會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表
會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表
審計(jì)期間
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
調(diào) 查 內(nèi) 容 是 否 不適用 評(píng)價(jià)
1． 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？
　　2．是否具有相應(yīng)的軟件維護(hù)和技術(shù)支持力量？
　　3．如是自己開發(fā)，是否經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)及專家鑒定？
　　4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過財(cái)政主管部門正式批準(zhǔn)確認(rèn)？
　　5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運(yùn)行了恰當(dāng)時(shí)期？
　　6.并行運(yùn)行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？
　　7.系統(tǒng)正式投入使用后，運(yùn)行中的程序是否被修改過？
　　8.是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？
　　9.系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財(cái)政主管部門批準(zhǔn)？
　　10.更改后的程序投入運(yùn)行前是否經(jīng)過了有效的測(cè)試？
　　11.財(cái)會(huì)人員和操作人員是否不能接觸有關(guān)系統(tǒng)程序文件？
　　12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程），并按制度中明確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？
　　13.是否有專門人員進(jìn)行輸入或修改工作？
　　14.系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操作過程中：
　?。?）可能發(fā)生的問題？
　?。?）輸入要求和正確的憑證格式？
　?。?）輸出要求？
　　15.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員職責(zé)分離？
　　16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和處理原始憑證？
　　17.是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)？
　　18.網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？
　　19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進(jìn)行修改？
　　20.網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否具有保密性？
　　21.系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對(duì)系統(tǒng)的操作情況？
　　22.是否設(shè)有專人定期檢查操作日志？
　　23.人機(jī)并用時(shí)，總賬是否核對(duì)相符？
　　24.必須經(jīng)過負(fù)責(zé)人審批的業(yè)務(wù)被輸入系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)是否有相應(yīng)的控制保證？
　　25.記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？
　　26.是否有適當(dāng)控制來保證手工編制的記賬憑證是有效和可靠的.
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