3+1科學(xué)信用管理模式
第一部分 企業(yè)信用管理基礎(chǔ)知識(shí) 及“3+1”科學(xué)信用管理模式
一、 什么是信用？

信用（CREDIT）概念：以?xún)斶€為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊方式。
特點(diǎn)一：只體現(xiàn)在有價(jià)值交換的條件下；
特點(diǎn)二：價(jià)值交換的一方對(duì)另一方存在滯后性。

信用的表象反映是價(jià)值交換一方的償付能力和償付意愿。

西方人在經(jīng)濟(jì)交往中更關(guān)注價(jià)值交換方的償付能力。

中國(guó)人在經(jīng)濟(jì)交往中更關(guān)注價(jià)值交換方的償付意愿。

在金融融資、貸款、投資、貿(mào)易賒銷(xiāo)、經(jīng)濟(jì)合作、服務(wù)中，信用無(wú)處不在。
二、 什么是信用風(fēng)險(xiǎn)
是信用交易行為出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。

是價(jià)值交換滯后的一方未按照承諾履行價(jià)值回報(bào)。

信用風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在價(jià)值回報(bào)的滅失或價(jià)值回報(bào)的缺損。

信用風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)交往頻繁的金融、投資和貿(mào)易活動(dòng)中普遍存在。

對(duì)于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，表現(xiàn)為賒銷(xiāo)拖欠、預(yù)付款拖欠、預(yù)支透支拖欠等行為。而最主要信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自賒銷(xiāo)拖欠，所以，狹義的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就是指賒銷(xiāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、 企業(yè)為什么要賒銷(xiāo)
企業(yè)賒銷(xiāo)行為的產(chǎn)生，主要原因是因?yàn)槁吠具b遠(yuǎn)。

從價(jià)值交換的成本上講，賒銷(xiāo)賒購(gòu)是費(fèi)用最低廉的價(jià)值交換活動(dòng)。

買(mǎi)方市場(chǎng)的主要特征就是賒銷(xiāo)。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下競(jìng)爭(zhēng)的角度講，世界市場(chǎng)呈現(xiàn)買(mǎi)方市場(chǎng)特征，中國(guó)市場(chǎng)也進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)特征，商品過(guò)剩，賒銷(xiāo)成為商業(yè)中主要的競(jìng)爭(zhēng)手段之一，不賒銷(xiāo)就無(wú)法競(jìng)爭(zhēng)和生存。融入世界市場(chǎng)的中國(guó)市場(chǎng)必然是高度發(fā)達(dá)的賒銷(xiāo)市場(chǎng)。

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度講，商品是剩余的，資金永遠(yuǎn)是短缺的，買(mǎi)方希望超越資金的限制更多地購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和效益。

信用銷(xiāo)售是成本最低的交易手段
人類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)歷了三個(gè)階段：自然經(jīng)濟(jì)、貨幣經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)；
自然經(jīng)濟(jì)的特征是物物交換，成本最高昂；
貨幣經(jīng)濟(jì)的特征是以特殊單一商品－－貨幣作為物物交換的橋梁，雖然成本較自然經(jīng)濟(jì)下降，但仍有較高的貨幣成本；
信用經(jīng)濟(jì)的特征是以信用作為物物交換的橋梁，因?yàn)樾庞贸杀咀畹停ɡ碚撋蠜](méi)有成本），所以是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)交易的最佳方式。
四、企業(yè)賒銷(xiāo)為什么會(huì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)
客觀原因：
1、客戶(hù)無(wú)力償還（有意愿無(wú)能力）。占總信用風(fēng)險(xiǎn)的23%。
A 客戶(hù)經(jīng)營(yíng)走向衰敗，倒閉破產(chǎn)；
B 擴(kuò)張速度快，資金有限，無(wú)法按期籌措足夠的償付資金；
C 買(mǎi)方偶然性原因（例如投資失誤）出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而無(wú)法支付。
2、客戶(hù)惡意欠賬和詐騙（根本無(wú)意愿）。占總信用風(fēng)險(xiǎn)的11%。
3、客戶(hù)占?jí)嘿u(mài)方的資金（意愿缺損）。占總信用風(fēng)險(xiǎn)66%。
外部原因：
我國(guó)商業(yè)市場(chǎng)不健全，法律制度不完善，社會(huì)信用體制存在缺陷，沒(méi)有建立懲罰機(jī)制和制約機(jī)制。失信的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于守信的成本。
內(nèi)部原因： ——信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生最根本的原因：
銷(xiāo)售企業(yè)內(nèi)部信用管理存在嚴(yán)重缺陷，沒(méi)有完善的信用管理制度。
五、 企業(yè)的賒銷(xiāo)成本 （一）壞帳成本

壞帳成本：企業(yè)銷(xiāo)售后無(wú)法收回的價(jià)值——即價(jià)值的滅失。
壞帳成本隨著應(yīng)收賬款持有量的增大而上升。
壞帳成本高低與企業(yè)信用管理水平密切相關(guān)，企業(yè)管理水平越高，壞帳成本線(xiàn)的斜率越小。管理水平越低，壞帳成本線(xiàn)斜率越高。
現(xiàn)代企業(yè)信用管理理論認(rèn)為，1）壞帳過(guò)高說(shuō)明企業(yè)管理水平低下，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大隱患，必須克服；同時(shí)2）壞帳損失是不可避免的，也不應(yīng)該刻意避免，完全沒(méi)有壞帳，反而說(shuō)明企業(yè)的賒銷(xiāo)能力沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。

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