公司財務管理制度框架
完達山股份公司財務管理制度 1. 公司財務管理框架（見財務機構框架圖） 二、 財務管理體制（模式） 按股份公司管理框架建立財務管理框架，根據企業(yè)經營范圍廣、分支機構多、物資 流量和資金流量大，企業(yè)經營方針由商品經營為主轉變?yōu)橐再Y本經營為主，因此總公司 、子公司應成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業(yè)部構成為利潤中心或 成本中心。適當劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化 為目標?？偣緦ψ庸?、分公司和事業(yè)部總的管理原則是： （1）適當集中財務管理權限，強化管理。資金調度權、資產處置權、投資權、收益 分配權、財務人員的任免權要適當集中，各分支機構只有經營權?？s小管理半徑，盡量 少設三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權，實現有效監(jiān)控。 （2）健全內部機制，強化財務監(jiān)管。財務管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財 務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學，財務管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛 性，檢查、監(jiān)管要到位。實行公司內部財務信息聯(lián)網，提高財務監(jiān)控質量。 （3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現代 管理方式，實現對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調動下屬子 公司的經營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。 （4）對分公司實行標準成本管理，統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采 購制度，以降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉。 三、財務部門的管理職能 母公司財務部職能描述 母公司財務管理以產權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據，體現 了現代企業(yè)制度，特別是產權制度管理的思想。 母公司對公司的全部資產、生產經營活動負責。信貸報財務部初審，經董事會（或 總經理）辦公會審批。會計報表由母公司統(tǒng)一對外，對內的經營活動主要由下屬公司來 完成。下屬公司與母公司之間實行有償服務、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織管 理職能。各下屬公司實行獨立核算，其財務管理受母公司監(jiān)控，經濟考核在母公司財務 部統(tǒng)一進行。 通過制定財務管理制度來實現對下屬公司財務的集權管理。一是對下屬公司財務部 門集中控制。二是統(tǒng)一財務會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實現對下屬公司的 集權管理，實現利益一體化和最大化。 母公司財務部是集資金運籌、會計核算、預算控制、成本管理、財務人員管理為一 體的財務管理機構，根據管理的需要，將其職能進一步劃分為財務管理及會計核算兩部 分： 財務管理職能包括整個公司財務工作的規(guī)劃、指導和制度的建設，制定公司的會計 政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。制定資本保值增值 考核指標并組織實施，參與集團公司投資等重大經濟活動的調研、論證和分析工作；從 事企業(yè)財務目標的確定、利潤分配方案的實施、財經政策信息的研究及公司資金的籌措 、管理和運營。 會計核算職能，包括提供公司的財務信息，編制合并的財務報告，進行會計分析， 對外披露會計信息，對內提供管理所需的各種會計信息，指導和監(jiān)督各下屬公司的會計 核算工作，財務部會計核算分為兩部分：一是粉事業(yè)部的生產經營；二是股份公司管理 部門的費用核算。 股份公司財務部具體職責： 1、制定公司財務管理、會計核算制度，實施相關的指導，協(xié)調管理下屬公司的財務 核算工作，并對其財務操作方面、財務制度建設的問題予以指導和監(jiān)督； 2、監(jiān)控公司總體的財務運作狀況； 3、進行母公司及下屬公司的資本結構和財務狀況分析； 4、負責對公司各項經營活動實施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項經營活動的會計手續(xù)，進行會計核算； 6、定期編寫財務分析報告； 7、編制企業(yè)對外會計報表和內部管理報表； 8、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制； 9、負責公司現金流量的預測、計劃，合理控制現金流； 10、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核 算、分析和管理等工作： 11、負責公司的資產與資本管理； 12、組織公司財務系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作； 13、協(xié)助會計師事務所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作； 14、定期對公司及下屬經營機構的生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對公 司提高經營效益提出建議； 15、逐步推進公司的電算化進程，以實現數據處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和 準確性。 子公司財務部職能 根據母公司權力劃分，子公司對重大財務決策事項以外的財務事項有決策權或審批 權，主要是日常財務決策權與管理權，子公司對決策結果應報請母公司備案。 子公司財務在母公司的集中管理權限內進行獨立核算，充分體現子公司的法人地位 。子公司在母公司審定的決策范圍內，自主經營、自負盈虧，對本公司的生產、銷售、 投資、分配等活動享有法定的經營權。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng) 均按財務會計制度和有關規(guī)定辦理。 事業(yè)部財務職能按子公司財務部職能執(zhí)行。各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領導下，實行 獨立經營，單獨核算，自負盈虧。事業(yè)部是一個利潤中心，對總公司負有完成利潤計劃 的責任，同時，在經營管理上擁有相應的自主經營權力，事業(yè)部制實行“集中決策、分散 經營”的原則，總公司主要負責研究和制定公司的各種政策、總體目標和長期計劃，并對 各個事業(yè)部的經營、人事、財務等實行監(jiān)督。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、計劃 的指導和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據市場情況搞好本部門的生產 經營活動。財務工作的重點是以財務管理為主，會計核算主要在子公司。 子公司具體職責： 1、依據總公司財務管理、會計核算制度制定子公司財務管理、會計核算的辦法； 2、監(jiān)控下屬公司總體的財務運作狀況； 3、定期編寫財務分析報告，對公司資本結構以及財務狀況進行分析； 4、負責本公司各項經營活動的會計核算、實施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項經營活動的會計手續(xù)，進行會計核算； 6、編制企業(yè)對外會計報表和內部管理報表； 7、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制； 8、負責公司現金流量的預測、計劃，合理控制現金流； 9、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算 、分析和管理等工作： 10、負責公司的資產與資本管理； 11、負責指導下屬公司的財務管理和會計核算工作； 13、組織公司財務系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作； 14、協(xié)助會計師事務所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作； 15、定期對公司及下屬經營機構的生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對公 司提高經營效益提出建議； 16、逐步推進公司的電算化進程，以實現數據處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和 準確性。 　　分公司財務部職能 分公司是企業(yè)生產管理部門，其財務部門主要是分公司的財務管理和會計核算工作 ，對生產的成本考核和成本控制，減少不必要損耗、降低生產成本、提高生產經營效率 ，具體職能是： 1、負責分公司的財務管理工作，按財務制度的規(guī)定，完成基礎財務工作，包括：成 本核算、費用報銷、工資福利、經濟核算和會計報表，嚴格控制費用開支； 2、分公司以成本管理未中心，督促、審查成本工作進展和數據的準確性； 3、成本核算管理。按月進行產品成本核算，真實反映車間成本消耗，其核算數據主 要來源于當月的班組經濟核算數據以及在成本費用控制時的成本費用執(zhí)行情況； 4、節(jié)能降耗需要實時地把生產情況和成本考核落實到班組和個人，并與獎金掛鉤， 最終達到節(jié)能降耗的目標； 5、制定分公司生產成本費用預算，并負責監(jiān)督實施； 6、生產成本管理作為現行財務成本核算體系的重要內容，應做好成本的事前預測、 事中控制和事后分析等工作； 7、定期編制財務報表，按月、季、年度編制財務報表和報表說明； 8、加強備用金的管理工作，嚴格執(zhí)行公司備用金管理制度； 9、負責分公司的稅務工作，重點做好增值稅申報繳納工作。 事業(yè)部財務職能(費用中心) 以費用為中心的各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領導下，實行費用預算管理，費用開支屬 于總部費用的一部份，按時上報費用支出情況，定期搜集、整理、匯總和傳送各項財務 單據，完成總部財務下達的各項任務。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、計劃的指導 和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據市場情況搞好本部門的生產經營活 動。 1、按總公司各項財務制度，建立和完善事業(yè)部內部財務規(guī)章； 2．負責本部門財務核算工作； 3、負責編制、實施年度財務預算； 4、監(jiān)督、審核各類經費與資金的使用計劃； 5、負責事業(yè)部經營活動、財務狀況的分析工作，為領導決策提供依據； 6、建立財務、會計檔案； 7、按財務制度規(guī)定，完成基礎財務工作，包括：費用報銷、工資福利及業(yè)務核算， 嚴格控制費用開支。 三、財務崗位職責 財務總監(jiān)崗位職責 1、審核企業(yè)的重要財務報表和報告，并與總經理共同確認其準確性后上報； 2、參與制定企業(yè)的財務管理規(guī)章制度，監(jiān)督檢查企業(yè)各級財務運作和資金收支情況 ； 3、財務總監(jiān)與總經理聯(lián)簽批準董事會規(guī)定限額范圍內的企業(yè)經營性、融資性、投資 性、固定資產資金支出及擔保貸款事項； 4、負責制定公司利潤規(guī)劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準。在董事會 和總經理領導下，擬定企業(yè)年度財務預算、決算方案； 5、參與擬定企業(yè)的利潤分配或虧損彌補方案； 6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案； 7、參與擬定公司所屬部門費用開支方案及下屬公司的利潤方案； 8、審核企業(yè)新項目投資的可行性方案； 9、定期向董事會報告企業(yè)的資產和經濟效益變化情況，對企業(yè)有關經營的重大問題 及時報告； 10、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，重大的投資項目決策和重大項目實施監(jiān)控； 財務部長崗位職責 1、按公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運作的依據； 2、提出財務、會計及預算等制度，并負責其實施時有關的協(xié)調與聯(lián)系工作，切實發(fā) 揮各項制度的功能； 3、依據年度財務計劃，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運用； 4、組織匯編公司年度預算，報董事會批準，并負責控制全公司年度總預算的執(zhí)行和 促使預算在管理上的行之有效； 5、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，、資項目決策和對項目實施監(jiān)控； 6、按公司年度財務計劃，負責有關銀行借款及往來事項，保證公司經營所需要的資 金； 7、審核會計制度規(guī)定，組織有關人員定期進行固定資產、流動資產盤點，以確保公 司的資產完整，賬實相符； 8、對財務部報出的常規(guī)和臨時性報表進行最后的審核，保證報表的質量； 9、依據稅法規(guī)定，指導業(yè)務人員處理公司各項稅務事宜，力求正確無誤； 10、依據公司經營計劃，并配合公司總目標擬訂本單位的目標及工作計劃； 11、對下屬人員及下屬公司財務人員進行業(yè)務指導與監(jiān)督； 12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進各下屬間工作的聯(lián)系與配合。 財務部副部長（管理、稽核）崗位職責 1、協(xié)助部長做好日常性工作； 2、按公司經營計劃，制定年度財務計劃，編制公司年度的資金計劃； 3、審核預算內各項費用開支，包括總部各部門各項開支的審核，確保各項支出按計 劃和預算執(zhí)行； 4、組織考核小組根據財務人員聘用、考核及獎懲辦法對財務部、分公司、子公司、 事業(yè)部財務人員財務業(yè)務進行考核，每年考核一次，提出考核結果并報人事部門備案； 5、協(xié)調本部門所屬人員的綜合業(yè)務工作，并促進本部門與各下屬業(yè)務的聯(lián)系與配合 ； 6、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。 財務部副部長（業(yè)務核算）崗位職責 1、負責管理和指導財務部、子公司、分公司和事業(yè)部的財務核算工作，解決各級財 務部門提出的各種財務和會計核算問題； 2、負責股份公司生產經營全面核算工作，負責編制股份公司合并會計報表； 3、負責股份公司財務軟件的維護、使用及培訓的全面工作； 4、按旬或半月向公司管理者上報有關財務數據和簡要的分析報告，針對公司經營情 況提出合理化的建議，指導股份公司財務工作； 5、負責監(jiān)控股份公司年度總預算的執(zhí)行，確保股份公司目標利潤的完成； 6、負責審核增加軟件系統(tǒng)會計明細科目，對會計核算、管理系統(tǒng)軟件的開發(fā)提出 中長期規(guī)劃； 7、負責定期進行固定資產、流動資產盤點工作，以確保公司的資產完整，使賬實相 符； 8、負責股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作； 9、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。 財務部副部長（粉經營財務）崗位職責 1、按公司年度財務計劃，做好粉經營資金籌措，以確保資金的有效運用； 2、負責粉經營財務業(yè)務，協(xié)調好各費用事業(yè)部與分公司的各項財務業(yè)務關系； 3、合理安排粉經營財務的人員業(yè)務...
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