小企業(yè)會計制度--現金流量表編制說明
小企業(yè)會計制度--現金流量表編制說明
1.本表反映小企業(yè)一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。
2.本表“本年數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數或本年實際發(fā)生數。在編制年度財務會計報告時，還應在“上年數”填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度現金流量表與本年度現金流量表的項目名稱和內容不一致，應對上年度現金流量表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數”欄。
3.本說明所指的現金，是指小企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。本說明所指的現金等價物，是指小企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資(除特別注明外，以下所指的現金均含現金等價物)。
4.現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。
5.現金流量表一般應按現金流入和流出總額反映。但代客
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