)的文件和計劃，與項目協(xié)議、評估報告是否一致？ | | | | | |　　4．國內(nèi)配套資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時登記 | | | | | |入賬？ | | | | | |　　5．勞務(wù)集資的內(nèi)容、數(shù)量、價格與項目評估報告、實施 | | | | | |計劃的要求是否一致？ | | | | | |　　6．勞務(wù)集資收入的計算、驗證、記錄職責(zé)是否相分離？ | | | | | |　　7．勞務(wù)集資收入的計算是否具備花名冊、勞務(wù)工單、勞 | | | | | |動合同書等支持性證明文件？ | | | | | |8．項目其它收入，如捐贈款、捐贈物資等，是否納入項目總 | | | | | |收入并單獨成設(shè)置賬戶核算，其明細(xì)賬金額合計是否與總賬金| | | | | |額一致？ | | | | | | | | | | | |支出 | | | | | |　　1．項目資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定？ | | | | | |　　2．世界銀行貸款資金支出是否及時登賬？ | | | | | |　　3．世界銀行貸款資金是否確實用于規(guī)定用途？ | | | | | |4．國內(nèi)配套資金支出是否及時登賬？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評| | | | |用 |價| | | | | | | |　　5．國內(nèi)配套資金是否確實用于規(guī)定用途？ | | | | | |　　6．國內(nèi)配套資金撥付與計劃對比，其撥付是否及時足額 | | | | | |，年末對配套資金撥付情況是否進(jìn)行賬務(wù)核對？ | | | | | |　　7．勞務(wù)折抵支出的計算、驗證、記錄職責(zé)相分離？ | | | | | |8．勞務(wù)折抵支出的計算是否具備花名冊、勞務(wù)工資單、勞動 | | | | | |合同書等證明文件？ | | | | | |　　9．勞務(wù)折抵支出的內(nèi)容、數(shù)量、價格是否與項目評估報 | | | | | |告、實施計劃規(guī)定一致？ | | | | | |　　10．世界銀行貸款利息費(fèi)用支出 | | | | | |　?。?）利息費(fèi)用支出計算是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定 | | | | | |一致？ | | | | | |　?。?）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財政 | | | | | |部門付款通知的金額，及時記入項目支出？ | | | | | |　　11．世界銀行貸款承諾費(fèi)支出 | | | | | |　　（1）計算是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定一致？ | | | | | |　　（2）承諾費(fèi)支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財政部付 | | | | | |款通知的金額，及時記入項目支出賬？ | | | | | |（3）如收到承諾費(fèi)返還，是否抵減利息費(fèi)或承諾費(fèi)支出？ | | | | | |　　12．國內(nèi)有償配套資金利息費(fèi)用支出 | | | | | |　?。?）計算是否與借款合同（協(xié)議）的規(guī)定一致？ | | | | | |　　（2）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)利息計算單正確支付，并 | | | | | |及時記入項目支出賬？ | | | | | |　　13．還貸準(zhǔn)備金的支出是否用于規(guī)定用途？ | | | | | |14．還貸準(zhǔn)備金記賬是否及時？ | | | | | |◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）： | |　　1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測試：是（） 否（） | 審計人員： 審計日期：　　　　　被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
項目資金-1項目資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表