預(yù)收帳款審計(jì)程序表
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(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)
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預(yù)收帳款審計(jì)程序表
被審計(jì)企業(yè): 頁次:
審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號(hào)
1．取得或編制預(yù)收賬款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表的余額進(jìn)行核對(duì)。

2．抽取預(yù)收賬款進(jìn)行函證。

3．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證
（1）核對(duì)產(chǎn)品銷售收入科目的有關(guān)記錄，檢查預(yù)收賬款是否按產(chǎn)品銷貨合同及時(shí)轉(zhuǎn)銷，其會(huì)計(jì)處理是否正確。
（2）檢查存在借方余額的預(yù)收賬款是否應(yīng)進(jìn)行重分類。
（3）檢查長(zhǎng)期掛帳的預(yù)收賬款，追蹤銀行進(jìn)賬單、銷售合同等原始憑證，核實(shí)其真實(shí)、合法性。

4．詢問管理人員、了解銷售政策并結(jié)合分析性復(fù)核、審閱大宗銷貨合同、將以前年度客戶名單與本年賬面記錄進(jìn)行對(duì)比分析，檢查預(yù)收賬款的完整性。

5．檢查預(yù)收賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

6．完成預(yù)收賬款審定表。












被審計(jì)企業(yè): 頁次:
審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號(hào)
1．取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。

2．實(shí)施分析性復(fù)核。

3．抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。

4．對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。

5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證
（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應(yīng)付款范圍的內(nèi)容放在其他應(yīng)付款中核算。
（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無將應(yīng)屬企業(yè)本期收益和費(fèi)用的項(xiàng)目通過其他應(yīng)付款科目來核算，或在其他應(yīng)付款科目項(xiàng)下坐收坐支。
（3）檢查長(zhǎng)期掛帳的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。
（4）檢查債權(quán)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)目。
（5）檢查應(yīng)付股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)用或隱瞞盈虧。
（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，查明原因,必要時(shí)作重分類調(diào)整。

6．詢問管理人員并利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付款的完整性。

7．檢查其他應(yīng)付款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及其附注中恰當(dāng)披露。

8．完成其他應(yīng)付款審定表。




預(yù)收帳款審計(jì)程序表