清資報表編制說明
附件： 清產(chǎn)核資報表編制說明 一、編制范圍： 此次中央企業(yè)的清產(chǎn)核資工作由國資委統(tǒng)一部署，清產(chǎn)核資報表的編制范圍應(yīng)與清 產(chǎn)核資目標(biāo)相一致。因此，清產(chǎn)核資報表的基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屬獨資或控股 的各級子企業(yè)，包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無論是否開展清產(chǎn)核資）。 二、報表組成 本套報表包括： （一）報表封面。 （二）清產(chǎn)核資工作情況表：資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）、企業(yè)基本情況表 （企清工作02表）、資金核實申報表（企清工作03表）、企業(yè)損失掛賬情況表(按原會計 制度) （企清工作04表）、企業(yè)預(yù)計損失情況表(按《企業(yè)會計制度》) （企清工作05表）、資金核實分戶表（企清工作06表）。 （三）損失掛賬分項明細(xì)表：貨幣資金損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)01表)、壞賬 損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)02表)、存貨損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)03表)、待攤 費用損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)04表)、其他流動資產(chǎn)損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì) 05表)、長期投資損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)06表)、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細(xì)表( 企清明細(xì)07表)、工程物資損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)08表)、在建工程損失掛賬分項 明細(xì)表(企清明細(xì)09表)、無形及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)10表)、其他資 產(chǎn)損失掛賬分項明細(xì)表（企清明細(xì)11表）、其他資金損失掛賬分項明細(xì)表(企清明細(xì)12表 )和盤盈分項明細(xì)表(企清明細(xì)13表)。 三、分戶報表封面 （一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。 （二）企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人 代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 （三）企業(yè)制表人：指具體負(fù)責(zé)填制本報表的工作人員。 （四）審計事務(wù)所：指對企業(yè)清產(chǎn)核資進(jìn)行專項財務(wù)審計的社會中介機(jī)構(gòu)全稱。 （五）制表日期：指企業(yè)實際制表的日期。 （六）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼 證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián) 系辦理核發(fā)手續(xù)。 本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部 分組成，具體填報方法如下： 1．非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè) （公司）總部代碼”不填。 2．集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列： （1）集團(tuán)公司總部（一級）在填報集團(tuán)企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企 業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。 （2）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（ 單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán) 企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)公司二級企業(yè)填列，差額表比照集 團(tuán)本部填列。 （3）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè) （單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。 集團(tuán)公司二級企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列。 （4）三級以下企業(yè)比照三級企業(yè)填列。 （七）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會計制度代碼”兩 部分組成。 1．“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T475 4－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國 有資本運營管理公司、投資控股公司填列“9920”。 2．“行業(yè)會計制度代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的行業(yè)會計制度填列。各行業(yè)會計制度 代碼為： 工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運輸企業(yè)－06，民用航空運輸企業(yè) －07，交通運輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11 ，執(zhí)行新企業(yè)會計制度－13，其他－99。 （八）經(jīng)營規(guī)模：根據(jù)國家《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小 企［2003］143號）和《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法》(暫行)填列。文件中未提及的行業(yè) ，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。 （九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。 具體包括：1、獨資公司，2、非公司制獨資企業(yè)，3、上市股份有限公司，4、非上市股 份有限公司，5、有限責(zé)任公司，6、股份合作制企業(yè)，7、合資或合營企業(yè)，8、企業(yè)化 管理事業(yè)單位，9、事業(yè)單位。國有獨資有限責(zé)任公司選“1、獨資公司”填列。 （十）報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表 ，1集團(tuán)差額表，2、金融并企業(yè)表，3、境外并企業(yè)表，4、事業(yè)并企業(yè)表， 9集團(tuán)合并表。 （十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。 四、資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表） （一）本表內(nèi)容。 本表主要反映企業(yè)對各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況 。 （二）編制范圍。 集團(tuán)公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。 （三）編制方法。 1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：以企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原始賬面數(shù)填列。 2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對 會計技術(shù)性差錯進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會計技術(shù)性差錯指企業(yè)會計人員由于工作 疏忽，或?qū)嬛贫壤斫庥姓`造成的會計差錯。 3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán) 益的實際清查價值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會計制度清查出的損失， 不包括按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的損失。 4.集團(tuán)企業(yè)在匯總此表時（“清產(chǎn)核資待處理”指標(biāo)除外），應(yīng)對納入清產(chǎn)核資范圍 的所有子企業(yè)及公司本部進(jìn)行合并，表內(nèi)“合并價差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資 損失”、“僅由編制“合并會計報表”的集團(tuán)企業(yè)填列。 5．已執(zhí)行《會計制度》的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準(zhǔn)備后的凈額。 6.本表所有指標(biāo)除有特殊解釋外，其內(nèi)容均與2002年度企業(yè)會計報表內(nèi)容一致。 （四）特殊指標(biāo)解釋。 清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基 準(zhǔn)數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計數(shù)。 （五）審核公式。 表內(nèi)公式： 19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行≥(13+14)行；20行≥(2 1+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25- 26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行≥34行；35行≥(36+37)行；38行≥39行；40行=( 33+35+38)行； 43行=(19+24+32+40+41+42)行； 58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行； 65行=(59+60+61+62+63)行；63行≥64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82 +83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行≥(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+8 5）行；78行≥(79+80+81)行； 1欄41行=2欄41行=3欄41行；4欄66行=5欄66行=6欄66行；(68行至85行)5欄=(68行至 85行)6欄； 39行2欄=39行3欄；64行5欄=64行6欄 五、企業(yè)基本情況表（企清工作02表） （一）本表內(nèi)容。 本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。 （二）編制范圍。 集團(tuán)公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。 （三）編制方法。 1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團(tuán)總公司填報。 2.總公司所屬各級子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨立核算、具有獨立法人資格并單 獨編制完整會計報表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不 納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)。 3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人 員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。 4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、 勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨列示。 5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的企業(yè)可不 填此項。 6．欠發(fā)欠繳情況：指企業(yè)應(yīng)在成本費用中列支而實際未列支的或雖已在成本費用中 列支但無能力繳發(fā)的各種情況。 (四)審核公式。 1.表內(nèi)公式： 2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；2行=(5+8)行；2行≥(11+12+13)行；8行≥（9+10）行； 16行≥17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25- 26)行；29行≥30行；31行≥32行；36行=(37+38-39+40+41- 42)行；43行=(44+45+46)行；47行≥48行；51行≥(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行 ≥58行； 2.表間公式： 22行=企清工作01表2欄26行； 六、資金核實申報表（企清工作03表） （一）本表內(nèi)容。 本表主要反映開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資 產(chǎn)損失和資金掛賬的申報情況。 （二）編制范圍。 開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報。 （三）編制方法。 本表資產(chǎn)和負(fù)債方由計算機(jī)自動生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手 工填列。 1.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計算機(jī)從資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù) ”中提取。 2.企業(yè)申報凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤盈，以及負(fù)債損失減 負(fù)債潛盈后的凈額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計算機(jī)從損失掛賬分項明細(xì)表（企清明細(xì) 01- 13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報損失數(shù)”和“企業(yè)申報數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。 3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)申報的凈損失數(shù)進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。 本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計算機(jī)從損失掛賬分項明細(xì)表（企清明細(xì)01- 13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。 (四)審核公式。 表內(nèi)公式： 1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行>10行；11行≥(14+15+16)行；14行=(12- 13)行；17行≥18行；21行≥(1+9+11+17+19)行；24行≥(22+23)行；26行=(27+28+29+32+3 3)行；29行≥(30+31)行；35行≥(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行； 42行=(24+25+41)行；21行=42行。 七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會計制度）(企清工作04表) （一）本表內(nèi)容。 本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過清產(chǎn)核資清查出的各類有問題資產(chǎn)和負(fù)債情況， 以及企業(yè)對清查出的有問題資產(chǎn)和負(fù)債的申報及中介機(jī)構(gòu)的審核情況。 （二）編制范圍。 開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤盈及潛盈。 （三）編制方法。 本表由計算機(jī)自動生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。 本表的相關(guān)內(nèi)容由計算機(jī)從損失掛賬分項明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。 （四）特殊指標(biāo)解釋。 1.國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭或國家對外政策方面等不可抗 力的原因?qū)е鹿镜膿p失； 2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢：指因為政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃 建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。 3.政策性掛賬：指由于國家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款等。 4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成掛賬。 5.其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)，即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債損失主要指 企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費和應(yīng)交稅金等。 （五）審核公式。 1.表內(nèi)公式： 1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22- 3)行；3行≥4行；6行≥(7+8+9)行；10行≥(11+12+13)行；14行≥(15+16+17+18)行；18行≥ 19行；23行=(26+27+31+36+37+38- 24)行；24≥25行；27行≥(28+29+30)行；31行≥(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行 ；44行≥45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行； 2.表間公式： 與企清工作03表關(guān)系： 2欄1行+5欄47行=企清工作03表(2+3)欄21行；3欄1行+6欄47行=企清工作03表(4+5) 欄21行；5欄54行=企清工作03表(7+8)欄24行；6欄54行=企清工作03表(9+10)欄24行。 八、企業(yè)預(yù)計損失情況表（按《企業(yè)會計制度》）(企清工作05表) （一）本表內(nèi)容。 1.對于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，本表主要反映其按照《企業(yè)會 計制度》的規(guī)定，對表中所列八項資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)計，待國有 資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的初始減值準(zhǔn)備； 2.對于已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計提的 各項減值準(zhǔn)備； 3.對于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢嬛贫鹊囊?guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn) 日已計提的各項減值準(zhǔn)備。 （二）編制范圍。 集團(tuán)公司及所屬全部子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。 （三）編制方法。 1.開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會計制...
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