內(nèi)部控制制度-成本費用
完達山股份公司內(nèi)部控制制度—成本費用 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對完達山股份公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費用的開支 規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相 關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱成本費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖 與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負擔(dān)的各種耗費。 第三條 成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人 相分離。？是否增加財務(wù)處理與批準(zhǔn)分離 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第四條 完達山股份公司的成本費用預(yù)算方案和成本費用的承包考核方案由公司總部 統(tǒng)一編制，報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項成本費用指標(biāo)下達各單位執(zhí)行實施。各 分公司經(jīng)理（分廠廠長）和財務(wù)部門負責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開 支規(guī)模，確保本單位的成本費用承包考核指標(biāo)不超支。 第五條 公司總部各部門領(lǐng)導(dǎo)對本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費用具有簽字批準(zhǔn)權(quán)，但 一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批準(zhǔn)，50萬元以上的正常費用 開支應(yīng)由公司高管集體批準(zhǔn)；非正常業(yè)務(wù)開支由公司主管副總簽字批準(zhǔn)，一次性開支金 額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準(zhǔn)，并形成會議記錄。 第六條 各分公司及下屬單位在本單位的正常業(yè)務(wù)和下達成本費用指標(biāo)范圍之內(nèi)有開 支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實施，并報公司總部備案；非正常性支出（ 如捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一開支，各下屬單位如確有必要開支， 應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后方可開支。 第七條 各分公司及下屬單位財務(wù)部門負責(zé)審核、核算、記錄本單位的開支成本費用 ，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司總部財務(wù)部門 負責(zé)匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報告，并提供必 要的說明、分析資料。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第八條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的承包指標(biāo)合理分解至各職能 部門或個人。 第九條 各單位開支的成本費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī) 定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資 料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要 證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費用開支的 人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準(zhǔn)或同意成本費用開支的意見 并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。 報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人 、驗收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗收或證明”、“同意 報賬”的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。 第十條 成本費用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單 位所在地稅務(wù)機關(guān)補辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補辦的正式發(fā)票一起 作為報賬的原始憑證。 第十一條 各單位財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的成本費用， 要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提 請本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級公司財務(wù)部門出面處理。 第十二條 各單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正 確地編制有關(guān)成本費用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費用的會計帳薄，編制有關(guān)成本 費用的會計報表。 第十三條 各分公司（分廠）要定期向公司總部報告單位成本費用的開支情況，并對 費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對成本費用開支中出現(xiàn)的問題采 取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。 第十四條 財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的成本費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分 析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。 第十五條 財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標(biāo)額進 行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，請示 處理意見。 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第十六條 完達山股份公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。 第十七條 成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 1. 成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個 以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。 2. 成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 3. 成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。 4. 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān) 會計報表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。 5. 非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。 第十八條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng) 要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯 報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第十九條 制度執(zhí)行時間？ 第二十條 解釋權(quán)限？
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