xxBPR項目文檔——全面預算體系介紹
國泰君安證券股份有限公司 預算管理培訓 全面預算體系介紹
安達信公司
二零零二年四月十二日
目錄
1、預算培訓目的
2、預算管理現(xiàn)存的問題
3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預算體系介紹
6、下一階段工作安排
預算培訓目的
通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用；
通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關系；
通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關經(jīng)驗；
介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想；
與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預算體系的實施打好基礎。
目錄
1、預算培訓目的
2、預算管理現(xiàn)存的問題
3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預算體系介紹
6、下一階段工作安排

關于預算管理的調(diào)查
2001年3月份，英國Cranfield大學對全球15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調(diào)查訪問

15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡等公司，而30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)

通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預算管理的抱怨主要集中在以下12個方面
被調(diào)查企業(yè)預算管理存在的十二個問題
預算編制過程過于耗時、成本太高
預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍
事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突
預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率
預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加
預算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制
預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構的改變而改變
預算管理中存在許多“不正當”的行為
缺乏預算調(diào)整機制，預算制定后幾乎不再進行修改
作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證
人為設置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享
預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視
國泰君安的預算管理
國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有待進一步提高：
國泰君安預算存在的主要問題
現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定；
在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差；
缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；
預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化；
預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。
目錄
1、預算培訓目的
2、預算管理現(xiàn)存的問題
3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預算體系介紹
6、下一階段工作安排
預算的概念
在安達信“全球最佳實務數(shù)據(jù)庫”中，對預算有如下描述：

A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.

預算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。
預算的作用
預算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：
績效管理體系
預算與公司戰(zhàn)略
預算與績效管理
預算與風險控制
在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；
而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：
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3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預算體系介紹
6、下一階段工作安排

預算制定全球最佳實踐借鑒
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
目錄
1、預算培訓目的
2、預算管理現(xiàn)存的問題
3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
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6、下一階段工作安排

全面預算體系的基本框架
全面預算管理的流程總覽
確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略
戰(zhàn)略管理的基本框架
戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃與預算的關系
確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務計劃（示例）
戰(zhàn)略規(guī)劃
制定單位： 公司總部
制定時間： 第二、三季度
制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂

業(yè)務計劃
制定單位： 公司各部室和分支機構
制定時間： 第三季度末、第四季度初
制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃
明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃對預算編制的作用
促進編制的預算與公司的戰(zhàn)略目標相聯(lián)系
通過預算制定過程中的相互溝通以強化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行
加強對預算編制人員的培訓，提高預算編制的質(zhì)量
平衡各項戰(zhàn)略目標，提高預算的科學性與準確性
明確預算編制過程中的主要控制點及審批權限
建立與公司戰(zhàn)略、預算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實際的經(jīng)營結果符合預期的目標
編制公司的年度預算
年度預算編制的基本流程
年度預算編制的時間表
預算編制的一般順序
預算編制過程中人員參與的重要性
預算編制過程中的道德問題
經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例）
審批公司的年度預算
審批公司年度預算的目的
建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算
使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程
下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標
明確審批各類預算的合理時限
明確延誤預算審核的責任
預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整
預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用
預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）
針對問題的解決方案
關于預算管理的基本結論
回顧英國Cranfield大學關于預算管理的調(diào)查訪問，得出的結論是——
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1、預算培訓目的
2、預算管理現(xiàn)存的問題
3、安達信預算管理的理念
4、預算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預算體系介紹
6、下一階段工作安排

下一階段工作安排
交付品示例：預算管理的操作流程
交付品示例：預算編制的相關表格
全面預算管理交付品示例（續(xù)） －預算表格

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