內(nèi)控制度-工程項目
完達山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項目 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對完達山股份公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計 法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項目是指完達山股份公司自營或發(fā)包建設的房屋、建筑物、 發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調試的主要設備購置項目。 第三條 本公司的工程項目集中由完達山股份公司總部集中審批并組織或授權實施。 第四條 工程項目下列職務應當相互分離： 工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執(zhí)行人相互分離； 重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工 程項目的驗收人員應與參與工程施工管理人員相分離。 第二節(jié) 分工及授權 第五條 工程項目開工建設之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準立項，并取得相關的工程 建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。？內(nèi)部基建或設備 改造是否也是？ 第六條 預算金額在100萬元及以下的工程項目由公司的主管副總審批，100萬元以上 500萬元以下由公司董事長審批，500萬元至1,000萬元由公司董事會董事集體審議決定， 達到1，000萬元以上的要由股東大會批準。 第七條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采 取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設方式，均應指定相關部門和人員實施工 程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質量，確保工程施工嚴格按工程設計的要求 進行施工建設。 第八條 完達山股份公司的工程項目由財務部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權由被授權單 位的財務部門組織會計核算。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應指定有關部門或聘請外部專家進行 經(jīng)濟技術論證，設計施工方案，編制工程初步預算，寫出書面可行性研究報告提交公司 最高決策機構或其成員進行工程投資決策。 第十條 公司最高決策機構或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準權限范圍內(nèi) ，做出批準實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準等決定。 第十一條 公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會成 員的監(jiān)督下進行公開的招投標活動，招投標活動要注意審查投標人的施工資質、技術力 量、管理水平、信用等級和關聯(lián)關系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公 開、公平、公正。 第十二條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴 格設計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設計要 求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救 措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。 財務部要嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領導的批準的額度支付 工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方 案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。 第十三條 工程項目施工完畢后，要及時組織有關人員進行驗收，驗收過程中要認真 、細致地檢查工程是否到設計要求，是否存在技術或安全方面的隱患，財務人員和設備 管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行 登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。 驗收結束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進行整改的，還必須說明需整改的項目 和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責任，對有關責任人進 行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時 要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關圖紙、技術和管理資 料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成 員簽字。 工程通過驗收后，應及時與承建單位結清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時辦 理工程結算和決算，應及時按工程預算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工 決算后再按實際金額調整。 第十四條 工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預算方 案執(zhí)行情況、工程質量等方面進行考核、評價、分析，總結經(jīng)驗教訓，存在預算超支的 現(xiàn)象要查找原因，分清責任，作出相應的處理。 第十五條 工程項目運行后，財務部應對投入使用的工程項目進行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟效益 嚴重低于可行性研究報告所訴內(nèi)容的情況，應追究相關人員的決策責任。 第十六條 建立工程施工的階段進度審計制度，對工程的階段性完成情況進行審計和分析，發(fā)現(xiàn)問 題及時上報工程項目決策部門及相關人員。 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第十五條 完達山股份公司的工程項目由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權。 第十六條 工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 1. 是否建立健全工程項目的相關機構和人員，相關機構和人員的職責權限劃 分是否符合控制的要求。 2. 工程項目投資決策是否按授權審批制度執(zhí)行。 3. 工程項目的預算管理制度以及預算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種 準建手續(xù)是否齊全。 4. 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 5. 工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。 6. 工程管理人員履行職責的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。 7. 工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務部門和設備管理人員參與， 是否進行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進行了原因分 析和責任認定，驗收報告的簽字情況。 第十七條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯 報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
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