建設(shè)工程投資控制
建設(shè)工程投資控制 第一章 建設(shè)工程投資控制概述 ★★★★★考點(diǎn)1、建設(shè)工程總投資 建設(shè)工程總投資，一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資 包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資則只包括建設(shè)投資。 建設(shè)投資，由設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（包括 基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫不征）組 成。 設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)，是指按照建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件要求，建設(shè)單位（或其委托單位）購(gòu)置 或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備和新、擴(kuò)建項(xiàng)目配置的首套工器具及生產(chǎn)家具所需的費(fèi) 用。 建筑安裝工程費(fèi)，是指建設(shè)單位用于建筑和安裝工程方面的投資，它由建筑工程費(fèi)和安 裝工程費(fèi)兩部分組成。 工程建設(shè)其他費(fèi)用，是指未納入以上兩項(xiàng)的，根據(jù)設(shè)計(jì)文件要求和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)由項(xiàng) 目投資支付的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些 費(fèi)用。 建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動(dòng)態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費(fèi)、設(shè) 備工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)組織。動(dòng)態(tài)投資部分，是指在建設(shè)期內(nèi) ，因建設(shè)期利息、建設(shè)工程需繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和國(guó)家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)、匯 率、利率變動(dòng)以及建設(shè)期價(jià)格變動(dòng)引起的建設(shè)投資增加額。 ★★★考點(diǎn)2、建設(shè)工程投資特點(diǎn) 建設(shè)工程投資的特點(diǎn)是由建設(shè)工程的特點(diǎn)決定的。 （1）建設(shè)工程投資數(shù)額巨大。 （2）建設(shè)工程投資差異明顯。 （3）建設(shè)工程投資需單獨(dú)計(jì)算。 （4）建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜。 （5）建設(shè)工程投資確定層次繁多。 （6）建設(shè)工程投資需動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整。 ★★★★★考點(diǎn)3、建設(shè)工程投資控制 建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階 段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投 資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資 效益和社會(huì)效益。 ★★★考點(diǎn)4、投資控制的動(dòng)態(tài)原理 投資控制原理如下圖所示，這種控制是動(dòng)態(tài)的，并貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的始終。 [pic] ★★★★★考點(diǎn)5、我國(guó)項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)在建設(shè)工程投資控制中的主要任務(wù) 建設(shè)工程投資控制是我國(guó)建設(shè)工程監(jiān)理的一項(xiàng)主要任務(wù)，投資控制貫穿于工程建設(shè)的各 個(gè)階段，也貫穿于監(jiān)理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。 （1）在建設(shè)前期階段進(jìn)行工程項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、編制項(xiàng)目建議書，進(jìn) 行可行性研究，對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，編制投資估算，進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)。 （2）在設(shè)計(jì)階段，協(xié)助業(yè)主提出設(shè)計(jì)要求，組織設(shè)計(jì)方案競(jìng)賽或設(shè)計(jì)招標(biāo)，用技術(shù)經(jīng)濟(jì) 方法組織評(píng)選設(shè)計(jì)方案。 （3）在施工招標(biāo)階段，準(zhǔn)備與發(fā)送招標(biāo)文件，編制工程量清單和招標(biāo)工程標(biāo)底；協(xié) 助評(píng)審?fù)稑?biāo)書，提出評(píng)標(biāo)建議；協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承包合同。 （4）在施工階段，依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖、對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析 ，并制定防范性對(duì)策。 第二章 建設(shè)工程投資構(gòu)成 ★★★★考點(diǎn)6、我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)工程投資構(gòu)成 我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)工程投資構(gòu)成如下圖所示。 [pic] ★★★★★考點(diǎn)7、設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)是指為建設(shè)工程購(gòu)置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用 。所謂固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在國(guó)家或各主管部門規(guī)定的 限額以上。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，即 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) = 設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 上式中，設(shè)備原價(jià)系指國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中 未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi) 等。 ★★★★考點(diǎn)8、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成 （1）國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝 設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。 （2）在設(shè)備出廠價(jià)格中沒有包含的設(shè)備包裝和包裝材料器具費(fèi)；在設(shè)備出廠價(jià)或進(jìn)口設(shè) 備價(jià)格中如已包括了此項(xiàng)費(fèi)用，則不應(yīng)重復(fù)計(jì)算。 （3）供銷部門的手續(xù)費(fèi)，按有關(guān)部門規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)算。 （4）建設(shè)單位（或工程承包公司）的采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)，是指采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和收發(fā) 設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括設(shè)備采購(gòu)、保管和管理人員工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、 差旅交通費(fèi)、設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉(cāng)庫(kù)所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。 ★★★★★考點(diǎn)9、建筑安裝工程直接費(fèi)的組成部分及各組成部分的定義 建設(shè)安裝工程直接工程費(fèi)由直接費(fèi)、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)組成。 （1）直接費(fèi)。直接費(fèi)是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體和有助于工程形成的各項(xiàng)費(fèi)用 ，它包括人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)。 建筑安裝工程直接費(fèi)中的材料費(fèi)，是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助 材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)使用材料的攤銷（或租賃）費(fèi)用。 施工機(jī)械使用費(fèi)是指使用施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安、拆和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi) 用。 （2）其他直接費(fèi)。其他直接費(fèi)是指直接費(fèi)以外的施工過程中發(fā)生的其他費(fèi)用。同材料費(fèi) 、人工費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)相比，其他直接費(fèi)具有較大彈性。 （3）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費(fèi)用，包括臨時(shí)設(shè) 施費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)兩方面內(nèi)容。 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、 構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)一般是指發(fā)生在施工現(xiàn)場(chǎng)這一級(jí)的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。 ★★★★★考點(diǎn)10、我國(guó)現(xiàn)行建筑工程安裝費(fèi)用的構(gòu)成 我國(guó)現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成如下表所示。 [pic] [pic] ★★★★考點(diǎn)11、建筑安裝工程間接費(fèi)及其組成 建筑安裝工程間接費(fèi)是指雖不直接由施工的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有 關(guān)的建筑安裝企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理以及間接為建筑安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用 。 按現(xiàn)行規(guī)定，建筑安裝工程間接費(fèi)由企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用組成。 企業(yè)管理費(fèi)是指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的短期貨款利 息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。 其他費(fèi)用是指按規(guī)定支付工程造價(jià)（定額）管理部門的定額編制管理費(fèi)及勞動(dòng)定額管理 部門的定額測(cè)定費(fèi)，以及按有關(guān)部門規(guī)定支付的上級(jí)管理費(fèi)。 ★★★★考點(diǎn)12、建筑安裝工程費(fèi)用中的利稅和稅金 建筑安裝工程費(fèi)用中的利潤(rùn)及稅金是建筑安裝企業(yè)職業(yè)為社會(huì)勞動(dòng)所創(chuàng)造的那部分價(jià)值 在建筑安裝工程造價(jià)中的體現(xiàn)。 利潤(rùn)是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的利潤(rùn)。依據(jù)不同投資來源或工程類別，利潤(rùn) 實(shí)行差別利潤(rùn)率。利潤(rùn)是按相應(yīng)的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)乘以利潤(rùn)率確定的。 建設(shè)安裝工程稅金是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建 設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 ★★★★★考點(diǎn)13、建設(shè)工程其他費(fèi)用及其分類 工程建設(shè)其他費(fèi)用是指從工程籌建到工程竣工收交付使用為止的整個(gè)建設(shè)期間，除建筑 安裝工程費(fèi)用和設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能 夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費(fèi)用。 工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可分為三類。第一類為土地使用費(fèi)，由于工程項(xiàng)目固 定于一定地點(diǎn)與地面相連接，必須占用一定量的土地，也就必然要發(fā)生為獲得建設(shè)用地 而支付的費(fèi)用；第二類是與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用；第三類是與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 有關(guān)的費(fèi)用。 ★★考點(diǎn)14、建設(shè)單位管理費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)工程從立頂、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及 后評(píng)價(jià)等全過程管理所需的費(fèi)用。 ★★考點(diǎn)15、勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)是指為本建設(shè)工程提供項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及設(shè)計(jì)文件等所需費(fèi)用 。 ★★考點(diǎn)16、研究試驗(yàn)費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi)是指為本建設(shè)工程提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以 及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中進(jìn)行的試驗(yàn)、驗(yàn)證所需費(fèi)用，包括自行或委托其他部門研究試驗(yàn)所 需人工費(fèi)、材料費(fèi)、試驗(yàn)設(shè)備及儀器使用費(fèi)，支付的科技成果、先進(jìn)技術(shù)的一次性技術(shù) 轉(zhuǎn)讓費(fèi)。 ★★★考點(diǎn)17、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗(yàn)收前，按照設(shè)計(jì) 規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個(gè)車間的負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧 損部分。 ★★★★考點(diǎn)18、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱不 可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)工程在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格等變化引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi) 用。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。 ★★★★★考點(diǎn)19、建設(shè)期利息 建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，在編 制投資估算時(shí)通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年份 按全年計(jì)息。 ★考點(diǎn)20、鋪底流動(dòng)資金 鋪底流動(dòng)資金是指生產(chǎn)性建設(shè)工程為保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，按規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)工程 總投資的鋪底流動(dòng)資金。一般按流動(dòng)資金的30%計(jì)算。 第三章 建設(shè)工程投資確定的依據(jù) ★★考點(diǎn)21、定額與建設(shè)工程定額 定額，即規(guī)定的額度，是人們根據(jù)不同的需要，對(duì)某一事物規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 建設(shè)工程定額，即額定的消耗量標(biāo)準(zhǔn)，是指按照國(guó)家有關(guān)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)規(guī)范和施工 驗(yàn)收規(guī)范、質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，并參考行業(yè)、地方標(biāo)準(zhǔn)以及有代表性的工程設(shè)計(jì)、施工資料 確定的工程建設(shè)過程中完成規(guī)定講師單位產(chǎn)品所消耗的人工、材料、機(jī)械等消耗量的標(biāo) 準(zhǔn)。 ★★考點(diǎn)22、定額在現(xiàn)代管理中所處的位置 客額是現(xiàn)代科學(xué)管理的重要內(nèi)容，在現(xiàn)代化管理中有其重要的地位。 （1）定額是節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的重要手段。 （2）定額是組織和協(xié)調(diào)社會(huì)化大生產(chǎn)的工具。 （3）定額是宏觀調(diào)控的依據(jù)。 （4）定額是實(shí)現(xiàn)分配，兼顧效率與公平的手段。 ★★考點(diǎn)23、定額在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的作用 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，定額作為管理手段是不可或缺的。 （1）定額與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共融性是與生俱來的，它不僅是市場(chǎng)供給主體加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力的手 段，而且是體現(xiàn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)和加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控與管理的手段。 （2）在工程建設(shè)中，定額仍然有節(jié)約勞動(dòng)和提高生產(chǎn)效率的作用，定額所提供的信息為 建設(shè)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)提供了有利條件。 （3）定額還有利于完善市場(chǎng)信息系統(tǒng)。 ★★考點(diǎn)24、定額在建設(shè)工程管理中的作用 建設(shè)工程的特點(diǎn)決定了建設(shè)工程投資的特點(diǎn)，建設(shè)工程投資的特點(diǎn)又決定了建設(shè)工程投 資的形成，必須依靠定額來進(jìn)行計(jì)算。 （1）每個(gè)建設(shè)工程都是由單項(xiàng)工程、單位工程、分部分項(xiàng)工程組成的，需分層次計(jì)算， 而分層次計(jì)算則離不開定額。 （2）國(guó)家應(yīng)制訂統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則、項(xiàng)目劃分、計(jì)算單位，企業(yè)在這三個(gè)統(tǒng)一的基 礎(chǔ)上，在國(guó)家定額指導(dǎo)下，結(jié)合本企業(yè)的管理水平、技術(shù)裝備程度和工人的操作水平等 具體情況。編制本企業(yè)的投標(biāo)報(bào)價(jià)定額，依據(jù)企業(yè)定額形成的報(bào)價(jià)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲 取較大的優(yōu)勢(shì)。 （3）在建設(shè)工程投資的形成過程中，定額有其特定的地位和作用。 （4）定額編制的依據(jù)之一是有代表性的已完工程價(jià)格資料，通過對(duì)其整理、分析、 比較，作為編制的依據(jù)和參考，有其真實(shí)性、合理性和適用性，對(duì)建設(shè)工程投資的形成 也有指導(dǎo) ★★★★★考點(diǎn)25、定額的分類 （1）按照反映的物質(zhì)消耗的內(nèi)容，可將定額分為人工消耗定額，材料消耗定額和機(jī)械消 耗定額。 1）人工消耗定額量指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的人工的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 2）材料消耗定額是指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 3）機(jī)器消耗定額是指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的施工機(jī)械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 （2）按照建設(shè)程序，可將定額分為基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額、概算定額（指標(biāo)）、估算指標(biāo) 。 1）預(yù)算定額（基礎(chǔ)定額）是完成規(guī)定計(jì)量單位分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)的人工、材料、施工機(jī)械臺(tái) 班消耗量的標(biāo)準(zhǔn)，是統(tǒng)一預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則、項(xiàng)目劃分、計(jì)量單位的依據(jù)，是編制地 區(qū)單位計(jì)價(jià)表、確定工程價(jià)格，編制施工圖預(yù)算的依據(jù)，也是編制概算定額（指標(biāo)）的 基礎(chǔ)，也可作為制定招標(biāo)工程標(biāo)底、企業(yè)定額和投標(biāo)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)。 2）概算定額（指標(biāo)）是在預(yù)算定額基礎(chǔ)上以主要分項(xiàng)工程綜合相關(guān)分項(xiàng)的擴(kuò)大定額，是 編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)，還可作為編制施工圖預(yù)算的依據(jù)，也可作為編制估算指標(biāo)的 基礎(chǔ)。 3）估算指標(biāo)是編制項(xiàng)目建議...
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