負(fù)債權(quán)益D16長期借款
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項(xiàng)目：長期借款審計(jì)程序 編制人 索引號 D 16 － 1
截止日： 復(fù)核人 頁次 1

一、審計(jì)目標(biāo)
1、確定長期借款借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整；
2、確定長期借款的年末余額是否正確；
3、確定長期借款在會計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。
二、審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、獲取或編制長期借款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)是否正確，并與明細(xì)帳
和總帳的余額核對相符；
2、對年度內(nèi)增加長期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解借款數(shù)
額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會計(jì)
記錄進(jìn)行核對；
3、向銀行或其他債權(quán)人函證重大的長期借款；
4、對年度內(nèi)減少的長期借款，檢查相關(guān)會計(jì)記錄和原始憑證，核實(shí)
還款數(shù)額；
5、檢查年末有無到期未償還借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，
一年內(nèi)到期的長期借款是否已轉(zhuǎn)到流動負(fù)債；
6、檢查已計(jì)借款利息是否正確，如有未計(jì)利息應(yīng)作出記錄，必要時(shí)
進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，長期借款利息資本化的會計(jì)處理是否正確；
7、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是
否按規(guī)定進(jìn)行了會計(jì)處理；
8、驗(yàn)明長期借款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露。
負(fù)債權(quán)益D16長期借款