會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度 為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，牢固樹(shù)立服 務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司管 理要求和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng) 控制制度。 第一章 崗位設(shè)置和職責(zé) 第一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié) 算中心兩個(gè)職能部門(mén)。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體 系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財(cái) 務(wù)管理。 第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算 中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、 應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷(xiāo)核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)主管等崗位。 第三條 會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會(huì)計(jì)工作各崗 位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門(mén)。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會(huì)計(jì)核算中 心和資金結(jié)算中心。其中，報(bào)銷(xiāo)核算、工資社保、總帳報(bào)表、總稽核歸屬于會(huì)計(jì)核算中 心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。 第四條 會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須 經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月 以上實(shí)習(xí)。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。 第五條 基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn) 金或有價(jià)證券。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。 第六條 會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過(guò)大的情況下，副崗有責(zé)任完成或 協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù) 。 第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)在崗的會(huì)計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù) 部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過(guò)自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不 斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請(qǐng)有經(jīng) 驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行專(zhuān)題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能熟練 、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。 第八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦 清交接手續(xù)，并按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一 份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。 第九條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作崗位根據(jù)會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)電算化需要建立崗位責(zé) 任制。 財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。負(fù) 責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培 訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者 上級(jí)主管部門(mén)布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。 會(huì)計(jì)核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心工作。負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)核算方面的制度并依 據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負(fù)責(zé) 協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算管理； 負(fù)責(zé)對(duì)外提供、填報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)資料；將會(huì)計(jì)核算中心各崗月度工作報(bào)告集中報(bào)財(cái)務(wù)部主 任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財(cái)務(wù)管理方面的制度； 負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資 金計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。負(fù)責(zé)管 理集團(tuán)公司銀行賬戶(hù)；向財(cái)務(wù)部主任報(bào)告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺 崗的情況下代行職責(zé)。 總稽核：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)核算各崗位帳 實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會(huì) 計(jì)檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，由各會(huì)計(jì)核算崗位按月輪流裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng) 絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總賬報(bào)表。 預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)等對(duì)所 屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件 ；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理 。 總帳報(bào)表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái) 務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作；保管本年度財(cái)務(wù)報(bào)告； 副崗為總稽核。 資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤(pán)活 、對(duì)外投資等財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門(mén)參與合同管理工作并 保管合同；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置清查盤(pán)點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控 ；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險(xiǎn)管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)報(bào)表的編制和上報(bào)；副崗 為預(yù)算成本。 工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群?算工作；負(fù)責(zé)各項(xiàng)社?；鸬墓芾?，配合人事部編制社保報(bào)表；負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目 的清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)本部門(mén)的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證員；副崗為 報(bào)銷(xiāo)核算。 報(bào)銷(xiāo)核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié) 息、銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能部門(mén)預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行 情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。 銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單、法定 代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類(lèi)銀行往來(lái)票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登 記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號(hào)、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立和注銷(xiāo)；負(fù)責(zé)稅收管理 工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納。 現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公司用于簽 發(fā)支票的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為 銀行出納。 第十條 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單 位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息 的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 第十一條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考 核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對(duì) 待工作，不得以任何理由推諉。 第十二條 履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會(huì)計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和 賬賬相符。 第二章 控制制度 第十三條 財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化 、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主 動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率。 第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會(huì)計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn) 本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。 第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)： 財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢 查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實(shí)施，具體步驟如下： 1、月底各崗位填寫(xiě)“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分，報(bào)送 中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)各崗位工作計(jì)劃匯總平衡后下達(dá)并形成財(cái)務(wù) 部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃”， 上報(bào)集團(tuán)公司。 2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開(kāi) 展月度工作。 3、在月中實(shí)施過(guò)程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問(wèn)題進(jìn)行溝通協(xié)商 ，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。 4、月底各崗位補(bǔ)充填寫(xiě)“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部 分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對(duì)計(jì)劃完成情況予以評(píng)價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月 的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。 5、財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報(bào)告 （每月十日開(kāi)始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計(jì)劃、各崗月度工作計(jì)劃及完成 情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。 6、臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫(xiě)工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安 排工作。 7、例外管理，財(cái)務(wù)部通過(guò)“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。“財(cái)會(huì) 重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部 報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)單位制定了違反國(guó)家、集團(tuán)公 司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；經(jīng)營(yíng)單位或者職能機(jī)構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù) ”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報(bào)告單及時(shí)報(bào)告。 第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類(lèi)。 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過(guò)程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn) 以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類(lèi)實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過(guò)利用會(huì)計(jì) 核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢(xún)，在技術(shù)手段上保證 實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化 的基礎(chǔ)上加以?xún)?yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡(jiǎn)圖）如下： 現(xiàn)金、銀行憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，填寫(xiě)“審核通知單” 各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操 作會(huì)計(jì)核算軟件。 會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時(shí) 核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，摘要必 須簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會(huì)計(jì)核算崗位工作報(bào) 告”并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出 納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在憑證上 加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫(xiě)簽字。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清 月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五 日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一 份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出 納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái) 務(wù)部主任、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷(xiāo)毀必須編制銷(xiāo)毀清 冊(cè)存檔，由會(huì)計(jì)核算中心主任簽字監(jiān)銷(xiāo)?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶(hù) 印鑒、各種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號(hào)給他人使用 。 總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會(huì)計(jì)科目使 用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時(shí)還要 注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一 致性?？偦藢?duì)會(huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過(guò)兩天，其中次月首日上午12時(shí)前必須將上 月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或 次日上午上班后10...
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度