自來水公司財務及制水成本-馬鞍山供水項目投資可行性分析(doc)
自來水公司財務及制水成本
第一節(jié) 自來水公司財務分析

一. 資產(chǎn)
1. 賬面固定資產(chǎn)
截至2001年12月馬鞍山市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為13110萬元，采用直線折舊法，殘值率取4％，建筑物的折舊年限取30年，專用設備和工作設備、動力設備、運輸設備和管網(wǎng)的折舊年限分別取取10年、11年、10年、11年。目前資產(chǎn)凈值為7948萬元，再由于二水廠技改，形成固定資產(chǎn)4823萬元，將此也計入固定資產(chǎn)總值，自來水公司固定資產(chǎn)凈值為1.277億元。
已獲得自來水公司的固定資產(chǎn)明細匯，如下表所示。
表 14自來水公司固定資產(chǎn)一覽表 （單位：萬元）：
編號 部
門 合計 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
原值 凈值 原值 凈值 原值 凈值
1 生產(chǎn)部門 12122.3 12293.4 12080.7 12269.9 41.6 23.5
一水廠 921.4 420.3 921.4 420.3
二水廠 5293.0 3264.7 5251.4 3241.2 41.6 23.5
二水廠技改 4823.1 4823.1
三水廠 937.8 286.7 937.8 286.7
營業(yè)所(管網(wǎng)) 4934.7 3463.3 4934.7 3463.3
凈化劑廠 35.4 35.4 35.4 35.4
2 管理部門 987.8 477.7 891.2 399.3 96.6 78.4
機關(guān) 463.5 226.0 367.3 148.2 96.2 77.9
化驗室 175.2 140.6 174.7 140.1 0.49 0.47
汽車修理隊 349.2 111.0 349.2 111.0
3 合計 13110.1 12771.1 12971.9 12669.2 138.2 101.8
該數(shù)據(jù)和自來水公司2001的年報“資產(chǎn)負債表”中的固定資產(chǎn)凈值數(shù)據(jù)1.295億元略有差異。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。由于每年城市的部分新建管網(wǎng)并未全部納入自來水公司的資產(chǎn)中，如一些小區(qū)開發(fā)商負責新建的管網(wǎng)，實際并未納入自來水公司的資產(chǎn)總額中。
2. 應收帳款
截止2001年底，自來水公司應收帳款達3362.22萬元，2000年和1999年應收帳款分別為3401.5萬元和3141.24萬元。應收帳款主要是歷史水費欠帳。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。而且水費欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對它們進行供水，從而形成新的水費收繳困難，據(jù)統(tǒng)計每年自來水公司的水費收繳率約在94%左右。
其他應收款317.8萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。
預付帳款297.7萬元，主要是工程款項。
3. 專項應付款
年末數(shù)為2671.6萬元，年初數(shù)為1841.7萬元，實際應付款為829.9萬元。據(jù)介紹，該款項主要用于每年的管網(wǎng)建設和維修。其實際來源于水價，將水價中的0.15專項用于管網(wǎng)建設。過去其財務部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折舊”，并得到當?shù)氐亩悇?、財政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有800多萬元。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為專項應付款。
根據(jù)2001年的售水量5300.26萬噸，實際的專項資金應為795萬元，與賬上的829.9萬元略有差距。

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