企業(yè)基本情況-16會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表一會(huì)計(jì)系統(tǒng)
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查表 （一）會(huì)計(jì)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)期間_______ 被審計(jì)企業(yè)： |調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容 |是 |否 |不適 |評(píng)價(jià) | | | | |用 | | |1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 | | | | | |財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？ | | | | | |財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？ | | | | | |財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否足夠？ | | | | | |業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開(kāi) | | | | | |的內(nèi)部牽制原則？ | | | | | |出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄登記以 | | | | | |及稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作？ | | | | | |會(huì)計(jì)人員是否有相應(yīng)的職稱(chēng)和職位證書(shū)？ | | | | | |會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？ | | | | | |會(huì)計(jì)人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？ | | | | | |會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過(guò)重要員工離職及被解 | | | | | |雇等情況？ | | | | | |2、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策 | | | | | |是否執(zhí)行財(cái)政部門(mén)頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？ | | | | | |是否結(jié)合本單位情況制定完整的、成文的、符合實(shí)際的、 | | | | | |操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)或制度（如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)印件） | | | | | |？ | | | | | |財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)？ | | | | | |本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請(qǐng)列 | | | | | |明）？ | | | | | |3、會(huì)計(jì)核算與管理 | | | | | |原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤？ | | | | | |企業(yè)的財(cái)務(wù)收支是否訂有審批制度（如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)印件 | | | | | |）？ | | | | | |現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專(zhuān)人掌握鑰匙和密碼？ | | | | | |空白支票和印章是否分開(kāi)專(zhuān)人保管？ | | | | | |固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相符？ | | | | | |存貨總賬是否每月與存貨管理部門(mén)明細(xì)賬核對(duì)？ | | | | | |應(yīng)收賬款是否定期進(jìn)行賬齡分析并催收清理？ | | | | | |（8）會(huì)計(jì)政策資料和程序手冊(cè)是否分發(fā)給有關(guān)人員？ | | | | | |（9）總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備（防火、防水、| | | | | |保險(xiǎn)等裝置）？ | | | | | |4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的變化 | | | | | |近來(lái)，財(cái)會(huì)部門(mén)承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門(mén)組織和內(nèi)部職責(zé)劃 | | | | | |分方面有何變化？ | | | | | |以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問(wèn)題？ | | | | | |本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無(wú)重大變化？ | | | | | |調(diào)查結(jié)論： | | | | | | | | | | | | | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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