經(jīng)營計劃/預算管理流程最佳做法及診斷(ppt)
經(jīng)營計劃/預算管理流程最佳做法及診斷
內容
經(jīng)營計劃/預算流程的目的及原則
目的

將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業(yè)務單位領導之間的“業(yè)績合同”。這個合同同時被用作業(yè)務單位領導之責任及權力的依據(jù)
公司領導通過對各業(yè)務單位經(jīng)營/預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單位的經(jīng)營運作
戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃具有區(qū)別
經(jīng)營計劃和預算緊密聯(lián)系又有所側重
經(jīng)營計劃和財務預算是協(xié)調公司本部、業(yè)務單位和個人目標的關鍵管理流程
經(jīng)營計劃和預算流程的最佳做法
經(jīng)營計劃和財務預算流程的主要業(yè)務活動及最終成果
通過協(xié)調多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃
高層領導、規(guī)劃和預算部門及業(yè)務單位具有不同的責任和分工
總公司下達初步的期望業(yè)績指標
目標設定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達成共識
在高層目標設定會后，業(yè)務單位領導通過互動模式向分屬單位的關鍵業(yè)績指標下達期望水平
各業(yè)務單位制定經(jīng)營計劃及財務預算
經(jīng)營計劃是細化戰(zhàn)略舉措的行動計劃
業(yè)務單位制訂經(jīng)營計劃/預算應該包括六大部分
主要內容
1.業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述
業(yè)績目標對于制訂經(jīng)營計劃至關重要
2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃

3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措(2/3)
3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措(3/3)
4.制定縮小與公司總體業(yè)績目標差距的舉措
5.對經(jīng)營計劃/預算的實施進行風險因素分析
6.經(jīng)營/預算計劃主要表格
損益表
年度預算報告
匯總/質詢/討論/修改業(yè)務單位計劃
年度預算質詢會–會議規(guī)則
年度預算質詢會–會議議程及目的
會議目的：
對各業(yè)務單位的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單位的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn)
批準各業(yè)務單位計劃
業(yè)績合同不但包括業(yè)務經(jīng)營應該達到的定量成果，還包括個人應該達到的定性指標
月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計劃
經(jīng)營業(yè)績審核會前需要準備四份材料
需提交的材料
月度業(yè)績報告內容（按業(yè)務分）
業(yè)務單位經(jīng)營業(yè)績的差異報告舉例
經(jīng)營業(yè)績審核會應當在組織的各個層級開展，致力于解決問題并共同制訂行動計劃
組織業(yè)績考核結果應當與個人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎懲機制
某歐洲電力企業(yè)的計劃、預算和業(yè)績考核職能集中在一個部門
規(guī)劃和業(yè)績管理部門是三大關鍵職能的組織者
負責協(xié)調計劃、預算和業(yè)績考核的密切連接



規(guī)劃、預算和業(yè)績考核職能的職責分工和能力要求
崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負責人(1/2)
崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負責人 (2/2)
內容
經(jīng)營計劃和預算流程的最佳做法
江蘇電力經(jīng)營計劃/預算管理評估結果
江蘇電力經(jīng)營計劃/預算管理評估結果
1. 基本要素
經(jīng)營計劃和預算流程評估－1.下達政策和初步目標
經(jīng)營計劃和預算流程評估－ 1.下達政策和初步目標
經(jīng)營計劃和預算流程評估－ 1.下達政策和初步目標
經(jīng)營計劃/預算流程評估－2.制訂
經(jīng)營計劃/預算流程評估－2.制訂
經(jīng)營計劃/預算流程評估－3.質詢
經(jīng)營計劃/預算流程評估－4.批準
經(jīng)營計劃/預算流程評估－5.考核
經(jīng)營計劃/預算流程評估－5.考核
經(jīng)營計劃/預算流程評估－5.考核
江蘇電力經(jīng)營計劃和預算管理與最佳作法差距產生的主要原因
內容
江蘇電力的計劃和預算管理應關注以下幾各方面
江蘇電力近期內應該側重政策制定和流程改進
財務管理流程最佳做法及診斷
財務職能的發(fā)展可分為四個層面
財務部門有六大任務
最佳作法財務部門對自己的使命和職責非常明確
財務控制包括控制成本、支持運營和投資計劃以及評估財務業(yè)績
最佳做法公司擁有獨特的財務控制能力 （1/3）
最佳做法公司擁有獨特的財務控制能力 （2/3）
最佳做法公司擁有獨特的財務控制能力 （3/3）
有三種維持子公司財務控制的可能方法
在收支兩條線的指導思想下，總公司和分公司之間可以有多種管控模式
分公司的權責
在權限范圍內根據(jù)既定預算支配自身營運性成本支出
重大投資/戰(zhàn)略性投資項目的建議權
地方項目/滾動性投資項目的計劃和決策權
地方項目/滾動性投資項目的建議權

總公司的權責
融資及資金管理
審批和監(jiān)控預算
分公司權限以外的營運性成本支出的審批或支配
地方項目/滾動性投資總盤控制，比例控制和監(jiān)控
重大投資/戰(zhàn)略性投資項目的計劃和決策

分公司業(yè)績考核指標
分公司營運性成本支出
收入
地方項目/滾動性資本支出
利潤
投資資本回報率（ROIC）
資金管理包括管理資金的使用和來源
資金管理中有兩種杠桿需要同時管理
總公司統(tǒng)一管理各業(yè)務單元資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控
總公司制定各業(yè)務單元的資金需求量定額
總公司統(tǒng)一協(xié)調與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各分公司、業(yè)務單元關于資金來源結構、融資主體和信用種類的方案
信用額度的取得必須由總公司審批
總公司跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調整資金的供應及分配
確定資金需求量的三步最佳做法流程
各部門都明確了解各自的作用和職責
而且有配套的組織結構來促進流程管理
最佳做法現(xiàn)金集中調劑程序
在現(xiàn)金管理上的角色與職責劃分明確
并有嚴格的數(shù)據(jù)采集最后期限, 以促進管理層決策
財務管理涉及資本結構管理、財務風險管理和權益投資管理
賬目和工資單、稅收和特殊項目的最佳做法
財務總監(jiān)在制定、實施財務戰(zhàn)略和公司遠景目標方面起到極為關鍵的作用
財務總監(jiān)應適當分配時間，以最大限度地創(chuàng)造價值
內容
根據(jù)財務的三大類主要職能，江蘇電力的診斷結果如下
江蘇電力一般會計能力評估結果(1/2)
1. 基本要素
江蘇電力一般會計能力評估結果(2/2)
1. 基本要素
江蘇電力管理報告評估結果
1. 基本要素
江蘇電力財務服務評估結果(1/2)
1. 基本要素
江蘇電力財務服務評估結果(2/2)
1. 基本要素
江蘇電力資金管理評估結果
1. 基本要素

1. 基本要素
江蘇電力戰(zhàn)略適應性評估結果
1. 基本要素

內容
在今后 6 至 12 個月內，江蘇電力可以采取切實可行的內部舉措，加強財務能力

經(jīng)營計劃/預算管理流程最佳做法及診斷(ppt)