計算機在會計中的應(yīng)用(ppt)
計算機在會計中的應(yīng)用
第一章 會計電算化概論
第一節(jié) 會計電算化的基本概念
第二節(jié) 會計電算化的作用
第三節(jié) 會計電算化的發(fā)展
第四節(jié) 學習目的
第一節(jié) 會計電算化的基本概念
一、會計電算化的由來與演變
會計是一種管理活動，人們對會計信息的處理技術(shù)主要經(jīng)歷三個發(fā)展階段：
1、手工處理階段
優(yōu)點：良好的適應(yīng)性
和可靠性
缺點：低速度、低效
率、高差錯率

2、機械處理階段
運用穿孔機、核對機、分類機、卡片機等機械設(shè)備
設(shè)備笨重、昂貴，
難以推廣。

3、電子數(shù)據(jù)處理階段
1946年，世界上第一臺計算機ENIAC誕生。
1954年，美國通用電器公司將計算機用于工資計算。
1979年，我國長春一汽試點。
1981年，我國提出“會計電算化”一詞。
會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱，是一個用電子計算機來替代人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人腦完成的對會計信息的分析和判斷過程。

二、會計電算化的基本內(nèi)容
（一）從會計電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理結(jié)構(gòu))
1、人員
2、計算機硬件：電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機房設(shè)施
3、計算機軟件：
系統(tǒng)軟件
會計軟件
4、會計規(guī)范

（二）從會計電算化的發(fā)展過程來看(職能結(jié)構(gòu)) ：
1、會計核算電算化
包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、成本計算和編制報表等一系列核算工作的電算化。
主要模塊：賬務(wù)處理、報表
其他模塊：工資、固定資產(chǎn)、材料、成本、銷售等。
2、會計管理電算化
會計管理是依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，進行會計預測、計劃、核算、分析、控制與考核的實踐過程。它的對象是資金運動，主要內(nèi)容有：資金管理、成本管理、收入及利潤分配管理等。

主要模塊：資金籌集管理、投資管理、流動資金管理、成本管理、收入與利潤管理、財務(wù)分析與計劃等。


3、會計輔助決策支持電算化
是一種以計算機為工具，人—機交互式的，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)一般由會計數(shù)據(jù)庫、方法庫、模型庫和用戶接口系統(tǒng)組成。

（三）從會計電算化工作的角度看
1、會計電算化工作的組織
2、會計電算化工作的規(guī)劃
3、會計信息系統(tǒng)的建立
4、會計信息系統(tǒng)的管理
5、會計電算化人才的培訓
6、會計電算化制度的建立
7、計算機審計

第二節(jié) 會計電算化的作用
多----職能多、提供信息多
快----提供信息快
好----人員素質(zhì)高、工作更規(guī)范
省----省時、省力
第三節(jié) 會計電算化的發(fā)展
一、國外會計電算化的發(fā)展概況
（一）發(fā)展過程
1、會計數(shù)據(jù)單項業(yè)務(wù)處理階段（50年代初---60年代中期）
2、會計數(shù)據(jù)綜合處理階段（60年代中---70年代初）
3、會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段（70年代初至今）


（二）會計軟件產(chǎn)業(yè)

主要模塊：總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款
其他模塊：存貨控制、工資、購貨、
銷售、固定資產(chǎn)、作業(yè)成本
報表 等。
常用會計軟件：SAP、ORECAL

二、我國會計電算化概況
（一）發(fā)展過程
1、單項處理階段（1979年---1992年）
2、全面會計核算階段（1993年--1998年）
3、財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處理階段（1998年至今）

在應(yīng)用領(lǐng)域方面：
單項業(yè)務(wù)應(yīng)用（崗位級）-----財務(wù)部門應(yīng)用（部門級）------企業(yè)內(nèi)部各部門（企業(yè)級）
系統(tǒng)平臺：
Dos----Windows95/98/NT/2000/XP或Browser
網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)：
文件/服務(wù)器（F/S)結(jié)構(gòu)------客戶機/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)------瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)
會計電算化的工作方式:
桌面------網(wǎng)絡(luò)

（二）會計軟件產(chǎn)業(yè)
到95年，全國已有200多家會計軟件開發(fā)單位，是我國軟件業(yè)發(fā)展最成功的。
常用：用友、金蝶、浪潮國強、新中大、安易、金算盤等
（三）發(fā)展趨勢
網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型
第四節(jié) 學習本課程的目的
1、掌握會計信息系統(tǒng)的相關(guān)概念，學會用系統(tǒng)的觀念去分析會計核算和管理工作；
2、掌握會計電算化的基本原理以及基層單位如何實施會計電算化；
3、了解中國的會計軟件產(chǎn)業(yè)的基本情況；
4、掌握用友軟件的基本操作，主要是賬務(wù)和報表兩大模塊。
學習本課程應(yīng)準備：
1、會計理論和實踐知識
2、計算機理論知識和計算機操作技能
3、數(shù)據(jù)庫原理
4、其它相關(guān)知識
第二章 電算化會計信息系統(tǒng)
第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念
一、數(shù)據(jù)
是用來記錄客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號。是記錄下來的事物的屬性+屬性值。
二、信息
是由數(shù)據(jù)或其他源泉（如談話、文字等）所能直接或間接推導得到的認識、知識和消息。
數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和成品之間的關(guān)系，信息更強調(diào)它對決策的實際價值，但又不是絕對對立的，兩者在許多場合下又是通用的。

三、系統(tǒng)
組成系統(tǒng)的元素至少有兩個以上。
系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)系、相互影響的，而不是隨意湊合在一起的。
這些元素結(jié)合在一起為著一個共同的目標或意圖。
系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境共同構(gòu)成的。

四、信息系統(tǒng)





信息的傳輸


信息系統(tǒng)的五大基本功能

信息系統(tǒng)的分類:
1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(Electronic Data Processing System , 簡稱 EDPS)
是以計算機應(yīng)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)為主的，一般不作任何預測、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。
2、管理信息系統(tǒng)（Management nformation System , 簡稱MIS）
是在EDPS的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學的管理方法以實現(xiàn)對生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程的預測、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制。

3、決策支持系統(tǒng)（Decision Support System,簡稱DSS）
是在MIS基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。它加強和改造了
MIS的“決策支持能力”，更加強調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者，處理半結(jié)構(gòu)化的管理決策問題。
4、專家系統(tǒng)（Expert System,簡稱ES）
是將某一領(lǐng)域的專家們長期實踐中積累起來的經(jīng)驗和知識，特別是他們處理該領(lǐng)域問題時所用的事實和決策準則編成計算機程序，供決策人員使用，從而改進決策的質(zhì)量，這類系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。


5、總裁信息系統(tǒng)（Executive Information System,簡稱EIS）
是為一個組織的最高層管理者的特殊需求服務(wù)，
在ES的支持下，從MIS中提取各種信息，為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。
6、辦公自動化系統(tǒng)（Office Automation,簡稱OA）是提高辦公室工作人員工作效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處理系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。
7、國際電子商貿(mào)系統(tǒng)（International Electronic Business processing System,簡稱IEBPS）是借助于現(xiàn)代通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將原來各個國家、各個部門和各個單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體，形成國際化信息系統(tǒng)。

五、會計信息系統(tǒng)
※取得原始憑證是收集原始數(shù)據(jù)；
※填制記賬憑證和記賬是把會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會計信息并進行信息的傳遞和存儲；
※提供賬簿和報表是會計信息的輸出和使用。
會計活動的每個步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個統(tǒng)一的目標，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就形成一個可以活動的有機整體，這個整體就是會計信息系統(tǒng)。分為手工會計信息系統(tǒng)和電算化會計信息系統(tǒng)兩種。

第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征
會計信息系統(tǒng)共性的特征
電算化會計信息系統(tǒng)特有的特征，主要是比手工系統(tǒng)有哪些改進之處。
本節(jié)主要由學生自學。
第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程

二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖
（一）數(shù)據(jù)流程圖
是按事先約定的符號繪制而成的描述系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和變換過程的主要工具。它能精確地在邏輯上描述系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲。由以下四個基本元素構(gòu)成：
1、數(shù)據(jù)的源點和終點
2、數(shù)據(jù)流
3、處理（加工）
4、數(shù)據(jù)文件


（二）業(yè)務(wù)流程圖
是將會計業(yè)務(wù)處理過程用規(guī)范化的圖示直觀、簡潔地描繪出來。

會計 靜態(tài)的會計數(shù)據(jù)
系統(tǒng) 動態(tài)的業(yè)務(wù)流程
可細
化為
作業(yè)流程或操作流程

三、電算化會計系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計系統(tǒng)的影響
（一）會計科目編碼的變化
手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴格、完整。
編碼的目的、要求和方法在書上。
（二）記賬憑證的變化
內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類卻不同。
手工編制后輸入
直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機上編制輸入
由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入
機制憑證

（三）會計核算形式的變化

手工 科目匯總表、多欄式日記賬等五種
系統(tǒng) 平行登記
標注過賬標志等

計算機 以上方式都已失去意義
系統(tǒng) 記賬完全自動

（四）賬簿和報表的變化
賬簿：日記賬、明細賬和總賬的分類已無必要
只是現(xiàn)在大多會計軟件仍按手工習慣。
報表：事先定義，自動生成。
（五）內(nèi)部控制的變化
1、差錯糾正控制已無必要
2、控制范圍：財會部門和計算機處理部門
3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制

(六）會計職能及方法的變化
1、會計職能的擴展：
對外報表 加強內(nèi)部經(jīng)營管理
事后核算 全面核算
提供信息 干預生產(chǎn)、參與決策
2、會計方法的發(fā)展：
初等數(shù)學方法 高等數(shù)學、系統(tǒng)論、控制論等
3、會計管理職能的強化：
跨事前、事中和事后三個階段
集核算、監(jiān)督、控制、分析、預測于一體
全方位、多功能的管理

（一）財務(wù)系統(tǒng)
1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。
2、工資子系統(tǒng)。以職工個人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表，自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。
3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲和管理固定資產(chǎn)卡片，自動進行固定資產(chǎn)變動核算；完成計提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計報表，費用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。

4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)反映各客戶信息；進行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)收款。
5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預測工作；及時 分析各種流動負債的數(shù)額及償還所需資金；提供詳細的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應(yīng)付款。
6、成本子系統(tǒng)。根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計資料。

7、報表子系統(tǒng)。根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。
8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計息管理功能，實現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計息管理功能，實現(xiàn)往來存貸資金管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。


（二）購銷存系統(tǒng)
1、采購子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理，為采購部門和財務(wù)部門提供準確及時的信息，輔助管理決策。
2、存貨子系統(tǒng)。對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。

3、銷售子系統(tǒng)。是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。一般和產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細賬等賬簿；自動編制機制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。
4、商業(yè)進銷存系統(tǒng)。以商品銷售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機地結(jié)合起來，實現(xiàn)進銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。


（三）管理分析系統(tǒng)
1、財務(wù)分析子系統(tǒng)。從會計數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法對財務(wù)數(shù)據(jù)做進一 步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息；編制預算和計劃，并考核預算計劃的執(zhí)行情況。
2、領(lǐng)導查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)進一步加工、整理、分析和研究，按照領(lǐng)導的要求提取有用信息，并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)中，更加直接。
3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計算機、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和目標進行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學的決策。

二、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系
（一）集中傳遞式


（二）賬務(wù)處理中心式


（三）直接傳遞式


基層單位開展會計電算化工作必須做好以下基本
工作:
1、建立和健全會計電算化組織機構(gòu)。
2、制定會計電算化工作發(fā)展規(guī)劃。
3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。
4、組織會計人員進行會計電算化知識培訓。
5、制定會計電算化規(guī)章制度。
6、實現(xiàn)計算機替代手工記賬。
第一節(jié) 會計電算化工作的組織與計劃
制定發(fā)展規(guī)劃的原則：
整體性原則
階段性原則
客觀可比性原則
領(lǐng)導負責原則
第二節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的建立
一、硬件的配置
計算機機型的選擇 中小型機
微機
工作方式的選擇 單機系統(tǒng)
多用戶系統(tǒng): 終端不具獨立數(shù)
據(jù)處理能力
網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)


網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能:
資源共享、信息傳遞
客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)：
由客戶機和服務(wù)器構(gòu)成。它把應(yīng)用程序所要完成的任務(wù)分派到客戶機和服務(wù)器上，任務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機是前臺處理機，它是與用戶接口的界面，其任務(wù)側(cè)重于表現(xiàn)；服務(wù)器是后臺處理機，它的任務(wù)是側(cè)重于大量數(shù)據(jù)的存儲、數(shù)據(jù)庫管理和計算。

二、系統(tǒng)軟件的配置
1、操作系統(tǒng)： DOS
WINDOWS、WINDOWS NT
UNIX（多用戶多任務(wù)、分時操作系統(tǒng)）
2、漢字操作系統(tǒng)： UCDOS
3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：小型數(shù)據(jù)庫FOXPRO、ACCESS
大型數(shù)據(jù)庫ORCALE、
SQL SERVER
4、程序設(shè)計語言：VB、VC
5、工具軟件和辦公自動化軟件

三、會計軟件的配置
1、選擇通用會計軟件
由學生自學
問題：假設(shè)你是一名財務(wù)科長，準備給本單位購買一種會計軟件，你會考慮哪些問題？

2、定點開發(fā)
大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。
優(yōu)點：開發(fā)的軟件一般較合理、科學、便于使用，使用效率高。
缺點：需較強的技術(shù)力量、開發(fā)周期長、費用大。
3、選擇通用會計軟件與定點開發(fā)相結(jié)合。
即先購買通用會計軟件，再針對本單位情況進行二次開發(fā)。此方式較理想。
第三節(jié) 會計電算化崗位責任制的建立
崗位責任制就是要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。

第四節(jié) 會計電算化人才培訓
簡介財政部門組織的初級、中級培訓。
第五節(jié) 會計電算化信息系統(tǒng)的管理
一、宏觀管理：財政部門負責
二、微觀管理：企業(yè)自已負責













第六章 賬務(wù)處理系統(tǒng)
賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
賬務(wù)處理初始化
憑證處理
期末業(yè)務(wù)處理


第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述
一、賬務(wù)處理流程（總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖）
（一）手工系統(tǒng)：
設(shè)置賬戶
復式記賬
填制和審核憑證
登記賬簿
成本計算
財產(chǎn)清查
編制報表



（二）電算化系統(tǒng)：
初始設(shè)置
憑證輸入
憑證審核
記賬
期末處理

賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)具備:
快速方便準確建帳
正確輸入記賬憑證
靈活的查詢統(tǒng)計
完善的數(shù)據(jù)維護



二、功能模塊結(jié)構(gòu)圖
也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能?？梢园?ldquo;自頂向下，層層分解”的原理，逐層分解模塊結(jié)構(gòu)圖，直到不能再分解為至。
在掌握此圖的基礎(chǔ)上，還應(yīng)掌握軟件的運行次序，為實際操作打下基礎(chǔ)。



第二節(jié) 賬務(wù)處理初始化
一、初始化前的準備工作
系統(tǒng)運行環(huán)境的準備
人員分工的準備
會計資料的準備 科目
余額
未達賬項
憑證類型

二、初始化設(shè)置工作
（一）設(shè)置賬簿：即建立新賬套。
按照建賬向?qū)б徊讲酵瓿杉纯伞?








（三）科目設(shè)置（非常重要）
1、科目設(shè)置的內(nèi)容
科目編碼
科目名稱
科目類型 不可缺省
賬頁格式
助記碼 可有可無
賬類 是難點，對需進行輔助核算的科目設(shè)
計量單位 對需進行數(shù)量核算的科目設(shè)
外幣名稱 對需進行外幣核算的科目設(shè)




2、科目設(shè)置時應(yīng)注意的問題
（1）科目的建立順序
（2）科目的修改
（3）銀行類科目的設(shè)置
（4）個人往來科目的設(shè)置（比較三種方法）
（5）單位往來科目的設(shè)置
（6）部門核算科目的設(shè)置
（7）項目核算科目的設(shè)置


（五）錄入科目余額
在已建立的會計科目基礎(chǔ)上進行余額錄入。
1、年初啟用：錄年初余額
2、年中啟用：錄使用月期初余額和一至使用月前的借貸方發(fā)生額合計。

以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。




（六）常用摘要定義
（七）常用憑證定義
這兩步是為了提高憑證輸入速度進行的初始設(shè)置
（八）匯率管理
為外幣輔助核算科目進行匯率的初始設(shè)置。
（九）結(jié)算方式設(shè)置
為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進行初始設(shè)置。

往來、部門、項目等的初始設(shè)置也應(yīng)進行。
只是放在下一章各輔助模塊進行介紹。


第三節(jié) 憑證處理
一、憑證輸入
是日常工作的重點，工作量最大，也最重要，因為它是所有發(fā)生額數(shù)據(jù)的來源。
（一）憑證輸入的基本內(nèi)容
是憑證的基本要素，輸入時必不可少。且輸入時有以下控制手段：
1、日期：不可倒流，且不能大于業(yè)務(wù)日期。
2、憑證類型：需與限制科目相一致。
3、科目：最明細科目，且應(yīng)已存在。
4、金額：借貸平衡。

（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入
是與科目設(shè)置中的賬類相一致的，需以此為前提。具體分七種情況：P76
（三）提高憑證錄入速度的技巧
1、常用摘要
2、常用憑證
3、參照輸入



二、憑證修改
1、“無痕跡”修改
未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^
已審核但未記賬
2、“有痕跡”修改
已記賬
三、憑證審核
1、靜態(tài)審核
2、屏幕審核
3、二次錄入校驗

四、記賬
（一）記賬原理
（二）記賬過程
正式記賬后，不得中斷此過程，否則記賬錯誤，
需恢復數(shù)據(jù)至未記賬前狀態(tài)。
（三）記賬時應(yīng)注意的問題
第四節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理
一、期末自動轉(zhuǎn)賬
二、試算平衡、對賬
三、結(jié)賬

(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn)
由于各個企業(yè)情況不同,各種計算方法也不盡相同,特別是對各類成本費用分攤結(jié)轉(zhuǎn)方式的差異，必然會造成各個企業(yè)這類轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下，為實現(xiàn)在各個企業(yè)的通用，用戶可自行定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。
(二)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)
就是對兩個科目進行一一對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級科目，但其下級科目的科目結(jié)構(gòu)必須一致（相同明細科目），如有輔助核算，則兩個科目的輔助賬類也必須一一對應(yīng)。

（三）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
是指將月末商品（或產(chǎn)成品）銷售數(shù)量乘以庫存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價計算各類商品銷售成本并進行結(jié)轉(zhuǎn)。
（四）匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)
用于期末自動計算外幣賬戶的匯總損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處理以下賬戶：外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)，不包括所有者權(quán)益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。

（五）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)
主要用于在一個會計年度終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、銷售收入、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。

自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟
1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置
1）輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件
包括轉(zhuǎn)賬序號、轉(zhuǎn)賬說明、憑證類別等。
2）定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息
如科目編碼、方向等。
3）輸入公式 直接輸入金額公式
引導輸入金額公式
4）定義貸方同借方類似。

2、轉(zhuǎn)賬生成
由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進行計算的，所以在進行月末轉(zhuǎn)賬工作之前，應(yīng)將所有未記賬憑證記賬。
對于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必須按順序依次生成。
轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。
轉(zhuǎn)賬憑證生成后，自動追加到原最后一張憑證后，需再進行審核、記賬。

結(jié)賬之前應(yīng)作下列檢查：
1、本月業(yè)務(wù)是否全部記賬。
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必須全部生成并記賬。
3、上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。
4、核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否已一致，否則總賬不能結(jié)賬。
5、損益類賬戶是否全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。
6、如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)是否結(jié)賬。
結(jié)賬前，要進行數(shù)據(jù)備份。
輔助核算三步曲
一、設(shè)置會計科目時，對需要輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類；同時可設(shè)置各基礎(chǔ)分類檔案。
二、核算 在輸入記賬憑證時,遇到要求進行輔助核算的科目，系統(tǒng)將自動請求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處理后，就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。
三、管理 在輔助核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能，如部門收支分析、往來賬齡分析等。
第一節(jié) 往來核算與管理
一、往來設(shè)置
（一）客戶分類
如：01 長期客戶 02 中期客戶 03 短期客戶
（二）客戶檔案
如：001 天津海達公司
（三）供應(yīng)商分類
如：01 工業(yè) 02 商業(yè) 03 事業(yè)
（四）供應(yīng)商檔案
（五）錄入往來科目期初余額


二、往來核算
即查詢往來輔助核算賬，包括客戶、供應(yīng)商和往來個人。
（一）往來余額表
用于查詢客戶往來科目各個客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計、期末余額。
它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類、客戶部門、客戶項目、客戶地區(qū)分類等多種查詢方式。
（二）往來明細賬
用于查詢客戶往來科目下各個往來客戶的往來明細賬。


三、往來管理
（一）往來勾對
1、自動勾對
專認：按業(yè)務(wù)號
逐筆：同一單位，金額相同，方向相反。
全額：同一單位，發(fā)生額合計相同，方向相反。
往來賬自動勾對要求填制憑證時輸入的輔助信息要嚴格、規(guī)范，特別是對于有業(yè)務(wù)號的賬項在填制憑證時必須規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸”、“一借多貸”、“多借一貸”，系統(tǒng)都能自動勾對。

2、手工勾對
對于一些特殊原因造成使用自動勾對無法勾銷的情況，系統(tǒng)提供了手工勾對的方式，勾對后應(yīng)進行平衡檢查。

（二）往來催款單
在[輔助]菜單中，單擊[客戶往來催款單]
選擇[客戶]、[截止日期]，輸入函證信息，確定后，即顯示催款單，可打印。
（三）往來賬齡分析
是指按照往來科目進行分析各往來單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個賬齡區(qū)間段供使用者定義，并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。
第二節(jié) 項目核算和管理
一、項目設(shè)置
在建工程、對外投資、技術(shù)改造、融資成本、在產(chǎn)品成本、課題、合同訂單等，均可按項目進行明細核算和管理。
（一）定義項目大類
即項目核算的分類類別。如產(chǎn)品銷售收入按產(chǎn)品項目核算，項目大類可定義為產(chǎn)品核算。
1、增加項目大類名稱。
2、定義項目級次。
3、定義項目欄目。

（二）指定核算科目
如：將直接材料、直接人工和制造費用等科目指定為生產(chǎn)成本項目大類。
注：一個項目大類可指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類。
（三）定義項目分類
為了便于統(tǒng)計，可對同一項目大類下的項目進行進一步劃分，即定義項目分類。
如：對生產(chǎn)成本項目大類可進一步劃分為：自行開發(fā)項目和委托開發(fā)項目。

（四）定義項目目錄
即是將各個項目大類中的具體項目輸入系統(tǒng)。具體輸入的內(nèi)容又取決于項目欄目中所定義的欄目名稱或數(shù)據(jù)。
（五）錄入項目科目期初余額






二、項目核算
（一）項目總賬
用于查詢各項目所發(fā)生業(yè)務(wù)的匯總情況。
輸入查詢條件時，科目和項目必須輸入，部門可輸也可為空，月份范圍默認為年初至當前月。
（二）項目明細賬
用于查詢項目業(yè)務(wù)發(fā)生的明細情況。
可聯(lián)查總賬和憑證。

三、項目管理
（一）項目統(tǒng)計分析
項目統(tǒng)計查詢用于統(tǒng)計所有項目的發(fā)生額和余額情況。系統(tǒng)會將科目、項目的期初、借方、貸方、余額一一列出，進行比較分析。
分析過程中，單擊[過濾]按紐可查詢需要得到的數(shù)據(jù)。
第三節(jié) 部門核算與管理
一、部門設(shè)置
（一）部門檔案。 部門負責人應(yīng)在職員檔案中。
（二）職員檔案。
（三）錄入部門科目期初余額。
二、部門核算
（一）部門總賬
（二）部門明細賬
三、部門管理
部門收支分析
第四節(jié) 出納管理
一、現(xiàn)金、銀行存款日記賬
輸入查詢條件，如科目、月份等，即可輸出某一天或某一月份的現(xiàn)金或銀行存款日記賬。
銀行存款日記賬比現(xiàn)金日記賬多一結(jié)算號欄，主要是對賬時用。
二、資金日報表
在手工方式下，資金日報表由出納逐日填寫，反映當天營業(yè)終了時現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額?，F(xiàn)在可方便地查詢、打印。


三、支票登記簿
此功能是為了詳細登記支票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途、是否報銷等情況，以便加強企業(yè)銀行支票的管理。
1、設(shè)置
定義結(jié)算方式時，對需此功能的結(jié)算方式劃勾。
2、登記
支票被領(lǐng)用時，登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、支票號、用途等項目；報銷后隨該業(yè)務(wù)憑證的輸入，自動登記報銷日期。
3、使用
查詢、修改、刪除當前支票或刪除已報銷支票。

四、銀行對賬
（一）錄入銀行對賬期初數(shù)據(jù)
第一次使用時，系統(tǒng)要求錄入日記賬及對賬單期初調(diào)整前余額及未達賬項，輸出期初銀行存款余額調(diào)節(jié)表；以后將不再使用此功能。
（二）錄入銀行對賬單
正常使用后，要實現(xiàn)計算機自動進行銀行對賬，在每月月末對賬前，必須將銀行開出的對賬單輸入計算機。
若企業(yè)在多家銀行開戶，對賬單應(yīng)與其對應(yīng)的銀行存款下的末級科目一致。

（三）自動對賬
一般先自動對賬，再手工對賬作補充。
1、指向[銀行對賬]菜單后，選擇對賬科目，即顯示“銀行對賬”窗口；
2、單擊[對賬]，顯示[自動對賬條件]對話框；
3、對賬條件中的方向、金額相同是必選條件；對賬截止日期可輸可不輸。
4、對于已達賬項，系統(tǒng)自動在銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方的“兩清”欄打上圓圈標志。

（四）手工對賬
對于一些應(yīng)勾對而未勾對上的賬項，可分別雙擊“兩清”欄，直接進行手工調(diào)整。
對賬完畢，單擊[檢查]。檢查對賬是否有錯，系統(tǒng)會自動顯示平衡檢查結(jié)果，確認即可；如果有錯，應(yīng)進行調(diào)整。
（五）輸出余額調(diào)節(jié)表
對賬完成后，計算機自動整理匯總未達賬和已達賬，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（六）查詢對賬單或日記賬勾對情況
可進一步了解通過對賬后，對賬單上勾對的明細情況（包括已達賬項情況和未達賬項情況），從而進一步查詢對賬結(jié)果。
（七）核銷已達賬
核銷用于對賬的銀行日記賬和銀行對賬單的已達賬項，核銷后已達賬項消失，不能被恢復。
核銷不影響銀行日記賬的查詢和打印。

計算機在會計中的應(yīng)用(ppt)