全面預(yù)算管理制度
全 面 預(yù) 算 管 理 制 度

第一章、總則
第二章、組織與職能
第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法
一、 一、 全面預(yù)算內(nèi)容
二、 二、 預(yù)算編審程序
第四章、預(yù)算調(diào)整與評價考核
第五章、附則

附：全面預(yù)算表單
一、策略計劃
二、目標(biāo)設(shè)定
三、經(jīng)營預(yù)算
四、資本支出預(yù)算
五、財務(wù)預(yù)算
六、預(yù)算說明書




第一章、總則

第一條 第一條 為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，特制訂本管理制度。
第二條 第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。
第三條 第三條 企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。
第四條 第四條 此全面預(yù)算管理制度遵循集團(tuán)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。
第五條 第五條 XXX管理單元和各企業(yè)均成立預(yù)算委員會來負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。
第六條 第六條 全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為XXX業(yè)務(wù)管理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。


第二章、組織與職能

第七條 第七條 XXX業(yè)務(wù)管理單元成立XX業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會，對XXX業(yè)務(wù)管理單元負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理各企業(yè)預(yù)算委員會，其組織形式與戰(zhàn)略發(fā)展委員會相同，即戰(zhàn)略發(fā)展委員會的一項主要職責(zé)也是推行全面預(yù)算管理，具體如下：
主任：XXX管理單元總經(jīng)理
委員：XXX管理單元副總經(jīng)理
XXX1企業(yè)總經(jīng)理
XXX2企業(yè)總經(jīng)理
XXX3企業(yè)總經(jīng)理
XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理
執(zhí)行委員：XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理

第八條 第八條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會職能：
（一） （一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法并修正業(yè)務(wù)單元的預(yù)算管理形式；
（二） （二） 制定和發(fā)布有關(guān)業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理的制度、政策；
（三） （三） 審查、討論各企業(yè)的年度預(yù)算并提出修正建議；
（四） （四） 協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標(biāo)及計劃；
（五） （五） 批準(zhǔn)與下達(dá)各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算；
（六） （六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；
（七） （七） 監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；
（八） （八） 接受各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評價。

第九條 第九條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：
（一） （一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；
（二） （二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進(jìn)度。
（三） （三） 匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；
（四） （四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準(zhǔn)時上報至集團(tuán)總公司；
（五） （五） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；
（六） （六） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；
（七） （七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

第十條 第十條 業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，企業(yè)預(yù)算委員會對業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，其組織形式推薦為：
主任：總經(jīng)理
副主任委員：財務(wù)總監(jiān)
委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān)
主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)
主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)
財務(wù)會計部經(jīng)理
企業(yè)管理部經(jīng)理
執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理

第十一條 第十一條 企業(yè)預(yù)算委員會職能：
（一） （一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團(tuán)總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；
（二） （二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計劃；
（三） （三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；
（四） （四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報；
（五） （五） 協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；
（六） （六） 遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營預(yù)算；
（七） （七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并重新報批；
（八） （八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；
（九） （九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。

第十二條 第十二條 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：
（一） （一） 提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；
（二） （二） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；
（三） （三） 督促各部門預(yù)算編制的進(jìn)度；
（四） （四） 匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員 會討論；
（五） （五） 編報經(jīng)預(yù)算委員
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