財(cái)務(wù)報(bào)表-6財(cái)務(wù)報(bào)表說明審計(jì)程序表
表5－14　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引號： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 財(cái)務(wù)報(bào)表說明審計(jì)程序 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱：　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審計(jì)程序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿索引 | | | |號 | |　　1．對照財(cái)政部下達(dá)的有關(guān)文件，審核財(cái)務(wù)報(bào) | | | |表說明是否完整恰當(dāng)。報(bào)表說明具體包括： | | | |　?。?）主要會計(jì)政策 | | | |　?。?）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋。 | | | |　?。?）重要事項(xiàng)的揭示：承諾事項(xiàng)、或有事項(xiàng) | | | |、期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。 | | | |　?。?）項(xiàng)目執(zhí)行情況的說明包括：項(xiàng)目工程情 | | | |況、貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況、配套資金落實(shí)和| | | |支用情況、專用賬戶支付和補(bǔ)充情況、招標(biāo)采購支| | | |付情況、還貸準(zhǔn)備金賬戶的資金來源與保管情況、| | | |償還世界銀行貸款的情況、匯率及匯率風(fēng)險(xiǎn)損益情| | | |況。 | | | |　?。?）其他財(cái)務(wù)會計(jì)方面需要說明的重要問題 | | | |　　2．結(jié)合符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的情況，檢 | | | |查財(cái)務(wù)報(bào)表說明的正確性。 | | | |　　3．結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表說明反映的 | | | |情況是否與有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目一致。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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