企業(yè)內(nèi)部控制—銷售問題賬款管理辦法(doc)
問題賬款管理辦法
制度名稱 問題賬款管理辦法 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1章 總則
第1條 為維護本企業(yè)與業(yè)務人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。
第2條 問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。
第3條 因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立日起，滿××個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。
第2章 問題賬款的處理
第4條 問題賬款發(fā)生后，銷售部門應于××日內(nèi)，據(jù)實填妥《問題賬款報告書》，并附相關證據(jù)、資料等，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷總監(jiān)并轉(zhuǎn)請法律顧問協(xié)助處理。
第5條 《問題賬款報告書》上的基本資料欄，由銷售會計填寫；賬款發(fā)生經(jīng)過、處理意見及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫。
第6條 法律顧問應于收到報告書后××日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務員及銷售經(jīng)理、財務部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷總監(jiān)批示。
第7條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務員未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法律顧問可不予受理。逾××天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務員負全額賠償責任。
第8條 銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務員應負全額賠償責任時，應連帶受行政處分。
第9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務員先行賠償?shù)?ldquo;問題賬款”，法律顧問應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回之日起××天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務員。
第3章 壞賬的處理
第10條 銷售業(yè)務員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收。
第11條 銷售業(yè)務員應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于××次）。
第12條 銷售業(yè)務員訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起××日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準。
第13條 符合下列條件之一的，可以由財務部確認為壞賬：
1．因債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；
2．因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；
3．債務人較長時期（超過××年）未履行償債義務，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
第14條 銷售業(yè)務員提交“壞賬申請書”時，應將客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等填寫清楚，并將申請事實及理由做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務部處理。
第15條 財務部負責定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
第16條 計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務經(jīng)理負責草擬意見，經(jīng)總裁批準，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關各方備案。
第4章 附則
第17條 本制度由財務部、銷售部共同制定，解釋權歸財務部。
第18條 本制度自頒布之日起實施。

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