《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》
會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量 檢 查 手 冊 中國注冊會計(jì)師協(xié)會 2004年6月 目 錄 第一部分 檢查工作指南 一、概述 1 （一）開展行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的目的和意義 1 （二）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的依據(jù) 2 （三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的特點(diǎn) 3 （四）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的組織與管理 5 二、檢查對象 6 （一）檢查循環(huán)周期 6 （二）檢查對象的確定 7 三、檢查人員 8 （一）檢查人員的選拔 8 （二）檢查人員權(quán)力和被檢查事務(wù)所的義務(wù) 9 （三）檢查人員紀(jì)律 10 四、檢查程序 12 （一）檢查實(shí)施前的準(zhǔn)備工作 12 1．注冊會計(jì)師協(xié)會的準(zhǔn)備工作 12 2．被檢查事務(wù)所的準(zhǔn)備工作 13 （二）檢查小組與被檢查事務(wù)所的初次會議 13 （三）實(shí)施檢查 13 （四）檢查小組與被檢查事務(wù)所的交換意見會議 14 （五）編寫檢查報(bào)告 15 五、檢查內(nèi)容與方法 16 （一）審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查 16 1．審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查范圍 16 2．審計(jì)項(xiàng)目檢查樣本的抽取 17 3．審計(jì)項(xiàng)目檢查的實(shí)施 18 4．審計(jì)項(xiàng)目檢查小結(jié) 23 （二）內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查 25 1．內(nèi)部質(zhì)量控制檢查的必要性 25 2．內(nèi)部質(zhì)量控制檢查的內(nèi)容與方法 26 （三）職業(yè)道德情況的檢查 28 1．職業(yè)道德檢查的必要性 28 2．職業(yè)道德檢查的內(nèi)容與方法 29 六、檢查結(jié)果的處理 30 七、檢查工作總結(jié) 31 第二部分 檢查工作底稿 一、年度檢查組織管理類工作底稿 35 1．檢查通知 36 2．被檢查事務(wù)所一覽表 37 3．檢查人員一覽表 38 4．檢查工作總結(jié) 39 5．處理結(jié)果匯總表 40 二、檢查實(shí)施類工作底稿 41 （一）綜合類檢查工作底稿 41 1．事務(wù)所基本信息表 42 2．事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表 43 3．事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表 44 4．事務(wù)所業(yè)務(wù)資質(zhì)一覽表 45 5．事務(wù)所合伙人（出資人）情況表 46 6．檢查小組成員表 47 7．事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)清單 48 8．事務(wù)所驗(yàn)資業(yè)務(wù)清單 49 9．抽查業(yè)務(wù)清單 50 （二）審計(jì)業(yè)務(wù)檢查工作底稿 51 1．審計(jì)項(xiàng)目基本情況表 53 2．審計(jì)業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿 54 3．會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目檢查工作底稿 68 4．特殊會計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)檢查工作底稿 139 5．審計(jì)項(xiàng)目檢查小結(jié) 158 （三）驗(yàn)資業(yè)務(wù)檢查工作底稿 159 1．驗(yàn)資項(xiàng)目基本情況表 160 2．驗(yàn)資業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿 161 3．設(shè)立驗(yàn)資檢查工作底稿 164 4．變更驗(yàn)資檢查工作底稿 167 5．驗(yàn)資項(xiàng)目檢查小結(jié) 169 （四）內(nèi)部質(zhì)量控制檢查工作底稿 170 1．事務(wù)所制度建設(shè)檢查工作底稿 171 2．內(nèi)部質(zhì)量控制檢查小結(jié) 172 3．內(nèi)部質(zhì)量控制檢查提綱 173 （五）職業(yè)道德檢查工作底稿 182 1．職業(yè)道德檢查工作底稿 183 2．職業(yè)道德檢查提綱 184 （六）其他（參考格式） 189 1．詢問記錄 190 2．檢查工作通用底稿 191 3．會議記錄 192 4．檢查報(bào)告 193 第三部分 附 錄 一、《注冊會計(jì)師 注冊資產(chǎn)評估行業(yè)誠信建設(shè)綱要》 197 二、《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》 202 三、關(guān)于《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的說明 208
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