某公司重組計劃
xxxxx有限公司 重組計劃 法律文件 目 錄 外資并購一般性公司的操作程序 2 外國投資者股權(quán)并購?fù)顿Y者應(yīng)向?qū)徟鷻C關(guān)報送的文件清單 3 外經(jīng)貿(mào)部、國家工商總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的規(guī)定》（1999年11 月1日實施） 4 外經(jīng)貿(mào)部、國家工商總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》（2000年 9月1日實施） 4 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于上市公司涉及外商投資 有關(guān)問題的若干意見》（2001年10月8日實施） 5 《關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》（2003年1月1日 實施） 5 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務(wù)總局、國家工商行政管理總局、國家外匯管理總局聯(lián)合 發(fā)布的《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》（2003年4月12日實施） 5 外資并購的稅收問題 9 外資并購一般性公司的操作程序 1. 簽署意向書或框架協(xié)議 2. 調(diào)查、談判 3. 對并購資產(chǎn)進(jìn)行審計、評估 4. 涉及國有資產(chǎn)的，評估結(jié)果報主管部門備案或核準(zhǔn) 5. 簽署協(xié)議 6. 目標(biāo)公司產(chǎn)權(quán)持有人作出同意出售的決議 7. 涉及國有資產(chǎn)的，按隸屬關(guān)系報上級主管部門審批 8. 涉及國有資產(chǎn)的，報財政部或上級主管部門的同級國有資產(chǎn)管理部門審批 9. 涉及國有股權(quán)的，報上級經(jīng)濟貿(mào)易主管部門審批 10. 報外經(jīng)貿(mào)部或省級外經(jīng)貿(mào)主管部門審批 11. 有可能形成壟斷的，由外經(jīng)貿(mào)部、國家工商總局組織聽證會 12. 向轉(zhuǎn)讓方所在地外匯管理部門辦理收匯的外資外匯登記手續(xù) 13. 辦理工商登記手續(xù) 14. 辦理稅務(wù)、海關(guān)、土地管理和外匯管理等登記手續(xù) 外國投資者股權(quán)并購?fù)顿Y者應(yīng)向?qū)徟鷻C關(guān)報送的文件清單 外國投資者股權(quán)并購?fù)顿Y者應(yīng)根據(jù)并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的投資總額向具有相應(yīng)審批 權(quán)限的審批機關(guān)報送下列文件： （1） 被并購境內(nèi)有限責(zé)任公司股東一致同意外國投資者股權(quán)并購的決議，或被并購境 內(nèi)股份有限公司同意外國投資者股權(quán)并購的股東大會決議； （2） 被并購境內(nèi)公司依法變更設(shè)立為外商投資企業(yè)的申請書； （3） 并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的合同、章程； （4） 外國投資者購買境內(nèi)公司股東股權(quán)或認(rèn)購境內(nèi)公司增資的協(xié)議； （5） 被并購境內(nèi)公司最近財務(wù)年度的財務(wù)審計報告； （6） 投資者的身份證明文件或開業(yè)證明、資信證明文件； （7） 被并購境內(nèi)公司所投資企業(yè)的情況說明； （8） 被并購境內(nèi)公司及其所投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照(副本)； （9） 被并購境內(nèi)公司職工安置計劃； （10） 本規(guī)定第七條、第十九條要求報送的文件。 并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的經(jīng)營范圍、規(guī)模、土地使用權(quán)的取得，涉及其他相關(guān)政府部 門許可的，有關(guān)的許可文件應(yīng)一并報送。 被并購境內(nèi)公司原有被投資公司的經(jīng)營范圍應(yīng)符合有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)政策的要求；不符 合的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 外經(jīng)貿(mào)部、國家工商總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的規(guī)定》（1999年11 月1日實施） 對中外合資經(jīng)營企業(yè)、具有法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外商投資股份有 限公司之間合并或分立行為進(jìn)行規(guī)范，外資企業(yè)與中國國內(nèi)企業(yè)合并的，也參照該規(guī)定 。 第十七條規(guī)定：外資企業(yè)與中國內(nèi)資企業(yè)合并的，擬合并的中國內(nèi)資企業(yè)是依照《中 華人民共和國公司法》規(guī)范組建的有限責(zé)任公司或股份有限公司。 第二十四條規(guī)定：公司合并的審批機關(guān)為外經(jīng)貿(mào)部的，如果外經(jīng)貿(mào)部認(rèn)為公司合并具 有行業(yè)壟斷的趨勢或者可能形成就某種特定商品或服務(wù)的市場控制地位而妨礙公平競爭 ，可于接到前款所述有關(guān)文件后，召集有關(guān)部門和機構(gòu)，對擬合并的公司進(jìn)行聽證并對 該公司及其相關(guān)市場進(jìn)行調(diào)查。（反壟斷法） 外經(jīng)貿(mào)部、國家工商總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》（2000年 9月1日實施） 對外商投資企業(yè)以本企業(yè)的名義，在境內(nèi)投資設(shè)立企業(yè)或購買其他企業(yè)投資者股權(quán)的行 為進(jìn)行規(guī)范（不涉及外商投資舉辦的投資公司的境內(nèi)投資行為）。 第五條規(guī)定：外商投資企業(yè)應(yīng)符合下列條件，方可投資： 1、注冊資本已繳清； 2、開始盈利； 3、依法經(jīng)營，無違法經(jīng)營記錄。 第三條規(guī)定：外商投資企業(yè)境內(nèi)投資比照執(zhí)行《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》和《外商 投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的規(guī)定。外商投資企業(yè)不得在禁止外商投資的領(lǐng)域投資。 外商投資企業(yè)投資設(shè)立公司，公司登記機關(guān)準(zhǔn)予登記的，發(fā)給的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 》上加注“外商投資企業(yè)投資”字樣。 第十五條規(guī)定，外商投資企業(yè)收購被投資公司股權(quán)，被投資公司經(jīng)營范圍涉及限制類 領(lǐng)域的，應(yīng)報省級審批機關(guān)批準(zhǔn)。 第十六條規(guī)定：外商投資企業(yè)向中西部地區(qū)投資，被投資公司注冊資本中外資比例不 低于百分之二十五的，可享受外商投資企業(yè)待遇。（外資比例，而不是外商投資企業(yè)的 持股比例） 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于上市公司涉及外商投資 有關(guān)問題的若干意見》（2001年10月8日實施） 就外商投資股份有限公司境內(nèi)發(fā)行A股、B股的條件等問題進(jìn)行了規(guī)定，并規(guī)定外商投 資企業(yè)受讓境內(nèi)上市公司非流通股，應(yīng)按《外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》規(guī)定的程 序和要求辦理有關(guān)手續(xù)。允許外商投資企業(yè)受讓境內(nèi)上市公司非流通股，等于是為外商 投資企業(yè)收購境內(nèi)上市公司開啟了一扇大門。 但外商投資性公司暫不可以受讓上市公司非流通股。 《關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》（2003年1月1日 實施） 第五條規(guī)定：外國投資者收購境內(nèi)各種性質(zhì)、類型企業(yè)的股權(quán)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照 國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依現(xiàn)行的外商投資企業(yè)審批程序，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后變更 設(shè)立為外商投資企業(yè)，并應(yīng)符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策。 《通知》尤其加強了對外國投資者境內(nèi)并購時轉(zhuǎn)讓價款支付的監(jiān)管。第六條規(guī)定：外國 投資者收購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金 。對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付 購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金，并按實際已繳付出資額所占比例分配 收益。控股投資者在付清全部購買金之前，不得取得企業(yè)決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的 權(quán)益、資產(chǎn)以合并報表的方式納入該投資者的財務(wù)報表。股權(quán)出讓方所在地的外匯管理 部門出具外資外匯登記證明是證明外國投資者購買金到位的有效文件。 外國投資者收購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)在簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中規(guī)定外國投 資者支付股權(quán)購買金的期限。協(xié)議中未規(guī)定有關(guān)期限的，審批機關(guān)不予批準(zhǔn)。 第七條規(guī)定：審批機關(guān)在批準(zhǔn)外國投資者收購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)時，應(yīng)將有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的 批復(fù)同時抄送境內(nèi)企業(yè)所在地及股權(quán)出讓方所在地外匯管理部門，由股權(quán)出讓方所在地 外匯管理部門監(jiān)督收匯。 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務(wù)總局、國家工商行政管理總局、國家外匯管理總局聯(lián)合 發(fā)布的《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》（2003年4月12日實施） 對外資并購在原則、程序、審批等方面作出了規(guī)定，同時也使外資并購更具操作性。 第二條 本規(guī)定所稱外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，系指外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)非外商投資企業(yè)（ 以下稱“境內(nèi)公司”）的股東的股權(quán)或認(rèn)購境內(nèi)公司增資，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商 ；投資企業(yè)（以下稱“股權(quán)并購”）；或者，外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企 業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運營該資產(chǎn)，或，外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，并以 該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運營該資產(chǎn)（以下稱“資產(chǎn)并購”）。 第四條 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)符合中國法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章對投資者資格和產(chǎn)業(yè) 政策的要求。 依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》不允許外國投資者獨資經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)，并購不得導(dǎo)致外國投 資者持有企業(yè)的全部股權(quán)；需由中方控股或相對控股的產(chǎn)業(yè)，該產(chǎn)業(yè)的企業(yè)被并購后， 仍應(yīng)由中方在企業(yè)中占控股或相對控股地位；禁止外國投資者經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)，外國投資者 不得并購從事該產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。 第六條 本規(guī)定中的審批機關(guān)為中華人民共和國對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部(以下簡稱“外經(jīng)貿(mào)部”)或省 級對外貿(mào)易經(jīng)濟主管部門(以下簡稱“省級審批機關(guān)”)，登記管理機關(guān)為中華人民共和國 國家工商行政管理總局或其授權(quán)的地方工商行政管理局。 并購后所設(shè)外商投資企業(yè)，根據(jù)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，屬于應(yīng)由外經(jīng)貿(mào)部 審批的特定類型或行業(yè)的外商投資企業(yè)的，省級審批機關(guān)應(yīng)將申請文件轉(zhuǎn)報外經(jīng)貿(mào)部審 批，外經(jīng)貿(mào)部依法決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。 新的《暫行規(guī)定》明確規(guī)定了外資并購后所設(shè)的外商投資企業(yè)中外國投資者的出資比例一 般不低于25%（第五條）；被并購企業(yè)債權(quán)債務(wù)的處理（第七條）；并購作價必須依據(jù)資 產(chǎn)評估結(jié)果，尤其要防止以明顯低于評估結(jié)果的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外 轉(zhuǎn)移資本的行為（第八條）；轉(zhuǎn)讓價款的支付期限以及外國投資者的出資期限（第九條 ）；并購后所設(shè)外商投資企業(yè)投資總額的確定（第十一條）；并購協(xié)議的必備條款等。 第五條 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，應(yīng)依照本規(guī)定經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)，并向登記 管理機關(guān)辦理變更登記或設(shè)立登記。外國投資者在并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本中 的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有 規(guī)定外，應(yīng)依照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批、登記程序進(jìn)行審批、登記。審批機關(guān)在 頒發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書時加注“外資比例低于25%”的字樣。登記管理機關(guān)在頒發(fā)外商 投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照時加注“外資比例低于25%”的字樣。 第七條 外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。 外國投資者資產(chǎn)并購的，出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。 外國投資者、被并購境內(nèi)企業(yè)、債權(quán)人及其他當(dāng)事人可以對被并購境內(nèi)企業(yè)的債權(quán)債務(wù) 的處置另行達(dá)成協(xié)議，但是該協(xié)議不得損害第三人利益和社會公共利益。債權(quán)債務(wù)的處 置協(xié)議應(yīng)報送審批機關(guān)。 出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在 全國發(fā)行的省級以上報紙上發(fā)布公告。債權(quán)人自接到該通知書或自公告發(fā)布之日起10日 內(nèi)，有權(quán)要求出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。 第八條 并購當(dāng)事人應(yīng)以資產(chǎn)評估機構(gòu)對擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)價值或擬出售資產(chǎn)的評估結(jié)果作為確定交 易價格的依據(jù)。并購當(dāng)事人可以約定在中國境內(nèi)依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)。資產(chǎn)評估應(yīng) 采用國際通行的評估方法。 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，導(dǎo)致以國有資產(chǎn)投資形成的股權(quán)變更或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時 ，應(yīng)根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，確定交易價格。 禁止以明顯低于評估結(jié)果的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。 第九條 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒 發(fā)之日起3個月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東，或出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)支付全部對價。對特殊情況 需要延長者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全 部對價的60%以上，1年內(nèi)付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。 外國投資者股權(quán)并購，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)增資的，投資者應(yīng)在擬變更設(shè)立的外商 投資企業(yè)合同、章程中規(guī)定出資期限。規(guī)定一次繳清出資的，投資者應(yīng)自外商投資企業(yè) 營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清；規(guī)定分期繳付出資的，投資者第一期出資不得低于各 自認(rèn)繳出資額的15%，并應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。 作為對價的支付手段，應(yīng)符合國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。外國投資者以其擁有處 置權(quán)的股票或其合法擁有的人民幣資產(chǎn)作為支付手段的，須經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)。 第十條 外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)后，該外 商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本，外國投資者的出資比例為其所購買股權(quán) 在原注冊資本中所占比例。 被股權(quán)并購境內(nèi)公司同時增資的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注 冊資本與增資額之和；外國投資者與被并購境內(nèi)公司原其他投資者，在對境內(nèi)公司資產(chǎn) 評估的基礎(chǔ)上，確定各自在外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例。 外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司的增資，境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)后，該外商投資企 業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本與增資額之和。外國投資者與被并購境內(nèi)公司原其 他股東，在境內(nèi)公司資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，確定各自在外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比 例。 被股權(quán)并購境內(nèi)公司中國自然人股東在原公司享有股東地位一年以上的，經(jīng)批準(zhǔn)，可繼 續(xù)作為變更后所設(shè)外商投資企業(yè)的中方投資者。 第十一條 外國投資者股權(quán)并購的，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以...
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