借款和費用報銷及審批程序制度
[pic] [pic] 總 則 1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強(qiáng)費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則， 根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其 他費用等。 3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費用按實報 銷，無出差補(bǔ)貼。 備用金借支程序 4、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù) 額的備用金。 5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制 記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金， 同時借支人須在記賬憑證上簽字。 借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。 6、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需 要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。 實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總裁認(rèn)可。 7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用 金的借支人須每2個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款 不借。 每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還 ，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 8、借支單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時借 支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還 ，收據(jù)須妥善保管備查。 9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。 費用報銷程序 10、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報 銷單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納 根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的 備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證 上簽字。 11、對原始票據(jù)的要求： ⑴、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一 次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章 的罰款單據(jù)不予報銷； ⑵、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼 單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較 多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門 別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 ⑶、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的 用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號 并簽名。 ⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。 12、費用報銷后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿， 按月上報總裁審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。 審批權(quán)限 13、備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限： ⑴、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)， 總監(jiān)或主管副總裁審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總裁審批； ⑵、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總 監(jiān)或主管副總裁審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總裁審批； ⑶、部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第⑴、⑵款規(guī) 定權(quán)限分別報財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批； ⑷、總監(jiān)或副總裁的費用報銷由財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批； ⑸、財務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長的費用報銷交叉審批。 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 14、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的 地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼； 在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私 出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。 16、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日 期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用 。 17、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn) 級 別 飛 機(jī) 火 車 輪 船 總 監(jiān) 普通艙 硬臥及以上 二等艙及以上 部門經(jīng)理 ------ 硬臥 二等艙 主管及以下 ------ 硬臥 三等艙 18、出差補(bǔ)貼實行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元/日）： 級別/出差地點 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下 總 監(jiān) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 300 240 200 160 伙食補(bǔ)貼 100 80 60 50 交通補(bǔ)貼 80 60 50 40 合 計 480 380 310 250 部門經(jīng)理 住宿標(biāo)準(zhǔn) 240 200 160 120 伙食補(bǔ)貼 80 60 50 40 交通補(bǔ)貼 60 50 40 30 合 計 380 310 250 190 主 管 住宿標(biāo)準(zhǔn) 200 160 120 100 伙食補(bǔ)貼 60 50 40 30 交通補(bǔ)貼 50 40 30 20 合 計 310 250 190 150 一般員工 住宿標(biāo)準(zhǔn) 160 120 100 80 伙食補(bǔ)貼 50 40 30 20 交通補(bǔ)貼 40 30 20 10 合 計 250 190 150 110 19、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)： 級 別 賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn) 客房標(biāo)準(zhǔn) 總 監(jiān) 四星級 標(biāo)準(zhǔn)客房 經(jīng) 理 三星級 標(biāo)準(zhǔn)客房 主管及以下人員 無星級 標(biāo)準(zhǔn)客房 除本制度另有規(guī)定外，公司其他任何員工不得住標(biāo)準(zhǔn)客房以外的各類特色房、普通 套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房。 考慮到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低，給住宿帶來困 難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，個人單獨出差實際住 宿費高于第18條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以下客房的將被視為 合理住宿，允許按實報銷；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支 。 20、出差人員的住宿費在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部 分按60%返還。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額的 40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的 會議，不享受任何補(bǔ)助。 21、出差人員當(dāng)日有招待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng) 日不計算交通補(bǔ)貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發(fā)票未注 明日期的，一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補(bǔ)貼；出租車票必須注 明往返地點及用車事由，出租車票無日期的，且出租車票數(shù)量超過出差天數(shù)2倍及以上的 ，出差期間不予計算交通補(bǔ)貼。 22、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不 算尾；住宿補(bǔ)貼按實際住宿天數(shù)計算。 23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷，并須事先請示；飛 機(jī)票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷。 24、公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時以上 的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價的50%。 25、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽 字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總監(jiān)或主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，按票價 的50%報銷。 26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員 相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼 和交通補(bǔ)貼。 27、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通 補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。 28、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、 船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補(bǔ)貼，伙食補(bǔ)貼減半 發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。 29、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通 補(bǔ)貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。 30、出國人員差旅費的報銷嚴(yán)格按照財政部、外交部（92）財外字第1100號文件執(zhí) 行。 市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn) 31、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽 車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。 32、市內(nèi)出租車費報銷標(biāo)準(zhǔn)： 部 門 級 別 每月限額 營銷部門 總 監(jiān) 400元 經(jīng) 理 300元 綜合部門 總 監(jiān) 300元 經(jīng) 理 200元 限額以下憑票據(jù)實報銷，差額不補(bǔ)。 33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下 需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。 34、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事 由。 35、報銷的市內(nèi)公共交通費嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費，不得將個人上下 班交通費混同報銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報銷的所有市內(nèi)公共交通費，第二次發(fā)現(xiàn)將予 以通報批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部處理。 通訊費標(biāo)準(zhǔn) 36、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用，包括移動電話、尋呼機(jī)等。通訊費 一律實行憑票限額包干報銷制。 37、移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機(jī)的購置 費及上戶費等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。 38、通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)： 部 門 級 別 每月限額 營銷部門 總 監(jiān) 600元 經(jīng) 理 400元 主 管 300元 業(yè)務(wù)員 200元 綜合部門 總 監(jiān) 500元 經(jīng) 理 300元 主 管 200元 特別崗位 200元 限額以下憑話費單據(jù)實報銷，差額不補(bǔ)；享受通訊費補(bǔ)貼的出差人員的國內(nèi)漫游費 按80%據(jù)實報銷，其當(dāng)月話費單除國內(nèi)漫游費外，其余話費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支月份不 彌補(bǔ)不足月份的通訊費。 綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。 39、享受通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn) 40、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。 41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事 先取得部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的， 須經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案 ，記入部門招待費。 42、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總 裁同意，限額接待。 43、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。 辦公費標(biāo)準(zhǔn) 44、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一 由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究 核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。 45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦 公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。 46、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā) 、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。 其他費用標(biāo)準(zhǔn) 47、誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公 務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請客戶及市 外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。 誤餐補(bǔ)貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放，公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐券每月最后一 天到行政辦公室換取現(xiàn)金，由行政辦公室統(tǒng)一到財務(wù)部報賬。 48、禮品費。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總裁同意 由行政辦公室統(tǒng)一采購，個人不得私自贈送禮品。 49、加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一起 發(fā)放。 50、司機(jī)出車補(bǔ)貼。司機(jī)工作時間（9：00—17：00）在市區(qū)內(nèi)出車，不計算出車補(bǔ) 貼；司機(jī)工作時間以外加班，視不同情況分別處理： ⑴、加班取件：按實際用車時間，填寫加班單，行政辦公室統(tǒng)一上報，由人力資源部 計入當(dāng)月工資發(fā)放； ⑵、接送客戶：只負(fù)責(zé)接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則 上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機(jī)用餐須自行解決： a、司機(jī)自己解決用餐的，公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼，并按實際用車時間（含 等候時間）計算加班補(bǔ)貼； b、司機(jī)隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計算伙食補(bǔ)貼，但按實際用車時 間（含等候時間）計算加班補(bǔ)貼； c、司機(jī)隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計算伙食補(bǔ)貼，但按實際接送時間（不含等 候時間）計算加班補(bǔ)貼。 ⑶、其它情況：按加班取件辦法處...
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