公司財務(wù)管理制度框架
完達(dá)山股份公司財務(wù)管理制度 1. 公司財務(wù)管理框架（見財務(wù)機(jī)構(gòu)框架圖） 二、 財務(wù)管理體制（模式） 按股份公司管理框架建立財務(wù)管理框架，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、物資 流量和資金流量大，企業(yè)經(jīng)營方針由商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主，因此總公司 、子公司應(yīng)成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業(yè)部構(gòu)成為利潤中心或 成本中心。適當(dāng)劃分各級管理權(quán)限，費(fèi)用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化 為目標(biāo)?？偣緦ψ庸尽⒎止竞褪聵I(yè)部總的管理原則是： （1）適當(dāng)集中財務(wù)管理權(quán)限，強(qiáng)化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益 分配權(quán)、財務(wù)人員的任免權(quán)要適當(dāng)集中，各分支機(jī)構(gòu)只有經(jīng)營權(quán)?？s小管理半徑，盡量 少設(shè)三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當(dāng)集中財權(quán)，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。 （2）健全內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財 務(wù)管理的權(quán)威地位。財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財務(wù)管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛 性，檢查、監(jiān)管要到位。實(shí)行公司內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。 （3）實(shí)行目標(biāo)管理，健全激勵機(jī)制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代 管理方式，實(shí)現(xiàn)對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬子 公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強(qiáng)制約束機(jī)制。 （4）對分公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，統(tǒng)一采購物資。實(shí)行類似政府采購制度的統(tǒng)一采 購制度，以降低采購成本，減少倉儲費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。 三、財務(wù)部門的管理職能 母公司財務(wù)部職能描述 母公司財務(wù)管理以產(chǎn)權(quán)管理為核心，以財務(wù)管理為主線，以財務(wù)制度為依據(jù)，體現(xiàn) 了現(xiàn)代企業(yè)制度，特別是產(chǎn)權(quán)制度管理的思想。 母公司對公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)責(zé)。信貸報財務(wù)部初審，經(jīng)董事會（或 總經(jīng)理）辦公會審批。會計報表由母公司統(tǒng)一對外，對內(nèi)的經(jīng)營活動主要由下屬公司來 完成。下屬公司與母公司之間實(shí)行有償服務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偅腹緦ο聦俟矩?fù)有組織管 理職能。各下屬公司實(shí)行獨(dú)立核算，其財務(wù)管理受母公司監(jiān)控，經(jīng)濟(jì)考核在母公司財務(wù) 部統(tǒng)一進(jìn)行。 通過制定財務(wù)管理制度來實(shí)現(xiàn)對下屬公司財務(wù)的集權(quán)管理。一是對下屬公司財務(wù)部 門集中控制。二是統(tǒng)一財務(wù)會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實(shí)現(xiàn)對下屬公司的 集權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)利益一體化和最大化。 母公司財務(wù)部是集資金運(yùn)籌、會計核算、預(yù)算控制、成本管理、財務(wù)人員管理為一 體的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)管理的需要，將其職能進(jìn)一步劃分為財務(wù)管理及會計核算兩部 分： 財務(wù)管理職能包括整個公司財務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)和制度的建設(shè)，制定公司的會計 政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。制定資本保值增值 考核指標(biāo)并組織實(shí)施，參與集團(tuán)公司投資等重大經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)研、論證和分析工作；從 事企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的確定、利潤分配方案的實(shí)施、財經(jīng)政策信息的研究及公司資金的籌措 、管理和運(yùn)營。 會計核算職能，包括提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進(jìn)行會計分析， 對外披露會計信息，對內(nèi)提供管理所需的各種會計信息，指導(dǎo)和監(jiān)督各下屬公司的會計 核算工作，財務(wù)部會計核算分為兩部分：一是粉事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營；二是股份公司管理 部門的費(fèi)用核算。 股份公司財務(wù)部具體職責(zé)： 1、制定公司財務(wù)管理、會計核算制度，實(shí)施相關(guān)的指導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理下屬公司的財務(wù) 核算工作，并對其財務(wù)操作方面、財務(wù)制度建設(shè)的問題予以指導(dǎo)和監(jiān)督； 2、監(jiān)控公司總體的財務(wù)運(yùn)作狀況； 3、進(jìn)行母公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況分析； 4、負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)經(jīng)營活動實(shí)施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算； 6、定期編寫財務(wù)分析報告； 7、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部管理報表； 8、負(fù)責(zé)匯總公司預(yù)算、實(shí)施預(yù)算并進(jìn)行預(yù)算控制； 9、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測、計劃，合理控制現(xiàn)金流； 10、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核 算、分析和管理等工作： 11、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)與資本管理； 12、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作； 13、協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作； 14、定期對公司及下屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行匯總分析，并從財務(wù)角度對公 司提高經(jīng)營效益提出建議； 15、逐步推進(jìn)公司的電算化進(jìn)程，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和 準(zhǔn)確性。 子公司財務(wù)部職能 根據(jù)母公司權(quán)力劃分，子公司對重大財務(wù)決策事項(xiàng)以外的財務(wù)事項(xiàng)有決策權(quán)或?qū)徟?權(quán)，主要是日常財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)，子公司對決策結(jié)果應(yīng)報請母公司備案。 子公司財務(wù)在母公司的集中管理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行獨(dú)立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位 。子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、 投資、分配等活動享有法定的經(jīng)營權(quán)。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng) 均按財務(wù)會計制度和有關(guān)規(guī)定辦理。 事業(yè)部財務(wù)職能按子公司財務(wù)部職能執(zhí)行。各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行 獨(dú)立經(jīng)營，單獨(dú)核算，自負(fù)盈虧。事業(yè)部是一個利潤中心，對總公司負(fù)有完成利潤計劃 的責(zé)任，同時，在經(jīng)營管理上擁有相應(yīng)的自主經(jīng)營權(quán)力，事業(yè)部制實(shí)行“集中決策、分散 經(jīng)營”的原則，總公司主要負(fù)責(zé)研究和制定公司的各種政策、總體目標(biāo)和長期計劃，并對 各個事業(yè)部的經(jīng)營、人事、財務(wù)等實(shí)行監(jiān)督。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標(biāo)、計劃 的指導(dǎo)和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據(jù)市場情況搞好本部門的生產(chǎn) 經(jīng)營活動。財務(wù)工作的重點(diǎn)是以財務(wù)管理為主，會計核算主要在子公司。 子公司具體職責(zé)： 1、依據(jù)總公司財務(wù)管理、會計核算制度制定子公司財務(wù)管理、會計核算的辦法； 2、監(jiān)控下屬公司總體的財務(wù)運(yùn)作狀況； 3、定期編寫財務(wù)分析報告，對公司資本結(jié)構(gòu)以及財務(wù)狀況進(jìn)行分析； 4、負(fù)責(zé)本公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的會計核算、實(shí)施會計監(jiān)督； 5、辦理公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算； 6、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部管理報表； 7、負(fù)責(zé)匯總公司預(yù)算、實(shí)施預(yù)算并進(jìn)行預(yù)算控制； 8、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測、計劃，合理控制現(xiàn)金流； 9、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算 、分析和管理等工作： 10、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)與資本管理； 11、負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬公司的財務(wù)管理和會計核算工作； 13、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作； 14、協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作； 15、定期對公司及下屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行匯總分析，并從財務(wù)角度對公 司提高經(jīng)營效益提出建議； 16、逐步推進(jìn)公司的電算化進(jìn)程，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和 準(zhǔn)確性。 　　分公司財務(wù)部職能 分公司是企業(yè)生產(chǎn)管理部門，其財務(wù)部門主要是分公司的財務(wù)管理和會計核算工作 ，對生產(chǎn)的成本考核和成本控制，減少不必要損耗、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)經(jīng)營效率 ，具體職能是： 1、負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)管理工作，按財務(wù)制度的規(guī)定，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，包括：成 本核算、費(fèi)用報銷、工資福利、經(jīng)濟(jì)核算和會計報表，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支； 2、分公司以成本管理未中心，督促、審查成本工作進(jìn)展和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 3、成本核算管理。按月進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，真實(shí)反映車間成本消耗，其核算數(shù)據(jù)主 要來源于當(dāng)月的班組經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)以及在成本費(fèi)用控制時的成本費(fèi)用執(zhí)行情況； 4、節(jié)能降耗需要實(shí)時地把生產(chǎn)情況和成本考核落實(shí)到班組和個人，并與獎金掛鉤， 最終達(dá)到節(jié)能降耗的目標(biāo)； 5、制定分公司生產(chǎn)成本費(fèi)用預(yù)算，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； 6、生產(chǎn)成本管理作為現(xiàn)行財務(wù)成本核算體系的重要內(nèi)容，應(yīng)做好成本的事前預(yù)測、 事中控制和事后分析等工作； 7、定期編制財務(wù)報表，按月、季、年度編制財務(wù)報表和報表說明； 8、加強(qiáng)備用金的管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司備用金管理制度； 9、負(fù)責(zé)分公司的稅務(wù)工作，重點(diǎn)做好增值稅申報繳納工作。 事業(yè)部財務(wù)職能(費(fèi)用中心) 以費(fèi)用為中心的各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理，費(fèi)用開支屬 于總部費(fèi)用的一部份，按時上報費(fèi)用支出情況，定期搜集、整理、匯總和傳送各項(xiàng)財務(wù) 單據(jù)，完成總部財務(wù)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標(biāo)、計劃的指導(dǎo) 和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據(jù)市場情況搞好本部門的生產(chǎn)經(jīng)營活 動。 1、按總公司各項(xiàng)財務(wù)制度，建立和完善事業(yè)部內(nèi)部財務(wù)規(guī)章； 2．負(fù)責(zé)本部門財務(wù)核算工作； 3、負(fù)責(zé)編制、實(shí)施年度財務(wù)預(yù)算； 4、監(jiān)督、審核各類經(jīng)費(fèi)與資金的使用計劃； 5、負(fù)責(zé)事業(yè)部經(jīng)營活動、財務(wù)狀況的分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)； 6、建立財務(wù)、會計檔案； 7、按財務(wù)制度規(guī)定，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，包括：費(fèi)用報銷、工資福利及業(yè)務(wù)核算， 嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。 三、財務(wù)崗位職責(zé) 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 1、審核企業(yè)的重要財務(wù)報表和報告，并與總經(jīng)理共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報； 2、參與制定企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)章制度，監(jiān)督檢查企業(yè)各級財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況 ； 3、財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資 性、固定資產(chǎn)資金支出及擔(dān)保貸款事項(xiàng)； 4、負(fù)責(zé)制定公司利潤規(guī)劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。在董事會 和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，擬定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案； 5、參與擬定企業(yè)的利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案； 6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案； 7、參與擬定公司所屬部門費(fèi)用開支方案及下屬公司的利潤方案； 8、審核企業(yè)新項(xiàng)目投資的可行性方案； 9、定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題 及時報告； 10、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，重大的投資項(xiàng)目決策和重大項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控； 財務(wù)部長崗位職責(zé) 1、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運(yùn)作的依據(jù)； 2、提出財務(wù)、會計及預(yù)算等制度，并負(fù)責(zé)其實(shí)施時有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，切實(shí)發(fā) 揮各項(xiàng)制度的功能； 3、依據(jù)年度財務(wù)計劃，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運(yùn)用； 4、組織匯編公司年度預(yù)算，報董事會批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)控制全公司年度總預(yù)算的執(zhí)行和 促使預(yù)算在管理上的行之有效； 5、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，、資項(xiàng)目決策和對項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控； 6、按公司年度財務(wù)計劃，負(fù)責(zé)有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，保證公司經(jīng)營所需要的資 金； 7、審核會計制度規(guī)定，組織有關(guān)人員定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點(diǎn)，以確保公 司的資產(chǎn)完整，賬實(shí)相符； 8、對財務(wù)部報出的常規(guī)和臨時性報表進(jìn)行最后的審核，保證報表的質(zhì)量； 9、依據(jù)稅法規(guī)定，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理公司各項(xiàng)稅務(wù)事宜，力求正確無誤； 10、依據(jù)公司經(jīng)營計劃，并配合公司總目標(biāo)擬訂本單位的目標(biāo)及工作計劃； 11、對下屬人員及下屬公司財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督； 12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進(jìn)各下屬間工作的聯(lián)系與配合。 財務(wù)部副部長（管理、稽核）崗位職責(zé) 1、協(xié)助部長做好日常性工作； 2、按公司經(jīng)營計劃，制定年度財務(wù)計劃，編制公司年度的資金計劃； 3、審核預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用開支，包括總部各部門各項(xiàng)開支的審核，確保各項(xiàng)支出按計 劃和預(yù)算執(zhí)行； 4、組織考核小組根據(jù)財務(wù)人員聘用、考核及獎懲辦法對財務(wù)部、分公司、子公司、 事業(yè)部財務(wù)人員財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行考核，每年考核一次，提出考核結(jié)果并報人事部門備案； 5、協(xié)調(diào)本部門所屬人員的綜合業(yè)務(wù)工作，并促進(jìn)本部門與各下屬業(yè)務(wù)的聯(lián)系與配合 ； 6、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。 財務(wù)部副部長（業(yè)務(wù)核算）崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)財務(wù)部、子公司、分公司和事業(yè)部的財務(wù)核算工作，解決各級財 務(wù)部門提出的各種財務(wù)和會計核算問題； 2、負(fù)責(zé)股份公司生產(chǎn)經(jīng)營全面核算工作，負(fù)責(zé)編制股份公司合并會計報表； 3、負(fù)責(zé)股份公司財務(wù)軟件的維護(hù)、使用及培訓(xùn)的全面工作； 4、按旬或半月向公司管理者上報有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和簡要的分析報告，針對公司經(jīng)營情 況提出合理化的建議，指導(dǎo)股份公司財務(wù)工作； 5、負(fù)責(zé)監(jiān)控股份公司年度總預(yù)算的執(zhí)行，確保股份公司目標(biāo)利潤的完成； 6、負(fù)責(zé)審核增加軟件系統(tǒng)會計明細(xì)科目，對會計核算、管理系統(tǒng)軟件的開發(fā)提出 中長期規(guī)劃； 7、負(fù)責(zé)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，以確保公司的資產(chǎn)完整，使賬實(shí)相 符； 8、負(fù)責(zé)股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作； 9、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。 財務(wù)部副部長（粉經(jīng)營財務(wù)）崗位職責(zé) 1、按公司年度財務(wù)計劃，做好粉經(jīng)營資金籌措，以確保資金的有效運(yùn)用； 2、負(fù)責(zé)粉經(jīng)營財務(wù)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)好各費(fèi)用事業(yè)部與分公司的各項(xiàng)財務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系； 3、合理安排粉經(jīng)營財務(wù)的人員業(yè)務(wù)...
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