三九集團(tuán)內(nèi)部控制制度全集
目 錄
第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4
第一章 總則 1
第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 3
第三章 內(nèi)部控制方法 4
第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6
第五章 授權(quán)體系概述 7
第六章 附則 8
第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度 9
第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 10
第一節(jié) 內(nèi)控概述 10
第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 13
第三節(jié) 授權(quán)體系 20
第四節(jié) 管理制度 24
物資供應(yīng)計(jì)劃（P2-Z1-J4-1） 24
物資請(qǐng)購(gòu)規(guī)范（P2-Z1-J4-2） 29
自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2-Z1-J4-3） 33
大宗采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-4） 37
定點(diǎn)采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-5） 42
固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理（P2-Z1-J4-6） 48
勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（P2-Z1-J4-7） 50
采購(gòu)作業(yè)控制（P2-Z1-J4-8） 52
供應(yīng)商管理（P2-Z1-J4-9） 56
合同、訂單管理（P2-Z1-J4-10） 59
進(jìn)貨價(jià)格及采購(gòu)成本控制（P2-Z1-J4-11） 62
物料進(jìn)庫(kù)規(guī)程(P2-Z1-J4-12) 66
物料出庫(kù)規(guī)程(P2-Z1-J4-13) 69
退料規(guī)程(P2-Z1-J4-14) 71
倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理(P2-Z1-J4-15) 74
存貨盤(pán)點(diǎn)管理(P2-Z1-J4-16) 77
庫(kù)存分析及報(bào)告(P2-Z1-J4-17) 83
第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 87
第一節(jié) 內(nèi)控概述 87
第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 89
第三節(jié) 授權(quán)體系 95
第四節(jié) 管理制度 97
生產(chǎn)計(jì)劃管理制度（P2-Z2-J4-1） 97
領(lǐng)料制度（P2-Z2-J4-2） 101
物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105
物料退庫(kù)制度（P4-Z2-J4-4） 108
物料盤(pán)點(diǎn)制度（P2-Z2-J4-5） 111
生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2-Z2-J4-6） 114
產(chǎn)成品入庫(kù)制度（P2-Z2-J4-7） 117
產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度（P2-Z2-J4-8） 119
產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2-Z2-J4-9） 121
委托加工定價(jià)制度（P2-Z2-J4-10） 124
委托加工過(guò)程管理（P2-Z2-J4-11） 126
委托加工產(chǎn)品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132
生產(chǎn)成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 136
第三章 銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度 139
第一節(jié) 內(nèi)控概述 139
第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 141
第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 144
第四節(jié) 管理制度 145
銷(xiāo)售定價(jià)管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145
銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147
第三篇 資金內(nèi)部控制制度 151
第一章 內(nèi)控概述 152
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 154
第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 158
第四章 管理制度 160
資金使用計(jì)劃制度( P3-Z4-1 ) 160
現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 ) 163
銀行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167
備用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172
借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度( P3-Z4-6 ) 178
籌資管理制度( P3-Z4-7 ) 181
結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185
第四篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 196
第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 197
第一節(jié) 內(nèi)控概述 197
第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé) 199
第三節(jié) 授權(quán)體系 206
第四節(jié) 管理制度 207
會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207
一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214
利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216
會(huì)計(jì)檔案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218
會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222
財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 225
第一節(jié) 內(nèi)控概述 225
第四節(jié) 管理制度 234
一、債權(quán)管理 234
應(yīng)收帳款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234
其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236
二、固定資產(chǎn)管理 239
固定資產(chǎn)購(gòu)置（P4-Z2-J4-2-1） 239
固定資產(chǎn)日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 243
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（P4-Z2-J4-2-3） 248
固定資產(chǎn)處置（P4-Z2-J4-2-4） 251
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 256
三、資產(chǎn)減值管理 260
壞帳準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-1） 260
長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-2） 264
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-3） 266
固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4-Z2-J4-3-4） 268
四、債務(wù)管理 272
應(yīng)付帳款管理（P4-Z2-J4-4-1） 272
應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4-Z2-J4-4-2） 276
五、成本費(fèi)用管理 278
生產(chǎn)成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 278
管理費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 278
財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 280
六、財(cái)務(wù)分析管理 282
短期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 282
中期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 284
長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 286
第五篇 全面預(yù)算制度 288
第一章 概述 289
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 293
第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300
第四章 管理制度 301
預(yù)算編制( P5-Z4-1 ) 301
預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2） 308
第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 312
第一章 內(nèi)控概述 313
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 315
第三章 授權(quán)體系 317
第四章 管理制度 318
內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6-Z4-1） 318
內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6-Z4-2） 320
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6-Z4-3） 322
其他管理制度（P6-Z4-4） 324
第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325
第一章 內(nèi)控概述 326
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 328
第三章 授權(quán)體系 330
第四章 管理制度 331
項(xiàng)目投資管理（P7-Z4-1） 331
有價(jià)證券投資管理（P7-Z4-2） 335
研究開(kāi)發(fā)投資（P7-Z4-3） 337
第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340
第一章 內(nèi)控概述 341
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 343
第三章 授權(quán)體系 345
第四章 管理制度 346
參股企業(yè)管理（P8-Z4-1） 346
控股企業(yè)管理（P8-Z4-2） 349
附件：***股份有限公司會(huì)計(jì)制度 352

第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

第一章 總則
一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。
二、內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。
三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：
1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；
2、保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。
3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制；
4、保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；
5、保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；
6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定；
7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符；
四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：
1、合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。
2、全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

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