擬制訂的財(cái)務(wù)制度目錄（僅供參考）
擬制訂的財(cái)務(wù)制度目錄（僅供參考） 一、財(cái)務(wù)管理制度 （一）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度 公司預(yù)算管理制度 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 預(yù)算管理辦法 （二）資金管理制度 資金控制制度； 資金預(yù)算制度。 資金管理規(guī)定 資金管理辦法 資金使用審批權(quán)限和支付的規(guī)定 （三）利潤(rùn)中心管理制度 綜合性公司的利潤(rùn)中心制度 門市銷售的利潤(rùn)中心制度 （四）財(cái)務(wù)控制與稽核制度 總公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則； 分子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則； 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度； 總帳稽查制度 公司內(nèi)部稽核制度； 會(huì)計(jì)審核制度 月度財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度 預(yù)付款管理制度 往來(lái)戶結(jié)算管理制度 關(guān)于壓縮、控制管理費(fèi)開支的辦法 關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管委派制度的暫行辦法 經(jīng)營(yíng)部和財(cái)務(wù)部主要財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分工管理 www.3722.cn中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)下載 （五）資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)管理制度； 原材料管理制度 無(wú)形資產(chǎn)管理制度； 辦公用品管理制度； 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理制度 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核辦法 存貨管理制度 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核實(shí)施細(xì)則 固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理準(zhǔn)則 不動(dòng)產(chǎn)管理規(guī)定 工具管理制度 儀器儀表管理制度 資產(chǎn)控制制度及規(guī)則 財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則 賬款管理制度； 票據(jù)管理制度 對(duì)外投資管理制度 項(xiàng)目開發(fā)管理 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批報(bào)銷程序制度 備用金管理細(xì)則； 現(xiàn)金管理辦法 公款信用卡的管理規(guī)定 銀行存款管理制度 銀行崗位付款操作程序 在建工程管理制度 輔助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算規(guī)程 工資核算管理 分批成本會(huì)計(jì)制度 分步成本會(huì)計(jì)制度 （七）采購(gòu)銷售管理制度 購(gòu)進(jìn)商品資金管理辦法 購(gòu)銷比價(jià)管理的規(guī)定 關(guān)于對(duì)購(gòu)入商品進(jìn)行效益預(yù)測(cè)管理的有關(guān)規(guī)定 采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)物流管理制度； 銷售定價(jià)管理 銷售合同管理 合同跟蹤卡片使用規(guī)則 貨款結(jié)算管理 庫(kù)存物資收發(fā)存統(tǒng)計(jì)管理 物品出入庫(kù)管理 銷售計(jì)劃審批程序 客訴處理程序 客戶信用管理 銷售部門人員的激勵(lì)體制 （八）物流管理制度 （九）稅務(wù)管理制度及辦法 應(yīng)交稅金管理制度 增值稅專用發(fā)票管理辦法 （十）籌資融資管理制度 借款業(yè)務(wù)擔(dān)保管理 對(duì)外借款管理 對(duì)外委托貸款和資金增值業(yè)務(wù)的規(guī)定 （十一）現(xiàn)金流量管理制度 （十二）利潤(rùn)分配制度 （十三）會(huì)計(jì)政策制度 （十四）財(cái)務(wù)報(bào)告制度 報(bào)表設(shè)計(jì) （十五）財(cái)務(wù)分析制度 分子公司和部門業(yè)績(jī)分析細(xì)則； 表報(bào)管理辦法； 財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定 （十六）會(huì)計(jì)電算化管理制度 （十七）會(huì)計(jì)人員工作崗位責(zé)任制度 出納作業(yè)處理規(guī)則； 財(cái)務(wù)部工作細(xì)則； 會(huì)計(jì)工作細(xì)則； 會(huì)計(jì)人員管理辦法。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 （十八）其他財(cái)務(wù)收支監(jiān)督制度 二、會(huì)計(jì)管理制度 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范； 會(huì)計(jì)管理制度； 會(huì)計(jì)擋案管理辦法； 會(huì)計(jì)核算管理制度 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范。 財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定 賬務(wù)處理程序制度 三、內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部審計(jì)制度 審計(jì)工作制度 內(nèi)部審計(jì)工作管理暫行制度 審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則 工程審計(jì)管理辦法 經(jīng)理（廠長(zhǎng)）調(diào)離審計(jì)實(shí)施細(xì)則（試行） 經(jīng)理（廠長(zhǎng)）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序的規(guī)定 審計(jì)審簽辦法 企業(yè)內(nèi)部行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支定期審計(jì)辦法 外埠企業(yè)審計(jì)辦法 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)試行辦法 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)簽證試行辦法 經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)支出、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)試行辦法 審計(jì)工作實(shí)施辦法 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)實(shí)施辦法 內(nèi)部控制制度審計(jì)試行辦法 物資采購(gòu)管理審計(jì)辦法 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 大修理項(xiàng)目審計(jì)辦法 更新改造工程審計(jì)辦法 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法（試行） 實(shí)施同級(jí)審計(jì)的規(guī)定（試行） 施“上審下”審計(jì)的規(guī)定（試行） 四、統(tǒng)計(jì)管理制度 統(tǒng)計(jì)管理辦法 統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則 五、其他制度 投資項(xiàng)目擋案管理制度； 資產(chǎn)評(píng)估工作管理辦法 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理辦法（試行） 擔(dān)保管理辦法 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 投資管理規(guī)定； 業(yè)務(wù)單證手冊(cè)管理規(guī)定。 某公司公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng) 濟(jì)效益。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控 制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織 、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公 司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺 少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的 日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核 算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口 徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性 和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核 。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資 金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符 。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案， 妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì) 人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上 簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收 資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人 轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成 本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一 年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后 處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì) 外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部 門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合 理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù) 存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀 行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀 行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單 位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和 分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是： 借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi) 用項(xiàng)目的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授 權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資 。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由 財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法 核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以 上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不 屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合 管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折 舊年限為： （一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年 （二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年 （三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折 舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā) 現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù) 等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦 費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自 營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有 效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費(fèi)用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管 理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具 有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住 房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招 待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、 各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì) 算攤銷的費(fèi)用。 （四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括...
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