貨幣資金管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使 用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定（征求意見 稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。 第三條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第四條 本制度適用于公司的各職能部門和生產(chǎn)車間。 第五條 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。 第二章 貨幣資金管理原則與依據(jù) 第六條 為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預算制度，資金預算的 編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。 （一）公司根據(jù)實際情況，制定年度資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用 。 （二）公司根據(jù)年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，是公司月度資金 管理的指令性標準。 第七條 公司財務部設資金管理崗，負責收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資 金預算，提交公司月度工作會議討論批準。 第八條 批準后的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用 由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準后,財務部方可辦理。 第九條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法， 客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第十條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 (一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申 請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 (二)支付審批。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審 批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。 (三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支 付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式 是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手 續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 第三章 現(xiàn)金管理 第十一條 公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施 細則與本制度的規(guī)定。 第十二條 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財 務部統(tǒng)一辦理。 第十三條 會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和企管部審查認可，現(xiàn)金的 收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第十四條 現(xiàn)金收入要當天入賬，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門 登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。 第十五條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證 上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 第十六條 現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關負責人審核批準， 并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入 賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。 第十七條 現(xiàn)金的使用范圍 （一）職工工資、津貼； （二）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬； （三）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金； （四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付； （五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （六）結(jié)算起點1000元以下的零星支出； （七）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十八條 為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷 等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員 ，以便出納籌款備付。 第十九條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報銷的有關規(guī)定 執(zhí)行。 第二十條 公司應該按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登 記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部 負責人處理。 第二十一條 公司財務部應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變 動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。 第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。 第二十三條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。本單位車 輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應有保衛(wèi)部 門派員同往。 第二十四條 本制度禁止下列行為： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； （二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金； （三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金； （四）編造用途套取現(xiàn)金； （五）與其它單位間相互借用貨幣資金； （六）利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金； （七）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行； （八）設立“小金庫”或保留賬外公款； 第二十五條 公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符?，F(xiàn)金盤點 的方式方法見財物盤點制度。 第五章 銀行存款管理 第二十六條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務，都必須通過銀行 辦理結(jié)算。 第二十七條 公司加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規(guī)定開設和使用銀行賬戶。 （一）公司銀行賬戶由財務部根據(jù)需要提出，報總經(jīng)理復核，經(jīng)法人代表批準后，方 可開設和使用。 （二）公司只開設一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構(gòu)開設銀行賬戶。 （三）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人 使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第二十八條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 第二十九條 公司財務專用章和個人章由會計和出納分別保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴 格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第三十條 對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后， 方可辦理。 第三十一條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶， 每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié) 相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，并報財務部經(jīng)理處理。 第三十二條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等， 必須由經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，財務部經(jīng)理 審核同意后，方可進行收付結(jié)算。 第三十三條 建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿，登記支票領用的日期、 領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。 第三十四條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期 、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須 在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 第三十五條 支票領用后，應在5天之內(nèi)報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒 有使用，應及時將未使用支票交回財務部。 第三十六條 公司應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準簽發(fā) 、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)。 第六章 資金報告 第三十七條 公司財務部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報資金流量日報表。 （一）資金流量日報表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報告前日余額、本日收入、本日支出 、本日余額等資料（附表一）。 （二）銀行存款支出日報表，分部門報告不同銀行賬號的前日累計未報銷余額、本日 新開額、本日報銷額和本日累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷的已開支票， 要注明原因（附表二）。 （三）大額收支日報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付 款原因（附表三）。 第三十八條 公司財務部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報費用開支表。 （一）費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門 和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要注明并說明原 因（附表四）。 （三）基建費用月報表，按不同項目，分費用類別，上報月初累計、本月發(fā)生和月末 累計。 （四）資金預算執(zhí)行情況分析表，按部門分析資金預算的執(zhí)行情況，超出20%的差異 ，需要說明原因。 第七章 附則 第三十九條 本制度由公司財務部擬定，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸。 第四十條 本制度自2002年 月1日起執(zhí)行。 附表一：資金流量日報表 |項目 |前日余額 |本日收入 |本日支出 |本日余額 | |現(xiàn)金 | | | | | |銀行賬號1 | | | | | |銀行賬號2 | | | | | |銀行賬號3 | | | | | 附表二：銀行存款支出日報表 |項目 |銀行賬 |前日累計未 |本日新開|本日新 |本日累計未報| | |號 |報 | |報 | | |部門1 | | | | | | |部門2 | | | | | | |項目1 | | | | | | |項目2 | | | | | | 注：如果支票開出后，在五個工作日內(nèi)沒有報銷，要說明原因。 附表三：大額收支日報表 |項目 |銀行賬 |對方單位 |收支金額 |原因說明 | | |號 | | | | | | | |收入 |支出 | | |部門1 | | | | | | |部門2 | | | | | | |項目1 | | | | | | |項目2 | | | | | | 附表四：費用開支月報表 | |部門1 |部門2 |部門3 |部門4 |合計 | |費用項目1 | | | | | | |費用項目2 | | | | | | |費用項目3 | | | | | | |費用項目4 | | | | | | |本月合計 | | | | | | |本年合計 | | | | | | 注：與預算相差20%以上的，要注明并說明原因。 附表六：基建費用月報表 項目名稱： |費用明細 |月初余額|本月增加|月末余額|說明 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 附表七：資金預算執(zhí)行情況分析表 | |預算金額|實際支出|實際/預 |說明 | | | | |算 | | |部門1 | | | | | |部門2 | | | | | |部門3 | | | | | |部門4 | | | | | |合計 | | | | |
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