預(yù)算執(zhí)行分析制度(doc)

第1條 目的
1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。
2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。
3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。
第2條 定義
預(yù)算分析就是通過對實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。
第3條 預(yù)算分析責(zé)任單位
1．董事會為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。
2．預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。
3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
第4條 預(yù)算分析管理方式
企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容
預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個(gè)方面。
1．差異性分析
定期進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。
2．一致性分析
分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。
3．例外事項(xiàng)分析。
分析由于例外事項(xiàng)引起的對整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。
4．差錯分析

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