分析創(chuàng)造價值 評估推升績效

分析創(chuàng)造價值 評估推升績效
用友股份公司高級財務(wù)應(yīng)用專家
FCCA
丘創(chuàng)
丘創(chuàng)先生個人簡歷
華中理工大學(xué)計算機系工學(xué)士、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國際企業(yè)管理系經(jīng)濟學(xué)碩士、英國特許公認會計師公會資深會員（FCCA）
歷任對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際企業(yè)管理系會計教研室副主任、正大國際財務(wù)有限公司投資部財務(wù)主管、下屬藥業(yè)公司財務(wù)總監(jiān)，萬通實業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)、集團董事局成員，中國人保信托投資公司財務(wù)負責人兼下屬實業(yè)投資公司財務(wù)總監(jiān)，北京開元通寶軟件技術(shù)有限公司總經(jīng)理，北京用友通寶財務(wù)分析技術(shù)有限公司總經(jīng)理，用友股份公司高級財務(wù)應(yīng)用專家，負責基于商業(yè)智能平臺的BPM產(chǎn)品的開發(fā)
社會兼職和活動：滄州化工公司獨立董事，全聚德集團專家委員會成員，中加工商管理學(xué)院MBA項目《財務(wù)報表分析》、《財務(wù)管理》特聘講師，另為數(shù)家管理咨詢公司的常年特聘培訓(xùn)師
學(xué)術(shù)著作：
《西方財務(wù)會計》 ，對外貿(mào)易教育出版社
《信托公司經(jīng)營和管理》，中國人民大學(xué)出版社
《看報表 選股票》，中國經(jīng)濟出版社出版
《上市公司財務(wù)分析》，中國金融出版社出版
《上市公司財務(wù)管理》，中國金融出版社出版

時代的召喚
BI（商業(yè)智能）和BPM（企業(yè)績效管理，基于BI的應(yīng)用）誕生的時代背景
商業(yè)智能及其應(yīng)用興起于20世紀90年代的中期的美國，正是美國經(jīng)濟進入其歷史上最繁榮的時期，高科技，特別是以Internet為代表的信息技術(shù)獲得了前所未有的發(fā)展；
源于不同學(xué)科交叉影響的決策支持的理論和應(yīng)用在這一時期也已經(jīng)成熟起來，比如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論在預(yù)測中的應(yīng)用、決策樹理論在商業(yè)決策中的應(yīng)用、市場籃子的分析等等，形成“百花齊放”的局面；
企業(yè)績效管理的理論又有新的突破：美國的金融分析師Stern和Stewart在這一時期提出了新的企業(yè)財務(wù)績效的考評指標EVA（經(jīng)濟增加值），而哈佛大學(xué)商學(xué)院的管理會計學(xué)教授Kaplan先生在總結(jié)美國最優(yōu)秀公司的績效評估實踐的基礎(chǔ)上提出了革命性的評估和管理系統(tǒng)——平衡記分卡（Balanced Scorecard)。
時代的召喚
社會和經(jīng)濟的發(fā)展和變化以舊時代無法想象的速度進行，所以有人說：“我們這個時代不是大魚吃小魚而是快魚吃慢魚。”
一個對環(huán)境的變化不能做出及時準確的判斷和響應(yīng)的企業(yè)是終究要被市場淘汰的。
總之，信息技術(shù)、管理理論和企業(yè)需要的成熟造就了BI和BPM。
BI和BPM的當前和未來
做為BI及其應(yīng)用的世界領(lǐng)導(dǎo)廠商Hyperion公司率先在全球提出了BPM的概念和應(yīng)用架構(gòu)，反映了其對BI應(yīng)用需求的深刻的洞察力，反映了企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展的必然趨勢（如圖1所示）：

時代的召喚
用友在國內(nèi)軟件廠商中率先發(fā)布BPM產(chǎn)品體現(xiàn)了用友對國內(nèi)企業(yè)，特別是集團性企業(yè)對BI及其應(yīng)用BPM需求的感悟：華東地區(qū)、華南地區(qū)的一些企業(yè)集團在其信息系統(tǒng)的規(guī)劃中已經(jīng)納入BI和BPM的內(nèi)容。
BI及其應(yīng)用在美國的市場年均增長率為25%，而IDG估計中國此部分的市場年增長率將超過50%。
一切都是為了價值和績效
企業(yè)存在的目的就是為股東創(chuàng)造價值，而沒有分析和績效的考評就難以判斷企業(yè)是否節(jié)省了成本?是否提高了投資回報?是否增加了客戶滿意度?是否實現(xiàn)了股東財富的最大化？正如管理學(xué)大師杜拉克所說：“一切組織活動的目的都是為了該組織的績效。”
用友BPM1.0版介紹
用友BPM1.0版與NC其他財務(wù)管理的應(yīng)用支持集團企業(yè)的管理循環(huán)周期，企業(yè)的管理循環(huán)周期由目標設(shè)定、預(yù)測、計劃、監(jiān)督、報告和分析等階段組成，如圖2所示：



用友BPM1.0版介紹
BPM1.0版應(yīng)用架構(gòu)
BPM1.0版的應(yīng)用架構(gòu)由四部分組成：
作為數(shù)據(jù)源的NC集中財務(wù)、預(yù)算、NC合并報表和iUFO報表匯總以及外部數(shù)據(jù)源（上市公司定期報表數(shù)據(jù)、財政部統(tǒng)計的分行業(yè)財務(wù)比率標準值）；
數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)集市：與BI平臺的多維數(shù)據(jù)管理功能相結(jié)合，通過ETL工具將最初數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)定期按BI系統(tǒng)的規(guī)范載入已經(jīng)定義好的多維數(shù)據(jù)庫框架中，以便今后分析的開展；
BI平臺：用友已經(jīng)與Hyperion簽約，采用其提供的Essbase OLAP Server和Essbase Application Manager所構(gòu)筑的MOLAP平臺；
BPM應(yīng)用：用友基于Hyperion Essbase及其二次開發(fā)工具開發(fā)的財務(wù)分析、數(shù)據(jù)挖掘和績效記分卡的應(yīng)用。
BPM的應(yīng)用架構(gòu)圖如圖3所示。

用友BPM1.0版介紹
強大、先進的BI技術(shù)平臺-Hyperion Essbase:
面向企業(yè)的分析人員、經(jīng)理和總裁，提供了企業(yè)分析應(yīng)用的共同的架構(gòu)標準；
基于非傳統(tǒng)的MOLAP（在多維在線分析處理）數(shù)據(jù)管理方法論，如圖4、圖5所示；
MOLAP保證了最快的數(shù)據(jù)下載、數(shù)據(jù)庫計算和查詢時間，并提供了最強力的復(fù)雜計算能力。
不僅提供了海量數(shù)據(jù)存儲空間管理、查詢和計算效率管理等平臺服務(wù)，而且為BPM應(yīng)用提供了應(yīng)用框架，比如豐富的財務(wù)和預(yù)測函數(shù)、數(shù)據(jù)庫框架計算（Outline Calculation)中簡單易用的指標維度和時間維度的標識、費用指標的標識、雙向計算（Two Pass Calculation)等無不體現(xiàn)了對分析應(yīng)用的細致入微、切合實際的思考和支持，體現(xiàn)了技術(shù)和應(yīng)用經(jīng)驗的完美結(jié)合。



圖5 Hyperion Essbase XTD 平臺
用友BPM1.0版介紹
富有時代特點和中國特色的應(yīng)用
專家財務(wù)分析（自動化財務(wù)分析）：在充分研究國內(nèi)企業(yè)（包括近1100家上市公司）歷年財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代的財務(wù)報表分析理論和技巧與中國企業(yè)的特點相結(jié)合，系統(tǒng)可對任何一個企業(yè)在任何一個會計期間，從財務(wù)的不同關(guān)注點，如利潤或資產(chǎn)的質(zhì)量如何、有無異常，企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)管理效率、償債能力和投資回報能力等角度做出專家分析，不僅可以自動分析外部報告，而且可以自動分析內(nèi)部報告，同時輸出圖文表并茂的分析報告。用戶還可將專家分析與在線多維分析（OLAP分析）相結(jié)合，從多維的角度對各類財務(wù)指標進行深層鉆?。╠rill down)、旋轉(zhuǎn)（pivot)、圖形展現(xiàn)等等。BPM的主應(yīng)用界面和與分析報告（投資報酬率分析）輸出界面見圖6和圖7。


用友BPM1.0版介紹
經(jīng)濟增加值分析
20世紀90年代中期美國的證券分析師Stern和Stewart提出的替代傳統(tǒng)利潤指標評價的指標經(jīng)濟增加值，定義為：
EVA=稅后凈營業(yè)利潤-營業(yè)資本的稅后資本成本
比利潤指標最明顯的優(yōu)點是，考慮了股東資本所要求的回報
揭示了市場增加值（MVA）與EVA之間的關(guān)系：
MVA=股本總市值-股東權(quán)益的賬面值
股東財富的最大化就是使MVA最大化
只有不斷的創(chuàng)造正向的EVA，才能使公司的股票價值保持長期的增長，才能從長遠來講為股東創(chuàng)造最大財富。
圖8和圖9反映了BPM關(guān)于EVA的應(yīng)用界面-用戶定義和指標分解。


用友BPM1.0版介紹
基于財政部提出的企業(yè)績效評價指標體系的記分卡
財務(wù)指標與非財務(wù)指標的結(jié)合
基于多目標管理的原理和功效系數(shù)法
可以采用財政部頒布的財務(wù)指標行業(yè)標準（分大、中、小規(guī)模）、基于上市公司分行業(yè)數(shù)據(jù)形成的行業(yè)標準或用戶自定義的標準
用戶可以根據(jù)自己的需要任意增加、刪減和重新歸類指標
圖10顯示了績效記分卡的指標修改和權(quán)重修改的界面。

用友BPM1.0版介紹
在線多維分析
用戶應(yīng)用OLAP的強大功能可以按照自定義的視角（維度）、自定義的指標、自定義的數(shù)據(jù)鉆取路徑、自定義的圖形展現(xiàn)從不同的市場區(qū)域、產(chǎn)品線、情境（決算、預(yù)算）展開對企業(yè)的多方面和深層次的分析；用戶還可以做“門檻”分析，對于超標的指標進行預(yù)警。
OLAP分析貫穿于所有前面介紹的專題分析
圖11和圖12 列示了在線多維分析的應(yīng)用界面

用友BPM1.0版介紹
數(shù)據(jù)挖掘-發(fā)現(xiàn)存在于海量的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)中存在的聯(lián)系和規(guī)律
BPM提供了指數(shù)平滑、移動平均和多元回歸等統(tǒng)計分析工具，用戶能借助這些工具對各財務(wù)指標的走勢進行預(yù)測，發(fā)現(xiàn)季節(jié)性波動因素、分析成本和費用的行為等。
圖12 反映的是運用多元回歸對銷售的季節(jié)性波動的分析和預(yù)測。

結(jié)語
只有對數(shù)據(jù)進行分析，才能把數(shù)據(jù)變成真正的信息，從而才會影響企業(yè)的計劃、控制和決策過程，才會對企業(yè)創(chuàng)造價值的結(jié)果產(chǎn)生實質(zhì)性的影響；
只有全方位的評估企業(yè)的績效，才能持續(xù)不斷地優(yōu)化企業(yè)，從而使得企業(yè)持續(xù)地為股東創(chuàng)造最大的財富。

“企業(yè)擁有了用友的BPM， “分析創(chuàng)造價值，評估推升績效”的夢想就能真正變成現(xiàn)實。”

分析創(chuàng)造價值 評估推升績效