對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度(doc)
第1條 為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，特制定本制度。
第2條 對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》執(zhí)行。
第3條 本制度適用于母公司對(duì)其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第2章 審計(jì)范圍及目標(biāo)
第9條 母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。
1．子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。
2．子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。
3．子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。
4．子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿(mǎn)或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期內(nèi)的工作效率和效果。
5．子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概、預(yù)、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。
6．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。
7．應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層的要求而進(jìn)行的審計(jì)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第10條 母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者特別事項(xiàng)，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

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