財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則
目 錄

0 總則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員. . . . . . . . . . . . . . 2
2 股份公司與各分公司的財(cái)務(wù)關(guān)系. . . . . . . . . 2
3 財(cái)務(wù)管理和核算分工. . . . . . . . . . . . . . 2
4 資金的籌集與管理. . . . . . . . . . . . . . . 3
5 流動(dòng)資產(chǎn)的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 4
6 固定資產(chǎn)及在建工程的管理. . . . . . . . . . . 8
7 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理. . . . 11
8 對(duì)外投資的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 12
9 成本和費(fèi)用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
10 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)和利潤(rùn)收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14
11 財(cái)務(wù)監(jiān)督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
12 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià). . . . . . . . . . . . . . 15
13 會(huì)計(jì)工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16
14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
15 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17






總 則
為了適應(yīng)我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本辦法。
該制度適用于本公司、分公司及控股子公司。
1. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
1.1公司設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)會(huì)部”），分公司設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)會(huì)科”。）
1.2公司的會(huì)計(jì)主管由總經(jīng)理提名，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并聘任；財(cái)會(huì)部對(duì)分公司的會(huì)計(jì)主管實(shí)行委
派制，其編制在財(cái)會(huì)部。分公司的一般會(huì)計(jì)人員編制在分公司，由分公司的會(huì)計(jì)主管提名，
經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可聘任。
1.3公司和分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。擔(dān)任財(cái)會(huì)部門負(fù)
責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格。
2.公司與分公司的財(cái)務(wù)關(guān)系
2.1公司作為法人單位，對(duì)出資者承擔(dān)保值增值的責(zé)任，對(duì)外代表整個(gè)公司，依法獨(dú)立享有民
事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)。獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，統(tǒng)一納稅。
2.2 分公司不具有法人資格，實(shí)行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的自主經(jīng)營(yíng)，單獨(dú)核算。
2.3 公司對(duì)分公司實(shí)行指標(biāo)考核和管理，每年年末下達(dá)下一年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)、成本
費(fèi)用、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及其他各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，并負(fù)責(zé)對(duì)指標(biāo)的實(shí)際完成
情況進(jìn)行檢查和考核。
2.4 經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議原則上由股份公司統(tǒng)一對(duì)外簽訂。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的或數(shù)額較小的合同或協(xié)
議，公司可委托各分公司簽訂。分公司應(yīng)于年末將各種經(jīng)濟(jì)合同分類裝訂成冊(cè)在分公司歸
檔。
2.5 公司為投資決策中心，根據(jù)股東大會(huì)決議，負(fù)責(zé)公司對(duì)內(nèi)和對(duì)外的投資決策，對(duì)于新建或
改擴(kuò)建項(xiàng)目要在充分論證其經(jīng)濟(jì)上的合理性和技術(shù)上的可行性的基礎(chǔ)上，由公司制訂出切
實(shí)可行的投資方案并統(tǒng)一組織實(shí)施。
2.6 公司為資金管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金。分公司需要資金時(shí)，向股份公司提
出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行資金的籌措工作，確需貸款的，由公司統(tǒng)貸統(tǒng)還。
2.7 分公司為成本費(fèi)用管理中心和利潤(rùn)中心，要建立健全各項(xiàng)成本費(fèi)用管理制度和考核制度，
確保本公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。
3.財(cái)務(wù)管理和核算分工
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財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則