固定資產管理制度
固定資產管理制度 總 則 第一條 目的 　　為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 　　本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、 工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。 第三條 會計科目列帳原則 　　前項固定資產，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自 訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。 第四條 管理部門 　　固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管 理部門會同使用部門自行制定之。 　　(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。 　　(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需 要歸由性質相關部門管理。 　　(三)工具由資材倉庫負責管理。 第五條 編號 　　固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關 系，予以分類編號并貼粘樣簽。 第六條 移交 　　人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告 　　會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什 項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热?后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電 腦處理報表代替之。 第八條 盤點 　　固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性 什項設備)。另應于每季就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤 點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份 送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原 因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理 　　固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處 理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。 □ 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗 收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯(lián) 經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理 部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三 聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如 有缺漏事項應即通知補正。 第十一條 受贈處理 　　固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無 原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 　　土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉 記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。 第十三條 保險 　　固定資產應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。 □ 移轉、閑置及減損的處理 第十四條 資產移轉處理 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內 相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部 門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管 理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯(lián)送會計部門， 第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。 第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六 聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部 門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五 、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第 四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存 憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產送修處理 　　固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦 理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存 ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承 運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收 后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 　　固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦 理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、 租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單 "一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應 由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽 注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"， 第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián) 連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第 三聯(lián)自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦 理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上 項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第 十八條的規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產處理 　　固定資產的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產予以 整理，填具"閑置固定資產明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按 下列規(guī)定辦理： 　　(一)管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產讓 售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記 于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由 經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 　　(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提 貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款 ，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材 部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。 　　(三)提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)， 第一聯(lián)自存轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條 抵押資產的減損出租、外借處理 　提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵 押編號及資產名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械 辦理標的物增減變更手續(xù)。 □ 工具、附屬設備、事務性什項設備處理 第二十條 馬達儀表處理 　　(一)本項資產經(jīng)驗收后使用部門應每件填具"固定資產增加單"加蓋"附屬設備管理 "章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理)， 第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部 門，第三聯(lián)使用部門自存。 　　(二)移轉時通知管理部門于"固定資產登記卡"上記載移轉情況，其出入廠區(qū)內應填 寫"移轉交運單"辦理交運。 　　(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 　　(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。 　　(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。 　　(六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的 馬達始列入管理的對象等)。 　　(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區(qū) 別。 第二十一條 工具處理 　　(一)本項資產的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳 。 　　(二)本項資產系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。 　　(三)本資產列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立，科長為當然保管 人，得指定專人負責實際保管工作)設立"財產保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā) 料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。 　　(四)領用時，由領用人開具"材料領料單"，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在" 財產保管卡"上簽認。 　　(五)領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者 ，憑科長核準的領料單辦理。 　　(六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉記"財產保管卡 "。 (七)本項資產于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退 回品得例行管理。 第二十二條 事務性什項設備處理 　　(一)本項資產的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。 　　(二)本項資產各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產管 理"章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門 整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送管理部門轉記"財產保管卡"。 　　(三)本項資產列為個人保管時，應依個人別設立"財產保管卡"。其余均以科別設立 "財產保管卡"，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。 　　(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超 過保有期限時免辦報廢或繳還。 　　(五)移交時有關本資產的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉記于"財產保管卡"。 于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(得視情況轉呈)后，送交管理部門 點收(報廢部分免辦點收)及轉記于"財產保管卡"。 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。
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