財(cái)政稅收法(ppt)
財(cái)政稅收法
第一章 財(cái)政法總論
第一節(jié) 財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)
財(cái)政的本質(zhì)含義
國(guó)家分配論：以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，財(cái)政的目的是滿足國(guó)家職能的需要；
西方公共財(cái)政理論：財(cái)政的目的是滿足公共需求，提供公共產(chǎn)品；
第二節(jié) 財(cái)政法概述
財(cái)政法的概念：調(diào)整國(guó)家財(cái)政收支關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
財(cái)政管理體制關(guān)系、預(yù)算管理關(guān)系、稅收關(guān)系、國(guó)家信用管理關(guān)系、財(cái)政監(jiān)督管理關(guān)系

財(cái)政法的基本原則
公平與效率相結(jié)合；
經(jīng)濟(jì)原則；
財(cái)政收支平衡原則；
第二章 財(cái)政法的立法沿革
第一節(jié) 西方主要國(guó)家財(cái)政法
第三節(jié) 新XX國(guó)的財(cái)政法
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政立法
財(cái)政管理體制法律制度：《關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定》；
預(yù)算管理法律制度：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》；
稅收法律制度：《個(gè)人所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅暫行條例》、《稅收征管法》；
第四節(jié) XX國(guó)財(cái)政立法展望
XX國(guó)財(cái)政立法的主要任務(wù)
制定財(cái)政基本法，規(guī)范財(cái)政管理體制；
健全預(yù)算法律制度；
完善稅收法律制度；
建立國(guó)家信用管理法律制度；
制定財(cái)政監(jiān)督法，完善財(cái)政法律責(zé)任制度；
第三章 財(cái)政收支劃分法
第一節(jié) 財(cái)政收支劃分法概述
財(cái)政收支劃分法的概念
國(guó)家處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)財(cái)政收支范圍和管理權(quán)限的法律規(guī)范的總稱。

財(cái)政收支劃分法的主要內(nèi)容
設(shè)立財(cái)政級(jí)次；
劃分財(cái)政支出職責(zé)；
劃分財(cái)政收入權(quán)；
規(guī)范政府間財(cái)政關(guān)系；

財(cái)政收支劃分法的主要類型
分立型、集權(quán)型、分權(quán)式
第二節(jié) 外國(guó)財(cái)政收支劃分法 的理論與實(shí)踐
第四節(jié) 現(xiàn)行財(cái)政收支劃分法的主要內(nèi)容
分稅制的主要內(nèi)容
劃分財(cái)政級(jí)次；
中央和地方財(cái)政支出范圍的劃分；
中央和地方財(cái)政收入范圍的劃分；
中央和地方之間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付；
第四章 預(yù)算法
第一節(jié) 預(yù)算法概述
國(guó)家預(yù)算的類別
單式預(yù)算，復(fù)式預(yù)算：經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算；
績(jī)效預(yù)算和資本－項(xiàng)目預(yù)算；
增量預(yù)算和零基預(yù)算；

預(yù)算法的概念
預(yù)算法是調(diào)整國(guó)家在進(jìn)行預(yù)算資金的籌集和取得、使用和分配、監(jiān)督和管理等過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
第二節(jié) 預(yù)算管理職權(quán)
預(yù)算管理職權(quán)
權(quán)力機(jī)關(guān)：審查，批準(zhǔn)；
行政機(jī)關(guān)：編制，執(zhí)行；
財(cái)政部門：編制，執(zhí)行；
各部門、各單位：具體的執(zhí)行；

第三節(jié) 預(yù)算管理程序
預(yù)算的編制原則
平衡性原則、真實(shí)性原則、合理性原則；

預(yù)算的編制形式
復(fù)式預(yù)算：經(jīng)常性預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算；

預(yù)算管理程序
各級(jí)政府編制預(yù)算草案；
各級(jí)人大審查批準(zhǔn)預(yù)算草案；
各級(jí)政府、各級(jí)財(cái)政部門等執(zhí)行預(yù)算；
第四節(jié) 預(yù)算決算監(jiān)督與預(yù)算法律責(zé)任
預(yù)算監(jiān)督
權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督；
各級(jí)政府的監(jiān)督；
財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督；

預(yù)算法律責(zé)任
主要為行政法律責(zé)任；
擅自變更預(yù)算、擅自動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款、違法進(jìn)行預(yù)算收支；
第五節(jié) 預(yù)算外資金的法律監(jiān)管
預(yù)算外資金的管理
設(shè)立審批管理；
財(cái)政專戶管理；
資金使用管理；
收支計(jì)劃管理；
決算管理；
第六節(jié) XX國(guó)預(yù)算法的發(fā)展與完善
復(fù)式預(yù)算制度的完善：

預(yù)算編制制度的完善；

預(yù)算審批制度的完善；

預(yù)算執(zhí)行制度的完善；
第五章 國(guó)債法
第一節(jié) 國(guó)債及國(guó)債法概述
國(guó)債的分類
國(guó)家債券、國(guó)家借款；
定期國(guó)債、不定期國(guó)債；
國(guó)家內(nèi)債、國(guó)家外債；
自由國(guó)債、強(qiáng)制國(guó)債；
赤字國(guó)債、建設(shè)國(guó)債、特種國(guó)債；
上市國(guó)債、不上市國(guó)債；

國(guó)債法的概念
國(guó)家制定的調(diào)整國(guó)債在發(fā)行、流通、轉(zhuǎn)讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
第二節(jié) 國(guó)家內(nèi)債法律制度
國(guó)家內(nèi)債管理的內(nèi)容
國(guó)債發(fā)行的對(duì)象；
國(guó)債發(fā)行的價(jià)格與利率；
國(guó)債發(fā)行的公募招標(biāo)方式；
國(guó)債發(fā)行的承購(gòu)報(bào)銷方式；
國(guó)債發(fā)行的連續(xù)經(jīng)銷方式；
國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商制度；
國(guó)債場(chǎng)外交易制度；
國(guó)債薄記系統(tǒng)；
國(guó)債做市商制度；
國(guó)債的償還；
第三節(jié) 國(guó)家外債法律制度
國(guó)家外債的概念
是一國(guó)政府或政府的部門、單位在國(guó)外舉借并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)，一般由政府借款和在國(guó)外發(fā)行外幣債券兩部分組成；

國(guó)家外債管理體制
外債管理部門：國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、人民銀行；
國(guó)家統(tǒng)借外債的5個(gè)窗口：財(cái)政部、商務(wù)部、XX國(guó)人民銀行、XX國(guó)銀行、財(cái)政部（發(fā)行外幣債券）；
第六章 稅法總論
第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)
稅收的概念與特征
國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，按照法律規(guī)定，以國(guó)家政權(quán)體現(xiàn)者身份，強(qiáng)制地向納稅人無(wú)償征收貨幣或?qū)嵨锼纬商囟ǚ峙潢P(guān)系的活動(dòng)；
強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性；

稅收的分類
直接稅和間接稅；
累進(jìn)稅和累退稅；
從量稅和從價(jià)稅；
對(duì)人稅和對(duì)物稅；
價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅；
所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅；
第二節(jié) 稅法概述
稅法的特征
稅收立法權(quán)限的多層次性和表現(xiàn)形式的多樣性；
稅收法規(guī)結(jié)構(gòu)的規(guī)范性：稅種與該種稅法的相對(duì)應(yīng)性，稅法要素的固定性；
稅法的相對(duì)穩(wěn)定性和適當(dāng)靈活性；
實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性；
第三節(jié) 稅法的歷史演進(jìn)
1979年至1993年XX國(guó)稅法的變革
圍繞國(guó)有企業(yè)利改稅進(jìn)行稅收立法；
工商稅制全面改革；
涉外稅收立法；
單一稅制到復(fù)稅制，以流轉(zhuǎn)稅為主到以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主；

1994年的稅制改革
流轉(zhuǎn)稅制的改革：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅；
所得稅法的改革：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；
其它稅種法的改革；
稅收征管制的改革；
第四節(jié) 稅法的基本原則
稅法的基本原則
稅收法定原則：課稅要素法定、課稅要素明確、征稅合法；
稅收公平原則；
稅收效率原則；
稅收社會(huì)政策原則；

第五節(jié) 稅法體系和稅收立法體制
我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
流轉(zhuǎn)稅；
所得稅；
財(cái)產(chǎn)稅；
行為稅；

完善我國(guó)稅法體系的構(gòu)想
建立在稅收基本法統(tǒng)率下稅收實(shí)體法和稅收程序法并行的稅收體系；
建立以流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法為主體的復(fù)合稅制實(shí)體稅法體系；
完善我國(guó)多層次、配套齊全的稅法體系，提高效力層次較高的稅收法律在整個(gè)稅法體系中所占的比例；

稅收立法體制的分類
一級(jí)、多極；
一元化、多元化；

完善我國(guó)稅收立法體制的構(gòu)想
在縱向效力從屬關(guān)系上要合理、適度劃分中央與地方稅收立法權(quán)限；
在橫向協(xié)作分配關(guān)系和立法形式方面，合理劃分權(quán)力機(jī)關(guān)與授權(quán)機(jī)關(guān)之間的稅收立法權(quán)限；
稅收基本法；
稅收實(shí)體法；
地方稅收法；
稅收程序法；
第六節(jié) 稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系的要素
稅收法律關(guān)系的主體；
征稅主體；
納稅主體；
稅收法律關(guān)系的內(nèi)容；
稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利；
稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)；
納稅主體的權(quán)利；
納稅主體的義務(wù)；
稅收法律關(guān)系的客體；
物、行為；
第七節(jié) 稅法的要素
稅法要素
納稅人；
征稅對(duì)象；
流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、行為；
計(jì)稅依據(jù)，稅源，稅目；
稅率；
比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率；
納稅環(huán)節(jié)、期限和地點(diǎn)；
減免稅；
稅務(wù)爭(zhēng)議；
稅收法律責(zé)任；

財(cái)政稅收法(ppt)