審計(jì)報(bào)告-3保留意見@
表6-13 保留意見范本 | | |審 計(jì) 師 意 見 | | | | | |XXXX省農(nóng)業(yè)項(xiàng)目開發(fā)辦公室： | | | |我們審計(jì)了你辦管理的農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目（9999-CHA）1999年度12月31日 | |的資金平衡表及截至該日止同年度的項(xiàng)目進(jìn)度表、貸款協(xié)定執(zhí)行情況 | |表和專用賬戶報(bào)表。編制上述財(cái)務(wù)報(bào)表是你辦管理部門的責(zé)任。我們 | |的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)對(duì)所附財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。 | |我們的審計(jì)是按照國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國審計(jì)規(guī)范進(jìn)行的。它要求我們 | |計(jì)劃并實(shí)施審計(jì)，以合理保證上述特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大誤報(bào)。 | |審計(jì)以抽查的方式進(jìn)行，包括檢查支持特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表所列金額和 | |揭示內(nèi)容的證據(jù)。審計(jì)還包括評(píng)價(jià)所使用的會(huì)計(jì)原則和管理部門作出 | |的重要估算，以及對(duì)整體財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。我們相信，我們 | |的審計(jì)為我們發(fā)表的意見提供了合理的基礎(chǔ)。 | |你辦的政策是按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目貸款協(xié)定（貸款號(hào)：9| |999-CHA；生效日期：1998年6月1日）的要求編制所附財(cái)務(wù)報(bào)表。 | |經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)，你辦虛列項(xiàng)目工程支出，以虛假單據(jù)向世界銀行 | |提款180萬人民幣（具體情況見有問題支出匯總表），不符合前述會(huì)計(jì)| |準(zhǔn)則。 | |除上段所述事項(xiàng)對(duì)特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響外，我們認(rèn)為，第一 | |段所列特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表，在所有重要方面，公允地反映了你辦農(nóng)業(yè) | |開發(fā)項(xiàng)目1999年12月31日的財(cái)務(wù)狀況，以及截至該日止同年度的項(xiàng)目 | |建設(shè)狀況和項(xiàng)目資金收支情況，符合前述會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 | |同時(shí)，我們還檢查了本年度報(bào)送世界銀行的第6號(hào)至第10號(hào)提款申請(qǐng)書| |所附費(fèi)用支出報(bào)表，我們認(rèn)為，除第8號(hào)提款申請(qǐng)書所附費(fèi)用支出報(bào)表| |的相關(guān)支持性憑證為虛假單據(jù)，不能作為申請(qǐng)?zhí)峥钜罁?jù)外，其他費(fèi)用 | |支出報(bào)表符合項(xiàng)目貸款協(xié)定，可以作為申請(qǐng)?zhí)峥畹囊罁?jù)。 | |本審計(jì)師意見之后，共同構(gòu)成審計(jì)報(bào)告（代審計(jì)意見書）的還有三項(xiàng) | |內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表說明，有問題支出匯總表及其說明，國家 | |法規(guī)、貸款協(xié)定執(zhí)行情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意見 | | | | | |審計(jì)組組長簽字或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)公章 | |日期 | |地址 |
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