企業(yè)內部控制—資金管理全案(doc)
第1章 企業(yè)內部控制——資金
1．1 資金支付授權審批制度
制度名稱 資金支付授權審批制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1章 總則
第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關制度。
第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。
第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。
第2章 資金支付的分類及審批權限
第5條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。
第6條 資金支付的審批流程。
資金支付的審批流程如下圖所示。

資金支付審批流程圖
第7條 資金支付的審批權限。
經營性支付與非經營性支付的審批權限如下表所示。
經營性支付與非經營性支付的審批權限說明表
支付種類 審批額度 審批職責
經營性支付 小額經營性支付 3萬元以內（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同） 財務總監(jiān)
3萬元以上 總裁
大額經營性支付 對非關聯(lián)方支付，50萬元以內（含50萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對非關聯(lián)方支付，50萬元以上 董事長
對關聯(lián)方支付，30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對關聯(lián)方支付，30萬元以上 董事長
非經營性支付 無事由、無合同、對控股子公司借款除外 30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算） 董事長
30萬元以上，300萬元以內 董事會
300萬元以上 股東大會
第3章 資金支付審簽人的責任規(guī)定
第8條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。
第9條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。
第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。
第11條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000 元罰款，部門處以 2000—30000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
第4章 附則
第12條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。
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