飛錢—企業(yè)票據(jù)管理手冊

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管理精英宣言
我是不會選擇去做一個(gè)普通的人。如果我能夠做到的話，我有權(quán)成為一
個(gè)不尋常的人。我尋找機(jī)會，但我不尋求安寧。我不希望在國家的照顧下成
為一名有保障的市民，那將被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意義的冒險(xiǎn)。我要夢想， 我要創(chuàng)造，我要失敗，我更要成功。
我絕不用人格來換取施舍；我寧愿向生活挑戰(zhàn)，而不愿過有保證的生活；
寧愿要達(dá)到目標(biāo)時(shí)的激動，而不愿要烏托邦式毫無生氣的平靜。我不會拿我
的自由去與慈善作交易，也不會拿我的尊嚴(yán)去與發(fā)給乞丐的食物作交易。我
決不舍在任何一位大師的面前發(fā)抖，也不會為任何恐嚇?biāo)?
我的天性是挺胸直立，驕傲而無所畏懼，勇敢地面對這個(gè)世界。所有的
這一切都是一位企業(yè)家所必備的。飛錢——企業(yè)票據(jù)管理手冊銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算
銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，使資金流通更加安全。一、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的含義和條件
□銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的含義
銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）
的銀行帳戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位 （或個(gè)人）的銀行帳戶的貨幣資金結(jié)算方式。
按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的可以使用
現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等相互之間發(fā)生
的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來等等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的
規(guī)定，通過銀行實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。國家之所以鼓勵實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，是因?yàn)椋?
（1） 實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算， 有利于國家調(diào)節(jié)貨幣流通。 實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，
用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，只有結(jié)算起點(diǎn)以
下的和符合現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)才使用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)
量，使大量現(xiàn)金脫離流通領(lǐng)域，從而為國家有計(jì)劃地組織和調(diào)節(jié)貨幣流通量，
防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件。
（2）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有利于加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算
是通過銀行集中清算資金實(shí)現(xiàn)的。銀行通過使用各種結(jié)算憑證、票據(jù)在銀行
帳戶上將資金直接從付款單位（或個(gè)人）劃轉(zhuǎn)給收款單位（或個(gè)人），不論
款項(xiàng)大小、繁簡，也不論距離遠(yuǎn)近，只要是在結(jié)算起點(diǎn)以上的，均能通過銀
行機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)的款項(xiàng)運(yùn)送、清點(diǎn)、保
管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時(shí)間，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。
（3） 實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算， 有利于聚集閑散資金， 擴(kuò)大銀行信貸資金來源。
由于實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，各單位暫時(shí)未用的資金都存入其銀行帳戶上，這些資金
就成為銀行信貸資金的重要來源之一。另外，實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，各單位在辦理
結(jié)算過程中，付款單位已經(jīng)付出，但憑證尚在傳遞，因而收款單位尚未入帳，
這樣形成的在途資金，也是銀行信貸資金的來源。
（4）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有利于銀行監(jiān)督各單位的經(jīng)濟(jì)活動。實(shí)行轉(zhuǎn)帳
結(jié)算，各單位的款項(xiàng)收支，大部分都通過銀行辦理結(jié)算，銀行通過集中辦理
轉(zhuǎn)帳結(jié)算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟(jì)活動，監(jiān)督各單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)
律，防止非法活動的發(fā)生，促進(jìn)各單位更好地遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
（5）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有利于資金流通的安全。首先，通過銀行轉(zhuǎn)帳
結(jié)算，不論款項(xiàng)大小，時(shí)間長短，都有據(jù)可查，一旦發(fā)生意外情況也便于追
索；其次，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，可以避免由于實(shí)行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金運(yùn)
輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失，保證結(jié)算資金的安全：第三，
由于實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，銀行監(jiān)督各單位認(rèn)真履行合同，遵守信用，從而減少由
于對方單位不守信用而帶來的損失。
□辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的條件
企業(yè)單位辦理結(jié)算由于涉及到收款人、付款人和各自的開戶銀行，因此，
必須具備一定的條件才能得以順利進(jìn)行。
（1）開立帳戶。企業(yè)單位要在銀行開立帳戶，必須填寫開戶申請書，持
“營業(yè)執(zhí)照”經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審批后，核發(fā)“開戶許可證”正、副本，企業(yè)
單位將開戶許可證副本交給開戶銀行，即可開立帳戶。
（2）選擇與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的結(jié)算方式。企業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)，要根據(jù)銀
行現(xiàn)有的結(jié)算方式進(jìn)行選擇，如匯兌、委托收款、匯票、銀行本票、信用卡
等。但無論哪種結(jié)算方式，都應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：①適用范圍。銀行結(jié)算方式是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況設(shè)計(jì)的，因此要根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的具體特點(diǎn)來確定
使用哪種方式。②金額起點(diǎn)。金額起點(diǎn)是指使用某種結(jié)算方式必須要達(dá)到規(guī)
定的金額銀行才予受理的起點(diǎn)。在起點(diǎn)以下的小額收付使用現(xiàn)金結(jié)算。③有
效期限。這是指銀行結(jié)算憑證簽發(fā)后必須在規(guī)定的期限內(nèi)使用，過期無效，
銀行不予受理。
（3）向銀行提供辦理結(jié)算的依據(jù)。付款人委托銀行辦理結(jié)
算業(yè)務(wù)不僅要填制合法有效的統(tǒng)一的結(jié)算憑證，還要向銀行提供所需的
付款依據(jù)，說明支付款項(xiàng)的理由。取款人委托銀行的付款人收取款項(xiàng)時(shí)則應(yīng)
提供有關(guān)的收款依據(jù)。收款人在取款時(shí)也必須提供有關(guān)的證明文件。
（4）遵守國家法律和結(jié)算紀(jì)律。單位和個(gè)人辦理結(jié)算時(shí)，必須以合法的
商品交易為基礎(chǔ)，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；
不準(zhǔn)套取銀行信用。
（5）交納結(jié)算費(fèi)用。單位和個(gè)人委托銀行辦理結(jié)算須按規(guī)定向銀行交納
結(jié)算費(fèi)用，如郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、憑證工本費(fèi)等。收費(fèi)范圍除財(cái)政金庫
全部免收，存款不計(jì)息帳戶免收郵費(fèi)、手續(xù)費(fèi)外，對其余的結(jié)算單位和個(gè)人
均按具體規(guī)定收取費(fèi)用。二、銀行帳戶的開立
銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指通過銀行將款項(xiàng)從付款單位帳戶劃轉(zhuǎn)到收款單位帳
戶，因此，各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有一個(gè)先決
條件，那就是必須到銀行開立帳戶，并遵守銀行有關(guān)帳戶管理的規(guī)定。
□銀行帳戶的含義
從銀行的角度講，銀行帳戶是根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債，以及銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)和成
果，并按會計(jì)科目分類在帳簿上開立（設(shè)置）的戶頭。一般來說是指各單位
在銀行明細(xì)分類帳中開立的戶頭。從企業(yè)的角度講，銀行帳戶是各單位為辦
理結(jié)算和申請貸款在銀行開立的戶頭，也是單位委托銀行辦理信貸和轉(zhuǎn)帳結(jié)
算以及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的工具，它具有監(jiān)督和反映國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位活
動的作用。
□銀行帳戶的種類
企業(yè)在銀行開設(shè)的帳戶按用途劃分，可分為基本存款帳戶、一般存款帳
戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶四類：
（1）基本存款帳戶。亦稱“主要帳戶”，它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算
和現(xiàn)金收付的帳戶。一個(gè)開戶單位只能在銀行開立一個(gè)基本帳戶。
存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本帳戶辦理。
（2）一般存款帳戶。它是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、
與基本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的帳戶。

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