采購與付款-1采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－6 索引號： （審計機關(guān)名稱） 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計期間＿＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評| | | | |用 |價| |總體情況 | | | | | |　　1．請購、采購、驗收職責是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明 | | | | | |細賬登記、總賬登記職責相分離？ | | | | | |　　2．請購、采購、驗收職責是否相分離？ | | | | | |　　3．發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細賬登記與總賬登記職責是否 | | | | | |相分離？ | | | | | |　　4．支付準備、批準支付職責與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬 | | | | | |分錄職責是否相分離？ | | | | | |　　5．支付批準職責是否與支付職責相分離？ | | | | | |6．記錄現(xiàn)金支付分錄的職責是否與總賬分錄職責相分離？ | | | | | | | | | | | |請購 | | | | | |　　1．項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準的可行性研究報告和年度 | | | | | |采購計劃，進行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？ | | | | | |　　2．上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和 | | | | | |金額等進行審核和批準？ | | | | | |　　3．項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單 | | | | | |預(yù)先編號并對編號加以控制？ | | | | | |4．請購單位是否在采購清單后附有采購預(yù)算？ | | | | | | | | | | | |采購 | | | | | |　　1．采購是否經(jīng)過批準？ | | | | | |　　2．對采購定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？ | | | | | |　　3．是否由采購部門之外的責任人定期復(fù)核采購價格？ | | | | | |　　4．簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其他合適的方式 | | | | | |加以控制？ | | | | | |　　5．如果是用世界銀行貸款資金進行采購， | | | | | |是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購的規(guī)定進行？ | | | | | |　　6．在非競爭性招標情況下，下定單之前是否取得足夠的 | | | | | |報價單？ | | | | | |　　7．是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法 | | | | | |？ | | | | | |　　8．采購部門是否保留了價目表和其他相應(yīng)的報價單？ | | | | | |　　9．是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標準的供貨 | | | | | |商予以記錄？ | | | | | |　　10．是否對公開采購和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？ | | | | | |　　11．采購中是否禁止為采購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻峾 | | | | |施適當?shù)目刂疲? | | | | | |　　12．合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控| | | | | |制和批準程序？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評| | | | |用 |價| |驗收 | | | | | |　　1．對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均 | | | | | |編制驗收報告？ | | | | | |　　2．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運人或供貨商 | | | | | |索賠，或向上級采購部門報告？ | | | | | |　　3．是否對收到的貨物進行清點和檢查？ | | | | | |　　4．是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以 | | | | | |對比？ | | | | | |　　5．驗收報告是否連續(xù)編號？ | | | | | |　　6．對特定用途的貨物或設(shè)備采購，是否委派技術(shù)專家來 | | | | | |監(jiān)督評價合同的執(zhí)行情況并批準驗收？ | | | | | |　　7．如果沒有專門的機構(gòu)來組織驗收，是否有足夠的措施 | | | | | |來保證由批準付款以外的人員負責驗收已付款的貨物，并確保| | | | | |其質(zhì)量標準？ | | | | | | | | | | | |發(fā)票傳遞、支付和會計處理 | | | | | |對所收到的貨物發(fā)票，是否通過以下方式進行了檢查： | | | | | |　?。?）是否與收貨記錄（驗收報告）相比較？ | | | | | |　?。?）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價格等與采購定單相比較？ | | | | | |　?。?）審查發(fā)票的小計、計算和總計是否正確？ | | | | | |　　2．是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款 | | | | | |項或予以支付？ | | | | | |　　3．付款是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核？ | | | | | |　　4．會計部門是否保存當前有權(quán)批準支出的人員名單？ | | | | | |　　5．是否對收到的貨物進行了恰當?shù)臅嬏幚恚? | | | | | |　　6．對于打捆采購的貨物，項目辦或項目執(zhí)行單位記賬時 | | | | | |： | | | | | |　?。?）是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級項目辦轉(zhuǎn)來的債務(wù) | | | | | |分割單登記賬簿？ | | | | | |（2）是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報的采購清單加以比 | | | | | |較？ | | | | | |◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）： | |　　1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、該循環(huán)是否需要進一步作符合性測試：是（） 否（） | 審計人員： 調(diào)查日期： 　　　被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期： 　　　復(fù)核人員：　　　 　 復(fù)核日期：
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